Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Tema: ASPECTE PRIVIND ANALIZA SITUAIEI I ECHILIBRULUI FINANCIAR Studiu de caz: S.C.
Coordonator tiinific:
Absolvent:
Braov, 2011
1. 2. 3.
4. 5.
Prezenta lucrare trateaz aspecte de analiz necesare gestiunii financiar-contabile pe baza situaiilor financiar anuale ale S.C. Corola Eufrat S.R.L. folosind att metodologia clasic bazat pe bilan i pe contul de rezultate, ct i modalitile de analiz bazate pe fluxuri financiare, viznd situaia fianaciar a acesteia. Lucrarea este structurat astfel: Bazele teoretice ale analizei financiare Prezentarea S.C. Corola Eufrat S.R.L. Aspecte privind analiza situaiei i echilibrului financiar la S.C. Corola Eufrat S.R.L. Sistemul Informatic la S.C. Corola Eufrat S.R.L. Concluzii i Propuneri
ASPECTE TEORETICE
Urmrete diagnosticarea situaiei financiare a unei ntreprinderi pentru fundamentarea politicii economico financiare i a strategiei acesteia. Desemneaz metodele de evaluare ale documentelor contabile n vederea oferirii unei imagini clare asupra situaiei financiare Metoda proprie a analizei economico financiare include un ansamblu de trepte metodologice i procedee tehnice de calcul n vederea stabilirii i cuantificrii relaiilor ntre indicatorii studiai i factorii determinani. Obiectivele analizei financiare sunt complexe i se individualizeaz n funcie de subiectul i de scopul urmrit.
1% 3% 5%
24%
Organe de ansamblare Izolani profesionali Scule achietoare Diluani Echipament de protecie (salopete) Alte produse
SC Klimas Wreet SRL SC Osb orn International Gertus SRL SC Maico Industrial Tools SRL SC Ius SA SC According Group SRL Ali furnizori
RCA (%) Creterea anual a preurilor RP (%) Cifra de afaceri 1.689.027 1.427.478,4 1.014.563,6 corectat Creterea real a -6,13 - 24,11 -15,19 12,5 15,4 13,9
cifrei de afaceri Sursa datelor: Conturile de profit i pierdere ale societii Corola Eufrat S.R.L. din anii 2008, 2009, 2010
2008
2009
2010
1.637,78
6,55
1.715,12
0
1.614,95
95,09
Tabelul de mai sus evideniaz o evoluie oscilatorie att n cazul cifrei de afaceri la 1000 lei mijloace fixe, ct i n ceea ce privete profitul, exceptnd anul 2009 n care are o valoare nul.
ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR LA S.C. COROLA EUFRAT S.RL. Analiza situaiei firmei
Indicatori 2008 Lei Active imobilizate Active circulante: - Stocuri - Creane - Disponibiliti TOTAL ACTIV Capital social Rezerve Rezerve din evaluare Capital propriu Datorii pe termen scurt Datorii pe termen lung Profitul sau perderea exerciiului financiar 1.246.933 554.527 353.676 191.335 9.516 1.801.460 900.000 126.105 17.812 1.043.917 382.696 374.847 6.764 % 69,22 30,78 63,00 34,00 3,00 100 31,56 4,42 0,63 36,61 13,43 6,63 0,24 2009 lei 1.075.834 935.621 248.484 679.368 7.769 2.011.455 900.000 126.105 17.812 983.992 770.014 257.449 59.925 % 53,00 47,00 26,65 72,12 0,83 100 30,05 4,21 0,60 32,85 25.71 8,60 2,01 2010 Lei 901.916 943.689 342.568 550.055 51.066 1.845.605 900.000 158.171 17.812 1.075.983 696.001 73.621 91.991 % 48,87 51,13 36,30 58,28 5.41 100 29,87 5,25 0,60 35,71 23,10 2,45 3,06
Pe baza ultimului bilan sintetizat al firmei,se formuleaz concluzii privind poziia particular a acesteia.
Active circulante
ACTIV TOTAL Datorii pe termen scurt Datorii pe termen mediu i lung DATORII TOTALE Situaia net
554.527
1.801.460 382.696 347.847
935.621
2.011.455 770.014 257.449
943.689
1.845.605 696.001 73.621
+381.094
+209.995 +422.167 - 90.398
+8.068
-165.850 - 74.013 - 183.828
757.543 1.043.917
1.027.463 983.992
769.622 1.075.983
+269.920 -59.925
-257.841 +91.991
Situaia net nregistreaz o scdere dramatic urmat de o cretere semnificativ datorat creterii de disponibiliti bneti i scderii gradului de ndatorare.
Valorile pozitive nregistrate pentru fondul de rulment reprezint o garanie important de lichiditate a firmei. n ceea ce privete trezoreria net se evideniaz acoperirea nevoilor de resurse pentru activitatea de exploatare din resurse proprii.
Conform tabelului rezult c n perioada analizat creanele i obligaiile evolueaz ntr-un ritm superior aferent cifrei de afaceri, ceea ce influeneaz nefavorabil fluxul de disponibiliti.
Indicator 2008 Rata lichiditii generale Rata lichiditii curente Rata lichiditii imediate Rata solvabilitii globale Rata solvabilitii patrimoniale 1,45 0,52 0,02 2,38 0,74
Nivel realizat 2009 1,22 0,89 0,01 1,96 0,79 2010 1,36 0,86 0,07 2,40 0,94
Tabelul privind analiza ratelor de echilibru financiar are valori ascendenet. Nu se poate spune acelai lucru i de rata finanrii ciclice. Aceasta arat c activele curente sunt finanate doar parial din surse curente, diferena neacoperit reprezentnd-o necesarul de fond de rulment. Se poate observa c pe perioada 2008-2010 se reuete acoperirea investiiilor, creterile de necesra de fond de rulment, n anul 2010 ajungnd pn la 24,22%.
ntreprinderea prezint o stare variabil att n ceea ce privete rata general a ndatorrii ct i a ratei capacitii de rambursare a datoriilor financiare. n consecin dac s-ar pune problema contractrii de noi mprumuturi prezint suficiente garanii pentru ca organele bancare s-i satisfac solicitrile.
CONCLUZII
Din analiza efectuat se poate demonstra creterea favorabil a tuturor ratelor, ct i posturilor bilaniere n timp a S.C. Corola Eufrat S.RL., demonstrnd o stabilitate financiar moderat, putnd astfel rezista unor dezechilibre realizate n economia noastr. Lichiditatea i solvabilitatea societii reprezint aspecte semnificative n aprecierea continuitii activitii i bonitii financiare a acesteia. Ratele de lichiditate ct i cele de solvabilitate pe perioada analizat relev o mai bun administrare a finanelor firmei, fiind un lucru mbucurtor. Un aspect nefavorabil pentru societate l reprezint analiza activelor circulante, pe perioada analizat neavnd eficiena dorit. Valorile pozitive nregistrate n cazul analizei trezoreriei nete demonstreaz o rentabilitate economic ridicat i posibilitatea plasrii rentabile a disponibilitilor bneti pentru ntrirea poziiei financiare pe pia.
PROPUNERI
Pentru a avea rezultate mult mai excelente n vnzri, consider c ar trebui s caute noi piee, cele n care se poate ajunge cu dificultate, cum ar fi n mediul urban. Firma ar trebui s insiste mult mai mult pe publicitate, att pe internet ct i prin intermediul mass-media, oferindu-le mai multe beneficii, cum ar fi ptrunderea pe noi piee. O alt strategie eficient pe care ar trebui s o utilizeze este aceea de a oferi informaii ct mai detaliate legate de modul n care se obin produsele, i s ofere cataloage de publicitate ct mai actualizate. Libertatea de a-i crea propria strategie pe termen lung viznd ptrunderea pe noi piee, pstrarea vechilor clieni i cucerirea altora noi, oferirea de produse calitative, creaz premisele ctigrii de noi cote de pia, a creterii profiturilor i a rezultatelor economico-financiare, care se constituie n out-put-uri favorabile pentru acionarii societii, salariai, stat, clieni.