Plan

Introduction
Chapitre I : LA MAITRISE lAUDIT INTERNE.
I) Notion de risque II) La matrise des risques

DES

RISQUES :

UNE PREOCUPATION DE

Chapitre II: LA CARTOGRAPHIE DES RISQUES : UN NOUVEL OUTIL POUR UN AUDIT BASE SUR LES RISQUES.
I) Notion de cartographie II) Etapes de sa ralisation

Chapitre III: LA CARTOGRAPHIE DES RISQUES POUR LE CYCLE GESTION DES RESSOURCES HUMAINES
I) Cadre de la cartographie des risques pour la gestion des RH. II) Recensement des procdures de la gestion des RH . III) La cartographie des risques pour le cycle gestion des RH.

Conclusion

Introduction
Au cours de ces dernires annes dans une priode ou la recherche de productivit et dconomie des cots sont devenus la proccupation du monde des affaires, les risques ne cessent daugmenter dans lconomie et la frquence des dfaillances dentreprise est de plus en plus nombreux. Ce qui a mis en vidence la ncessit de disposer doutils de pilotage et de contrle de plus en plus efficaces pour renforcer la rsistance et la dynamique de lentreprise ou

lorganisation.

Chapitre I :La maitrise des risques

I) Notion du risque 1) Dfinition

Le risque peut tre dfini comme tant une consquence plus ou moins prvisible pouvant affecter latteinte des objectifs dune organisation. Le risque est galement une incertitude, menace ou que lentreprise doit anticiper, comprendre et grer pour protger ses actifs, atteindre ses objectifs dans le cadre de sa stratgie et crer de la valeur

2) Les types de risques

Le risque inhrent
Le risque de non dtection Le risque rsiduel

Celui qui existe en soi sans tenir compte des mcanismes de contrle et de matrise prsents dans lentreprise .on dit aussi que cest celui que lon retrouve dans lenvironnement des activits humaines, qui fait partie de lexistence.

cest la probabilit quune mauvaise conclusion soit tire des rsultats de travaux daudit interne ou dautres analyses effectues par des personnes habilites. On retrouve cela normalement en matire de comptabilit publique.

cest le risque qui subsiste aprs lapplication des techniques de matrise des risques

II) La maitrise du risque 1) Dfinition

La matrise des risques est lensemble des initiatives souhaitables quune

entreprise devrait adopter pour faire face aux principaux risques inhrents ses activits. En dautre termes, matriser les risques cest prendre les initiatives pour viter les ennuis et pour ne pas manquer les opportunits. Cest une dmarche managriale qui existe souvent mais de manire non globale et non structure. Sa

possession procure un avantage comptitif majeur

meilleure : Efficacit dans latteinte des objectifs

puisquelle permet une

Scurit dans la protection des actifs

Transparence vis--vis des parties prenantes.

2 ) Le processus de la maitrise des risques

Chapitre II: La cartographie des risques.

I)

Notion de cartographie

1) Dfinition
La cartographie des risques est galement ,un outil de rfrence dans le domaine du management des risques ayant comme objectifs gnraux danticiper, valuer, visualiser, agir, et contribuer : Amliorer la robustesse de la stratgie et de limage durable de la socit Optimiser le potentiel technique, financier et humain consacr la matrise des risques Rduire les vulnrabilits en identifiant et anticipant les risques majeurs et en valuant leur niveau de traitement. Contribuer identifier les comptences, les fonctions et les processus critiques Exploiter les opportunits (processus, produits.)

2) Apports et difficult de pratique

Apport de la dmarche
Elle sadapte tout processus global de gestion des risques. Elle dfinit des standards dvaluation qui aident la comparaison. Elle est aisment dclinable plusieurs niveaux dune organisation toute taille, tout type dactivit moyennant une adaptation des composants du risque. Elle favorise une communication interne au sein de lentreprise.

Les difficults des pratiques de la cartographie

Absence de rfrentiel mthodologique : la notion de gestion des risques relativement rcente. il nexiste pas encore dans le monde un rfrentiel commun sur la gestion des risques. La difficult de communication sur le risque: Parler de risque au responsable Nest pas toujours facile la perception du risque entraine souvent des rsistances parce quil est considr comme une forme dguise du contrle des activits.

La difficult de quantifier le risque en labsence dun systme dinformation sur la gestion des risques .en effet,la mise en place dun dispositif de matrise des risques adquat suppose lalimentation rgulire dune base de donnes (fiches des risques) et sa mise jour rgulire.

II) Etapes de sa ralisation

1)Comment raliser une cartographie
Etape I Etape II Etape III Etape IV

Evaluer et hirarchiser Les tapes les risques Dterminer la Lister les Dresser une Elaborer les de stratgie et les processus liste, qui sera cartes du existant la plus risques. Les objectifs limites processus de suivant le exhaustive cartographie modle possible, des des risques dentreprise risques

Dfinir un cadre

Recenser les processus

Identifier les risques

2) La forme finale
En gnrale et quelques soit le mode de prsentation quelle peut prendre, La cartographie des risques peut englober les lments suivants : Elle contiendra les objectifs auditables, ainsi on sera amen dcouper le sujet ou lactivit en lments plus simples visualiser, il existe plusieurs manires de le faire : o La plus analytique : dcouper par arborescence smantique ou de facteurs cls de succs o La plus sure : partir du schma de lexamen dune activit (objectifs, responsabilits, moyens, mthodes) et pour chaque lment se poser une batterie de questions. o La plus sure : partir du schma de lexamen dune activit (objectifs, responsabilits, moyens, mthodes) et pour chaque lment se poser une batterie de questions. o Recommande par lIFACI : passer en revue les processus cls : de pilotage, support, de ralisation, de mesure

Partie III- La cartographie des risques pour le cycle gestion des ressources humaines

1-cadre de la cartographie des risques du cycle GRH

Primtre :

La cartographie concernera essentiellement tout ce qui a relation avec la paie du personnel, laccord des prts, loctroi des avantages sociaux, le recrutement et la formation.
Parties prenantes En fait, les parties prenantes sont les diffrentes divisions et service constituant la direction des ressources humaines, on peut les numrer comme suit :

C- ltablissement de la cartographie des risques Pour le cas de la cartographie des risques des ressources humaines,il sest avrer convenable de prendre comme canevas, le tableau des risques communment appel (TARIF) ,ce tableau contiendra les lments suivants :

Les objectifs audit ables

Les objectifs de contrle interne

se sont les buts recherchs pour rendre la gestion des ressources humaines trs efficace et rduire les risques qui en dcoulent.

on numre dans cette colonne les diffrents lments composant lentit des ressources humaines

on recense dans cette partie les consquences induites par un dysfonctionnement de la gestion des lments des ressources humaines.

Les risques

: se sot les moyens du contrle interne assurant un empchement des risques dj recenss,il est noter quil ne suffit pas dnumrer ces pratiques mais plutt doivent tre existantes,adaptes et performantes

Les bonnes pratiques

Le degr du risque : dans cette tape il sest avrer plus communicant de se baser sur le tableau suivant :
DEGRE 3 2 1 PROPABILITE Probable Peu probable Faible

En effet,les degrs ont t fixs partir des avis des responsables de la gestion des diffrents lments composant les ressources humaines ,en vue de leur expriences et leur vcu ,ainsi que ceux des auditeurs partir de leurs missions concernant ce cycle .

3- la cartographie des risque pour le cycle gestion salariale.

OBJECTIFS AUDITABLES Rmunration des agents permanents

OBJECTIFS DE CONTRLE INTERNE -sassurer que les rgles dtablissement des rmunrations sont en conformit avec la convention collective et les politiques retenues par lentit.

RISQUES POTENTIEL

Degr de risque

POCA (pratiques dorganisation communment admises) -Mettre en uvre des programmes de calcul des rmunrations qui refltent les contrats signs et les dispositions de la convention collective.

- la conception du systme nintgre 2 pas les rgles prvues dans la convention collective ou dans les accords individuels passs avec les salaris. -omission de lun des lments relatifs la paie

-sassurer que le dossier du personnel calcul des 3 contient tous les documents relatifs -risque derreur de salaires. la prparation de la paie -risque de calcul des salaires pour des agents fictifs. -sassurer que la prparation de ce dossier et les calculs ncessaires sont effectus par un service nayant pas dautres fonctions en matire de paie.

-vrifier priodiquement lexhaustivit des lments constituants les dossiers relatifs la paie. - mettre en place des contrles de scurit qui limitent laccs la prparation de ces dossiers.

Gestion des avantages sociaux.

-sassurer que le montant de -risque doctroi dun montant non 3 cotisations verser est celui figurant conforme aux cotisations sur les journaux de paie effectivement attribues.

-vrifier des tats relatifs aux cotisations accorder.

-sassurer que tout le personnel statutaire en activit est affili un -risque dune double affiliation du 2 rgime de retraite correspondant personnel. et un seul.
-sassurer que le personnel pour lequel la part patronale a t paye -risque doctroi de cotisations pour 1 concerne les agents en activit ou des agents qui ne sont pas en activit. retrait. -Sassurer du taux des cotisations -risque dapplication des taux non patronales appliques. conformes aux rgles. 2

-contrle et vrification des listings des retraits.

-vrifier priodiquement les tats relatifs aux cotisations

-sassurer que le plafond cotisations nest pas dpass.

-risque de dpassement du plafond de des cotisations.

-Recrutement

-Sassurer quil y a un plan -Pas danticipation et vue long 1 prvisionnel des emplois et ressources terme humaines -manque de repre sur lavenir

-examen des prvisionnels.

plans

-sassurer que le plan est diffus -manque de coordination entre les 2 toutes les entits diffrentes entits et la DRH.
-risque de non adquation entre le -sassurer quil existe une procdure profil ncessaire et la personne 1 dembauche bien dfinie recrute. -perte de productivit -sassurer que la dfinition du besoin -risque davoir des demandes non 1 mane des services sous forme dune justifies. demande crite. -sassurer que la demande prcise la -risque de non adquation entre le dfinition du poste et le profil du profil des condidats rechercher et le 2 condidat souhait poste vacant.

-comparaison et talonnage avec les autres entits. -vrification de la conduite de la procdure dembauche.

-vrifier lauthenticit de la dcision.

-consulter les fiches des postes pourvoir et vrifier la concordance avec les fiches de profil des condidats recherchs.

Conclusion

A rsumer hhhhhhhhhh

Lentreprise est confronte un environnement mouvement de plus en plus complexe, laffrontation journalire suppose une matrise de la maison interne et un vrai amnagement, cet amnagement suppose avant tout de connatre tous les coins de cette maison, et mme mieux avoir un miroir bien claire pour marcher pas sr. Cette matrise des forces et faiblesse de sa propre entreprise et la recherche de remde sur la base dinformations fiables et transparentes, sont aujourdhui la devise pour russir et survivre dans un monde changeable.

matriser des risques ,faire face aux fraudes qui puisent le patrimoine dune socit et linstauration dun systme daudit interne trs performant qui permet la fois la transparence et la matrise de sa propre entreprise,est lobjectif incontournable pour la russite dune entreprise moderne. Actuellement ,de nombreux consultants parlent dassistance la matrise des risques la place daudit interne ,ceci est la rsultante dune complmentarit des risques et matrise des risques approuve entre audit interne,management interne qui exige lvaluation du processus de suite la nouvelle dfinition de laudit processus fait actuellement partie management des risques. Ce intgrante de toutes les activits de lentreprise. Par consquent ,la division audit interne de lODEP,na qua suivre cette volution et faire en sorte que la planification et la prparation de ses missions seront bases sur une cartographie annuelle qui permettra dtablir un plan focalis sur les risques auxquels lentreprise est expose. En effet, jespre que ce prsent mmoire portant sur la cartographie des risques pour le cycle gestion des ressources humaines, cette cartographie qui nest que dans sa phase prliminaire et susceptible dtre complte et amliore, servira de mieux llaboration dune cartographie globale contenant tous les volets oprationnels et administratifs de lODEP.

Enfin, jen profite pour remercier une deuxime fois tous ceux qui mont aid de prs ou de loin llaboration de ce mmoire et jespre quil sera la hauteur de leurs attentes.

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