MATERIALIZACIN DEL PRESUPUESTO

Elaborado por: Ing. Reinaldo Gomez Ing. Hctor Marquina

OBJETIVO
DAR A CONOCER LOS PASOS NECESARIOS , DESDE LA CONCEPCIN DEL PROYECTO

PARA LA ELABORACIN DE UN PRESUPUESTO:

PRESUPUESTO

PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO

CONCEPTUALIZACIN DEL PROYECTO

ESTUDIO DE LAS ESPECIFICACIONES DEL PROYECTO

ELABORACIN DE PARTIDAS Y SUS FAMILIAS OBTENCIN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADOS AL SALARIO (FCAS)

ELABORACIN DE LOS ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS

ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

CONCEPTUALIZACIN DEL PROYECTO

Es asignar un nombre o una especificacin clara y concisa que identifique plenamente la tarea, usando una relacin verbal entre el proyecto y lo que se quiere obtener tratando de ser los ms explicito posible, ya que este deber

reflejar de manera a resumida el alcance del proyecto

EJEMPLOS:

ESTUDIO DE LAS ESPECIFICACIONES

Es realizar un anlisis detallado de l proyecto , es definir cada una de las
Actividades que sean necesarias desde las etapas previas hasta llegar a la descripcin general de la obra o proyecto.

ESTUDIO DE LAS ESPECIFICACIONES

ELABORACIN DE LAS PARTIDAS Y SUS FAMILIAS

Lo primero es que segn los preliminares y los pasos en los que se divide la

obra, se elaboran la lista de familia de partidas; agrupndolas por tipo de

material, por tipo de actividad, por la etapa en la que se ubica

FAMILIA FAMILIA 1 FAMILIA 2 FAMILIA 3 FAMILIA 4 FAMILIA 5

DESCRIPCION OBRAS PRELIMINARES INFRAESTRUCTURA SUPER ESTRUCTURA CERRAMIENTOS ACABADOS

CAPITULO H1 H2 H3 H4 H5

ELABORACIN DE LAS PARTIDAS Y SUS FAMILIAS

Luego se discriminan los pasos y se llevan a su mnima expresin para elaborar

el mayor numero de partidas, esto con el objetivo de obtener un presupuesto

de mayor precisin. Antes de nombrar las partidas se definen las pautas para su codificacin;.

EJEMPLO:

ELABORACIN DE LAS PARTIDAS Y SUS FAMILIAS

Finalmente las elaboracin de las partidas debidamente codificadas .

EJEMPLO:

OBTENCIN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)

Primero se determina el tiempo de duracin de la obra, la fecha de inicio y la

fecha de finalizacin. Con estos datos se contabilizan los sbados, domingos y

das feriados existentes en el periodo, que son das no laborables. SBADOS, DOMINGOS Y FERIADOS EL TOTAL DE DAS DE LA OBRA (FECHA DE FIN FECHA DE INICIO) MENOS LA SUMA DE LOS SBADOS, DOMINGOS Y FERIADOS

NOS DA EL NUMERO

DE DAS DE

PRESENCIA EN OBRA

OBTENCIN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)

Con datos estadsticos se determinan los probables das de permiso por

nacimiento de hijos, por lluvia, por matrimonio, entre otros. ESTO NOS DA EL TOTAL DE DIAS DE
PERMISO

EL TOTAL DE DAS DE PRESENCIA EN

OBRA MENOS EL TOTAL DE DAS DE PERMISO NOS MUESTRA EL NUMERO DE

DAS EFECTIVAMENTE TRABAJADOS

OBTENCIN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)

Segundo paso es determinar el numero y la clasificacin de los trabajadores

necesarios. Luego siguiendo el articulo 104 de la LOT calcular el salario bsico

promedio ponderado, el salario normal, el salario para el pago de utilidades y el salario integral

OBTENCIN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)

CALCULO DE SALARIOS:
Salario Basico Promedio Ponderado Oficio Supervisor Ayudante Obreros Suma Cantidad 1 2 3 6 Bs./da 400 150 68,25 Bs*tr/N de Tr 66,67 50,00 34,13 150,79 150,79
(cantidad*Bs./dia) / N total Tr

Salario Basico Promedio Ponderado: Salario Normal Concepto Salario Basico P. P. Tiempo de Viaje Altura Salario Normal Horas 40 0 0 150,79 Salario Normal: Calculos de Salarios Segn Art. 104 LOT Concepto Salarios Semanales Descansos Bonos de Asistencia Horas Extras Diurnas Horas Extras Nocturnas Bono Vacacional Total 1 Bs./Hora 18,85 Bs. 753,96

salario basico / 5 das

150,79

Tiempo 40 78 54 90 0 60,03

Costo 753,96 150,79 150,79 32,99 39,58 150,79

Bs. 30.158,33 11.761,75 8.142,75 2.968,71 0,00 9.052,02 62.083,57

Clausula 37 Clausula 38 Clausula 38 Clausula 43 Total 1 / Duracin

225,76 Salario Para el Pago de Utilidades (Promedio): Concepto Total 1 Utilidades Total 74,97 225,76 Tiempo Costo Bs. 62.083,57 16.925,11 79.008,68 Salario Integral:
Clausula 44 Total 1 / Duracin

287,30

OBTENCIN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)

Paso seguido con los valores obtenidos procedemos a calcular los das

efectivamente pagados, esto segn la LOT, por contratacin colectiva, por la

LOPCYMAT, entre otros. Ejemplo:
POR LEGISLACIN LABORAL POR TERMINACIN DE LA RELACIN DE TRABAJO

POR CLAUSULAS SOCIOECONMICAS , CLAUSULAS

ECONMICAS Y CLAUSULAS SINDICALES POR SEGURIDAD Y SALUD LABORAL POR OTRAS EROGACIONES

OBTENCIN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)

Calculo Das Efectivamente Pagados Legislacin Laboral Concepto INCES SSO FAOV RPE Calculo Dias 150,79*0,02*276/150,79 5,5 150,79*0,11*276/150,79 30,25 287,30*0,02*276/150,79 10,48 150,79*0,02*276/150,79 5,5 Total Das Pagados por Legislacin Laboral

51,73

Terminacin de la Relacin de Trabajo Concepto Calculo Dias Antigedad 54*286,04/150,79 102,89 Clausula 46 Vacaciones 60,03*150,79/150,79 60,03 Clausula 43 Utilidades 74,97*225,76/150,79 112,24 Clausula 44 Total Das Pagados por Terminacin de la Relacin de Trabajo Clausulas Socioeconomicas Concepto Carnet
Alimentacion del trabajador

275,16

Calculo (6*50)/(6*150,79) (6*188*(0,45*90))/(6*150,79)

((6*0,95)*35*150,79)/(6*150,79)

Dias 0,33 50,49 33,25 29,84 5,97

Clausula 5

Clausula 16 Clausula 19 Clausula 28 Clausula 29

Utiles Escolares Seguro Colectivo Servicio Funerario

Permisos Remunerados (1 cada 6 semanas 50% de los Tr)

(6*500*9)/(6*150,79) (6*100*9)/(6*150,79)

(40/6)*3*150,79/(6*150,79) 3,33 Clausula 34 Total Das Pagados por Clausulas Socioeconomicas

123,22

OBTENCIN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)

Clausulas Economicas Concepto
Asistencia Puntual y Perfecta Horas Extras (Max. 100 * ao)

Calculo
((6*0,95)*54*150,79)/(6*150,79)

Dias 51,30 21,88

Clausula 37 Clausula 38

6*100*32,99/(6*150,79)

Total Das Pagados por Clausulas Economicas

73,18

Clausulas Seguridad y Salud Laboral Concepto

Botiquin primeros auxilios Agua, Hielo y vasos Ropa de trabajo Botas Impermeables

Calculo
40*100/(6*150,79) 40*250/(6*150,79) 4*6*180/(6*150,79) 3*6*450/(6*150,79) 6*120/(6*150,79)

Dias 4,42 11,05 4,77 8,95 0,80

Clausula 53 Clausula 55 Clausula 57 Clausula 57 Clausula 59

Total Das Pagados por Clausulas Seguridad y Salud Laboral Clausulas Sindicales Concepto Contribucin Sindicato Contribucin Federacion
Contribucin Confederacin

30,00

Calculo
220/(6*150,79) 220/(6*150,79) 220/(6*150,79) 330/(6*150,79)

Dias 0,24 0,24 0,24 0,36

Clausula 73

Clausula 74

Clausula 75

Contribucin 1ro de Mayo Otras Erogaciones Concepto Examenes Medicos

Clausula 77

Total Das Pagados por Clausulas Sindicales Calculo

2*6*700/(6*150,79)

1,09

Dias 9,28 9,28 563,66

Total Das Pagados por Otras Erogaciones Total Das Pagados por Leyes, Incidencias y Clausulas

OBTENCIN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)

Finalmente y con todos los datos obtenidos calculamos el FCAS segn la

siguiente formula:
FCAS = ((DEP / DET) -1) x 100 DEP = Das efectivamente pagados = duracin

de la obra + das pagados por leyes, clausulas y

otros DET = Das efectivamente trabajados

FCAS = XXX,XX %

ELABORACIN DE LOS ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)

Lo primero es obtener la base de precios de los materiales, para ello se verifica

en el mercado los precios de cada uno de los materiales a utilizar

Segundo paso es la determinacin de los equipos necesarios y el calculo del porcentaje de depreciacin: EL METO DE DEPRECIACIN A UTILIZAR ES EL MTODO DE LNEA RECTA QUE TAMBIN RECIBE EL NOMBRE DE MTODO "LINEAL" O "CONSTANTE", ADMITE QUE LA DEPRECIACIN ES UNA FUNCIN CONSTANTE DEL TIEMPO Y QUE LAS CAUSAS QUE LA PROVOCAN TIENEN EFECTOS CONTINUOS Y HOMOGNEOS.

ELABORACIN DE LOS ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)

EL CLCULO QUE DEBE EFECTUARSE ES EL SIGUIENTE:

CUOTA DE DEPRECIACIN = VALOR A DEPRECIAR VIDA TIL ESTIMADA

ELABORACIN DE LOS ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)

Luego se determina la cantidad de personal y las clasificaciones de cargos

necesaria

ELABORACIN DE LOS ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)

Posteriormente se calculan los rendimientos de cada actividad, esto no es mas

que la cantidad de veces por jornada que la actividad se puede realizar:

ELABORACIN DE LOS ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)

Finalmente se elaboran los APU, usando un formato apropiado donde se

comienza por rellenar el encabezado colocando el nombre de la obra, el

numero , nombre de la partida y el cdigo de la misma, la cantidad total, la unidad de medida y el rendimiento, :

MAQUIVIAL, C.A.

Partida: 2 Fecha: 12/11/2012 IP3-Control de Obras 11

OBRA: OBRAS EXTRAS DE MOVIMIENTO DE TIERRA EN CONTRATO 018 -2011 Contratante:

INAVI

ANALISIS DE PRECIO UNITARIO

TRANSPORTE URBANO EN CAMIONES, DE TIERRA, AGREGADOS Y ESCOMBROS MEDIDO EN ESTADO SUELTO, A DISTANCIAS DE HASTA 1 km INCLUSIVE.

UNIDAD: m3xkm

Cantidad: 11.250,00

Rendimiento: 300,000000

CODIGO: E903142001

ELABORACIN DE LOS ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)

Luego se procede a rellenar los campos de materiales, donde las cantidades son las

necesarias para la realizacin de la actividad. La cantidad porcentual junto al total

representa el peso de los materiales sobre el costo total de la partida:
1.- MATERIALES N
1 2 3 4 5 6 7 8 9 Aceite Cebolla Ajo porro Cebollin Ajos Alcaparras Caldo de Gallina Pimenton Rojo Tomates DESCRIPCION Lts Kg Kg Kg Kg Kg Lts Kg Kg UND CANT. 0,2 1,5 0,4 0,2 0,2 0,1 1,25 1 2 DESP PRECIO 18,00 10,00 15,00 8,00 80,00 60,00 0,00 16,00 8,00 TOTAL 3,60 15,00 6,00 1,60 16,00 6,00 0,00 16,00 16,00

10
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Aji dulce
Aji Picante Encurtidos Vino dulce Vinagre Salsa Inglesa Papelon Pimenton Molido Pimienta negra Sal Mostaza Preparada

Kg
Kg Kg Lts Lts Lts Kg Kg Kg Kg Lts

0,05
0,025 0,27 0,5 0,25 0,145 0,55 0,02 0,04 0,01 0,2

14,00
22,00 55,00 45,00 18,00 97,00 40,00 150,00 90,00 12,00 140,00 TOTAL MATERIALES:

0,70
0,55 14,85 22,50 4,50 14,07 22,00 3,00 3,60 0,12 28,00 194,09 53,24% 194,09

ELABORACIN DE LOS ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)

Luego se procede a rellenar los campos de equipos, con las depreciaciones que

multiplicados por el costo del equipo representan el costo de uso del equipo en esa
actividad, para determinar el costo unitario diario se hace una divisin del total sobre el rendimiento:

2.- EQUIPOS N 1 2 3 4 5 6 7 8 TOTAL MATERIALES: Olla mediana Colador de Alambre Cocina a Gas DESCRIPCION CANT. 1 1 0,25 COP/DEP 0,1 0,1 0,1 PRECIO 400 65 5500 TOTAL 40,00 6,50 137,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 184,00 16,36% 15,33

ELABORACIN DE LOS ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)

Luego se rellenan los campos de mano de obra, con la cantidad de personal y el salario

diario:

3.-MANO DE OBRA
No Descripcin Cantidad Jornal Bono Tot.Bono Total Jornal

1 2 3

CHOFER DE CAMION MAS DE 15 TONELADAS AYUDANTE DE OPERADORES VIGILANTE

1,00 1,00 0,20

121,02 103,81 96,95

0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00

121,02 103,81 19,39 244,22

Sub-Total Mano de Obra:

ELABORACIN DE LOS ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)

Luego el subtotal de mano de obra se multiplica por el FCAS para obtener las

prestaciones sociales, para determinar el costo unitario diario se hace una divisin del
sub-total sobre el rendimiento:

Sub-Total Mano de Obra:

0,00

572,00

360,00% Prestaciones Sociales:

2.059,20

Total Jornal y Bono:

0,00

2.631,20

Total General Mano de Obra:

2.631,20

2,19

ELABORACIN DE LOS ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)

El costo directo subtotal se obtiene sumando los subtotales de materiales, equipos y

mano de obra, a esto se le suma el costo administrativo y la utilidad del contratista,

mas un costo de financiamiento si existiera. Al final se obtiene el precio por cada unidad de la partida o PRECIO UNITARIO:

COSTO DIRECTO SUBTOTAL A: 364,53 10% Administracin y Gastos Generales: 36,45 Subtotal B: 400,99 10% Imprevisto y Utilidad: 40,10 Subtotal C: 441,09 0,00 % Financiamiento 0,00

PRECIO UNITARIO Bs.:

441,09

ELABORACIN DE LOS ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)

Otros datos interesantes que se obtienen del APU son::

Total Personal= Horas Hombres/Unid.= Costo Bs/H-H= Total Das=

1,25 1,67 94,82 27,83

ELABORACIN DE LOS ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)

El APU queda de la siguiente forma:
1.- MATERIALES N 1 2 3 4 5 8 CEMENTO PORTLAND BLANCO NIPLE ISO HG DE 1/2" CANILLA METALICA FLEXIBLE 1/2" * 3/4" LLAVE DE ARRESTO 1/2" TEFLON PROFESIONAL

INCOBETELCA C.A.
OBRA: Instalaciones Sanitarias Obra Clnica I.D.B. Cabudare CONTRATANTE: CONSTRUCTORA MDT C.A.

PARTIDA N: Fecha:

26
19/10/2012

ANALISIS DE PRECIO UNITARIO

I. de W.C. de asiento, descarga al piso, Incluye instalacion de herraje, llave de arresto y canilla UNIDAD: CANTIDAD: DESCRIPCION UND SAC PZA PZA PZA ROLLO 111,00 REND.: CANT. 0,1 1 1 1 0,25 3 DESP 8 PRECIO 80 4,65 62,00 145,00 10,45 CODIGO: TOTAL 8,00 4,65 62,00 145,00 2,69 0,00 35,12% PZA

TOTAL MATERIALES: 2.- EQUIPOS N 1 2 3 8 EQUIPO PARA PLOMERIA

222,34

222,34

DESCRIPCION

CANT. 1

COP/DEP 1

PRECIO 2200

TOTAL 2200,00 0,00 0,00 0,00 43,43%

TOTAL MATERIALES: 3.- MANO DE OBRA N 1 2 3 4 MAESTRO PLOMERO DE 1RA PLOMERO DE 1RA AYUDANTE

2200,00

275,00

DESCRIPCION

CANT. 0,5 1 1

JORNADA 144,06 130,18 103,81

BONO

TOTAL 72,03 130,18 103,81 0,00

SUBTOTAL MANO DE OBRA:

306,02

FCAS=

255%

PRESTACIONES SOCIALES:

780,35

21,45%

Total Personal=

2,5

SUBTOTAL MANO DE OBRA:

1086,37

135,80

Horas Hombres/Und=

2,50

COSTO DIRECTO SUBTOTAL A:

633,14

Costo Bs/H-H

54,319

15% Administracion y Gastos Generales: Subtotal B: 10% Imprevisto y Utilidad: Subtotal C: 0,00 % Financiamiento

94,97 728,11 72,81 800,92 0

PRECIO UNITARIO Bs.:

800,92

ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

Para presentar el presupuesto primero se elabora una hoja con el encabezado de la

compaa, indicando atencin a quien va dirigido el presupuesto

ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

Luego se inserta una tabla donde las columnas son: # de tem, nombre de la partida,

unidades, cantidad de unidades, precio unitario y el total costo de la partida que se

obtiene multiplicando las cantidades por el precio unitario

ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

Finalmente el presupuesto es entregado al cliente con los APUS y las consideraciones y especificaciones para su anlisis en una carpeta o sobre cerrado:

ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

Finalmente el presupuesto es entregado al cliente con los APUS y las consideraciones y especificaciones para su anlisis. Si el cliente acepta se firma al final un contrato que indique las formalidades, derechos y deberes del contratante y el contratista

ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

CONCLUSIONES
Previamente es necesario conocer al detalle lo que el cliente quiere y plasmarle el alcance del proyecto Elaborar el mayor numero de partidas posible para una mejor precisin, evitando

combinar partidas para reducir el trabajo de elaboracin del presupuesto

Calcular de manera exacta el FCAS, por aqu se nos puede escapar la utilidad. Presentar una carpeta de oferta de servicios que contenga las especificaciones y memoria descriptiva, los APU, lista de partidas y el presupuesto.

MUCHAS GRACIAS