Sunteți pe pagina 1din 27

Documentele privind operaiile din care deriv drepturi sau obligaii patrimoniale ce se reprezint la control financiar preventiv vor

fi nsoite de actele justificative corespunztoare ce vor fi semnate n prealabil de ctre conductorul compartimentului de specialitate n care urmeaz s se efectueze operaia respectiv.

Persoanele care exercit controlul financiar preventiv, preiau documentele si pentru inceput fac o verificare formala cu privire la: completarea documentelor n concordan cu coninutul acestora; existena actelor justificative specifice operaiunii prezentate la viz.

Dup efectuarea controlului formal, persoanele desemnate s exercite controlul financiar preventiv nregistreaz documentele n Registrul privind operaiunile prezentate la

viza de control financiar preventiv

Viza de control financiar preventiv se d prin nscrierea pe documentul respectiv a meniunii Control financiar preventiv , sub semntura celui care a efectuat acest control i cu precizarea datei.

operaia respectiv poate fi angajat, sau poate fi executat;


unitatea intr n raporturi economice i juridice; documentele vizate vor fi nregistrate n contabilitatea unitii ; persoanele care ntocmesc sau care particip la ntocmirea documentelor se angajeaz pe propria lor rspundere pentru legalitatea, necesitatea, oportunitatea, economicitatea i realitatea acestora ;

Persoana care exercit controlul financiar preventiv poate s refuze viza de control financiar dac, n urma verificrii stabilete c proiectul de operaiuni nu sunt conform legii.

Refuzul se d in scris i motivat

1. refuzul e dat in faza de angajare a operaiei atunci contabilul ef este obligat ca:

- n termen de 2 zile, s intiineze Consiliul de Administaie;


- n termen de 15 zile s cerceteze cele semnalate de persoana care a dat refuzul de viz i s ia msuri;

2. refuzul este dat n faza de plat , documentele se depun la deparatmentul care face plata, semnate de conductorul unitii i cu meninerea refuzului de viz; atunci contabilul ef este obligat ca:

- n termen de 2 zile s anune n scris Consiliul de Administratie, iar plata se va efectua dup verificarea i ndreptarea neregulilor;

operaia supus controlului nu se mai execut ;

documentele care cuprind operaii supuse controlului financiar preventiv pentru care nu s-a acordat viza nu vor fi nregistrate n contabilitate dar vor fi evideniate astfel: * cele care nu au dat natere la operaiuni patrimoniale vor fi pstrate ntr-o cartotec distinct la compartimentul care l-a emis ;
* cele care au dat natere unor operaiuni patrimoniale prin nclcarea legii, vor fi evideniate distinct n conturi de ordine i deeviden

Controlul financiar preventiv delegat este exercitat si organizat prin controlori delegati care formeaz corpul controlorilor delegai i

funcioneaz ca i compartiment distinct n structura Ministerului Economiei si Finanelor.

CARACTERISTICI :

Controlul preventiv delegat este o reverificare a operaiunilor vizate de controlul preventiv intern; Controlul preventiv delegat are un caracter selectiv, i nu unul exhaustiv, ca n cazul controlului preventiv intern; Controlul preventiv delegat const n

exercitarea acestuia la nivelul ordonatorilor principali de credite

Controlul financiar preventiv delegat se


efectueaz n termenul cel mai scurt, permis pe durata efectiv a verificrilor necesare, astfel nct s nu afecteze desfurarea n bune condiii i n termen a operaiunii al crei proiect se supune controlului financiar

preventiv delegat

n cazuri excepionale, controlorul delegat are dreptul s prelungeasc perioada prevzut anterior cu maxim cinci zile lucrtoare, pe baza unui referat de justificare pe care are obligaia s l transmit de ndat spre informare controlorului financiar ef i ordonatorului principal de credite

Operaiunile care fac obiectul controlului financiar preventiv delegat se supun aprobrii ordonatorului principal de credite numai nsoite de viza de control financiar preventiv delegat. Viza de control financiar preventiv delegat se acord sau se refuz n scris, pe formular tipizat i trebuie s poarte semntura i sigiliul personal al controlorului delegat competent. nainte de a emite un refuz de viz, controlorul delegat are obligaia s l informeze n scris n legtur cu intenia sa pe ordonatorul principal de credite, preciznd motivele refuzului

O operaiune pentru care s-a refuzat viza de control financiar preventiv delegat se poate efectua numai dup ce controlorul delegat a solicitat controlorului financiar ef constituirea unei comisii pentru formularea unei opinii neutre. Aceast opinie va fi adus la cunotin controlorului delegat n termen de 3 zile de la solicitarea sa. Termenul de 3 zile lucrtoare prevzut pentru verificarea i acordarea vizei de control financiar preventiv se suspend pe perioada analizrii refuzului de viz.

Organizarea i exercitarea controluluifinanciar preventiv delegat

Corpul controlorilor delegai se organizeaz


ca un compartiment distinct n structura Ministerului Economiei si Finanelor i cuprinde ansamblul controlorilor delegai

Corpul controlorilor delegai asigur n


principal : aplicarea i dezvoltarea principiilor i practicilor avansate de bun conduit financiar;

colaborarea i schimburile profesionale ntre controlorii delegai;

colaborarea i schimburile profesionale cu alte structuri de profil interne, externe i internaionale.

exercitarea controlului financiar preventiv delegat asupra proiectelor de operaiuni ale ordonatorului de credite;
prezentarea de rapoarte lunare controlorului financiar ef cu privire la situaia curent a angajamentelor efectuate; supravegherea organizrii, inerii, actualizrii i raportrii evidenei angajamentelor; formularea de avize cu caracter consultativ, la solicitarea ordonatorului de credite monitorizarea i ndrumarea metodologic a controlului financiar preventiv propriu

nu pot fi soi, rude sau afini pn la gradul al patrulea inclusiv cu ordonatorul de credite pe lng care sunt numii;
nu au voie s exercite direct sau prin persoane interpuse, a activiti de comer; nu au voie s fac parte din partidele politice sau s desfoare activiti publice cu caracter politic.

este obligat s i exercite atribuiile cu bun credin i cu deplin responsabilitate; i exercit atribuiile n mod independent; este obligat s pstreze secretul de stat, secretul de serviciu i confidenialitatea n legtur cu faptele; rspunde disciplinar pentru abateri de la ndatoririle de serviciu, potrivit reglementrilor n vigoare

O dup amiaz placut!!