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Concepto Comprende el plan de organizacin y el conjunto coordinado de los metodos y medidas adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar sus activos , verificar la exactitud y confiabilidad de su informacion contable como asi promover la eficiencia operativa y alentar la adhesion a las politicas dictadas por la gerencia
Objetivos principales
Evitar la omision de errores y fraudes Ganar seguridad y Confiabilidad en la operatoria de la organizacin (Todo ello sin que se pierda efectividad)
ES
Preventivo
Continuo
Interno
Cr. Alfredo Osvaldo Juri-U.N.S.E.
Esta
Indisolublemente unido a los sistemas administrativos contables de la organizacin Incorporado al diseo de la estructura , los procedimientos y sistemas administrativos y los sistemas de informacion
Por lo tanto, NO ES
Esporadico Externo al sistema al que sirve , ni a la empresa u organizacin en que este opera
Y ello IMPLICA
Eficacia en los procedimientos y controles Eficiencia operativa Seguridad en materia de informacion (Acceso valido unicamente a los autorizados)
por:
Cr. Alfredo Osvaldo Juri-U.N.S.E.
Prenumeracion de los formularios utilizados Existencia de determinadas funciones Operativas- de Control de asesoramiento Analisis de riesgos/Covertura de seguros Dependencia entre sectores-El que ejerce el control no depende del controladoCr. Alfredo Osvaldo Juri-U.N.S.E.
Revalorizacion de la funcion de archivo Formularios sin utilizar que esten custodiados. Rotacion del personal Registraciones claras , adecuadas y al dia Mecanismos de reclamos para los clientes
Normas particulares
Deben existir: Normas de control interno relativas a la estructura de la organizacin y a la separacion de funciones. Normas de control interno para evitar las posib ilidades de errores y fraudes Mejoramiento de rutinas y procedimeintos administrativos Cumplimiento de disposiciones y normas legales vigentes