HALLAZGO DE AUDITORA

LICDO. RAMON ACOSTA. LICDO. GEOMAR MEDINA.

HALLAZGO DE AUDITORA
Los hallazgos en una Auditora, son el resultado de la evaluacin de las evidencias recaudadas durante la auditora, frente a los criterios de la misma, entendindose como evidencia el compendio de registros como: documentos, archivos, declaraciones de hechos o cualquier informacin relevante encontrada por el grupo auditor.

ELEMENTOS
CONDICIN CRITERIO CAUSA EFECTO.

HALLAZGO DE AUDITORA

CONDICIN
Operacin, actividad o transaccin. La condicin refleja el grado en que los criterios o estndares estn siendo logrados o aplicados; constituye la situacin encontrada por el auditor con respecto a una operacin, actividad o transaccin.

CRITERIO
Es el estndar con el cual el auditor mide la condicin. Son las metas que la entidad fiscalizada est tratando de lograr o los estndares relacionados con su logro. Constituyen las unidades de medida que permiten la evaluacin de la condicin.

HALLAZGO DE AUDITORA

CAUSA
Es la razn o razones fundamentales por las cuales se present la condicin, o el motivo por el que no se cumpli el criterio o el estndar. Las recomendaciones deben estar directamente relacionadas con las causas que se hayan identificado.

EFECTO
Es el resultado o consecuencia real o potencial que resulta de la comparacin entre la condicin y el criterio que debi ser aplicado. Es lo que podra generar la situacin observada. (Cualitativo o Cuantitativo).

CONDICIN

Inadecuado sistema de archivos en la relacin con la guarda, custodia y oportuna localizacin de los documentos que soportan las transacciones y operaciones financieras, presupuestarias y administrativas correspondiente

CRITERIO

Sobre el particular el Captulo II Del control interno, artculo 23, literal a, de las Normas Generales de Control Interno prev que:
Los documentos deben contener la informacin completa y exacta, archivarse siguiendo un orden cronolgico u otros sistemas de archivos que faciliten su oportuna localizacin y conservarse durante el tiempo estipulado legalmente.

CAUSA

La situacin antes expuesta obedeci a la carencia de lineamientos en cuanto a la ubicacin y oportuna localizacin de los soportes que respaldan las distintas operaciones, as como la ausencia de segregacin de funciones correspondientes al sistema de archivo, toda vez que la responsabilidad de la guarda custodia de los expedientes que soporten dichas erogaciones no est asignada a ningn funcionario.

EFECTO

En ese sentido, se debe precisar que tales hechos aumentan los riesgos de perdidas y extravos, e impiden la estimacin de la eficiencia y economa de las operaciones realizadas, con miras a garantizar la optima utilizacin de los recursos.

HALLAZGO
Inadecuado sistema de archivos en la relacin con la guarda, custodia y oportuna localizacin
de los documentos que soportan las transacciones y operaciones financieras, presupuestarias y administrativas correspondiente a la ejecucin de los desarrollos habitacionales durante el ejercicio 2007. Sobre el particular el Captulo II Del control interno, artculo 23, literal a, de las Normas Generales de Control Interno prev que: Los documentos deben contener la informacin completa y exacta, archivarse siguiendo un orden cronolgico u otros sistemas de archivos que faciliten su oportuna localizacin y conservarse durante el tiempo estipulado legalmente. La situacin antes expuesta obedeci a la carencia de lineamientos en cuanto a la ubicacin y oportuna localizacin de los soportes que respaldan las distintas operaciones, as como la ausencia de segregacin de funciones correspondientes al sistema de archivo, toda vez que la responsabilidad de la guarda custodia de los expedientes que soporten dichas erogaciones no est asignada a ningn funcionario. En ese sentido, se debe precisar que tales hechos aumentan los riesgos de perdidas y

extravos, e impiden la estimacin de la eficiencia y economa de las operaciones realizadas,

con miras a garantizar la optima utilizacin de los recursos.