UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

E. F. P. CONTABILIDAD Y AUDITORA

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ASIGNATURA DOCENTE INTEGRANTES

: CO 551 AUTORA DE SISTEMAS : CPC VICTOR RAUL YANCCE ALLCCACO : AVENDAO PORTAL JERBER HUANUCO LLACTAHUAMAN WILLIAM NAJARRO BUITRON, ABEL SALVATIERRA AYALA EDY M.

Establece el tono de una organizacin, influyendo en la conciencia que la gente tiene sobre el control. Es el fundamento del resto de

los componentes del control interno, proporcionando disciplina y

estructura.

AMBIENTE DE CONTROL: El entorno del control aporta el ambiente en que las personas desarrollan sus actividades y cumplen con sus responsabilidades de control, marca la pauta de funcionamiento de una organizacin e influye en la percepcin de sus empleados respecto al control. Considerando lo siguiente

Filosofa de direccin Integridad y valores ticos Administracin estratgica

Estructura organizacional
Administracin de RRHH Competencia profesional Asignacin de autoridad y responsabilidad rgano de control institucional

FILOSOFA DE LA DIRECCIN
Comprende la conducta y actividades que deben caracterizar a la gestin de la entidad con respecto del control interno. Debe tender a establecer un ambiente de confianza positivo y de apoyo hacia el control interno, por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la transferencia en la toma de decisiones, una conducta orientada hacia los valores y la tica, as como una clara determinacin hacia la medicin objetiva del desempeo, entre otros. Definicin de guas de accin y procedimiento para la administracin Delimitacin precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad. Adopcin de normas para la proteccin y utilizacin racional de los recursos. Simplificacin y actualizacin de normas y procedimientos. Movilizacin del personal para mejorar la confianza mutua y el logro de los objetivos.

Integridad y Valores ticos

La Integridad y valores ticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de gestin. El titular o funcionario designado y dems empleados deben mantener una actitud de apoyo permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores ticos establecidos en la entidad.
Es

importante, porque rige la conducta de los individuos y sus acciones deben ir mas all del solo cumplimiento de las leyes.
Se

debe de incorporar como parte de una cultura organizacional, de manera que subsistan a los cambios de las personas en sus cargos en una entidad.

El titular o funcionario, cumple un papel importante como fortalecer el ambiente de control.

La demostracin y la persistencia es vital para alcanzar los objetivos.

Administracin Estratgica
Las entidades del Estado requieren la formulacin sistemtica y positivamente correlacionada con los planes estratgicos y objetivos para su administracin y control efectivo, de los cuales se derivan la programacin de operaciones y sus metas asociadas, as como expresin en unidades monetarias del presupuesto anual.

*Elaborar Planes Estratgicos y Operativos

*Administrar establecidos

el

cumplimiento

de

los

Planes

Componentes del control interno

Seguimiento Actividades de control Sistemas de Informacin Valoracin del riesgo Ambiente de control

El titular o Funcionario

Polticas, Procedimientos

Transparencia, eficacia y vocacin al servicio de la comunidad.

Planificacin y administracin

Desarrollo profesional

COMPETENCIA PROFESIONAL El titular

La competencia profesional
Acorde Conocimiento Capacidades Habilidades

Funciones

Personal adecuado para los distintos niveles

Responsabilidades

PARA MANTENER EL NIVEL DE LA COMPETENCIA

ASIGNACIN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

Conocimiento de sus funciones, demostrando preocupacin e inters

Personal Personal Deberes Deberes Responsabilidad es

De los actos y debe rendir cuentas de los mismos

As como establecer Relaciones Relacionesde de Informacin Informacin Contenida en documentos normativos

Niveles Niveles

Reglas Reglasde de autorizacin autorizacin

Autorizar y aprobar como producto de la autoridad asignada

Limites de su autoridad

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ACTIVIDAD DE CONTROL INTERNO A cargo del RGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL

Normativa del SNC Supervisin de CGR BUEN AMBIENTE DE CONTROL Contribuya al

Confiabilidad de los registros y EE.FF. Calidad de productos y servicios. Eficiencia de las operaciones.

Debidamente implementada
Con miembros de comprobada competencia e idoneidad profesional