Ejercicio Con IVA

Ejercicio con I.V.A.
Mtra. Mara Isabel Roca Gutirrez
LA EMPRESA LA COLMENA S.A. INICIA OPERACIONES EL 1 DE ENERO CON LOS SALDOS SIGUIENTES
1.- SALDOS INICIALES
BANCOS
MERCANCIAS
EDIFICIOS
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL
TOTALES
$ 2 250 000.00
3 500 000.00
4 000 000.00
____________
$ 9 750 000.00
$ 2 250 000.00
7 500 000.00
$ 9 750 000.00
2.- Se pagan gastos de Instalacin por $ 100 000.00 + IVA con el cheque No. 1
3.- Se compro Mobiliario y Equipo de Oficina por 90 000.00 + IVA a crdito.
4.- Se compro Equipo de computo por $ 50 000.00 + IVA y se pago con el cheque No. 2
5.- Se pago propaganda y Publicidad para los siguientes 3 meses por $ 60 000.00 + IVA y se pago con cheque No. 3
6.- Se compra papelera y tiles para el consumo del mes de Enero por $ 10 000.00 + IVA y se paga con el cheque No. 4
7.- Se venden Mercancas por $ 200 000.00 + IVA al contado y se deposita en el banco
8.- Se vende Mercancas por $ 500 000.00+ IVA a crdito
9.- Se pago a un proveedor la cantidad de $ 250 000.00 con el cheque No. 5
10.- Se pagan los sueldos de los vendedores por $ 80 000.00 y se pagan con cheque No. 6
11.- Se pago el sueldo del Contador por $ 25 000.00 y se pago con el cheque No 7
12.- Se pagan todos los servicios de Luz, Telfono, Agua por $ 60 000.00 + IVA el 60% corresponde al Departamento de Venta y
el 40% al departamento de Administracin.
SE PIDE:
Registrar las operaciones en el Libro Diario.
Pasar las operaciones del libro Diario al Libro Mayor
Obtener sumas de Movimientos y Saldos de cada una de las cuentas.
Obtener el Entero del IVA (IVA a favor IVA por pagar)
Elaborar la balanza de comprobacin.
1.- SALDOS INICIALES

1
01/01/2011
BANCOS
MERCANCIAS
EDIFICIOS
PROVEEDORS
CAPITAL SOCIAL
Saldos iniciales
$ 2,250,000.00
3,500,000.00
4,000,000.00
$ 2,250,000.00
7,500,000.00
2.- Se pagan gastos de Instalacin

por $ 100 000.00 + IVA con el cheque
No. 1
03/01/2011
GASTOS DE INSTALACIN
IVA ACREDITABLE
BANCOS
Se pagan los gastos de Instalacin del Local
s/fact 000 se paga con el ch n 001
100,000.00
16,000.00
116,000.00
3.- Se compro Mobiliario y Equipo de

Oficina por 90 000.00 + IVA a crdito.
10/01/2011
3
MOBILIARIO Y EQUIPO
IVA ACREDITABLE
ACREEDORES DIVERSOS
Compra de Mobiliario y Equipo s/fact 000
a crdito
90,000.00
14,400.00
104,400.00
4.- Se compro Equipo de computo

por $ 50 000.00 + IVA y se pago con
el cheque No. 2
12/01/2011
4
EQUIPO DE COMPUTO
IVA ACREDITABLE
BANCOS
Compra de Equipo de computo s/fact 000
se paga con el ch n 002
50,000.00
8,000.00
58,000.00
5.- Se pago propaganda y Publicidad

por $ 60 000.00 + IVA y se pago con
cheque No. 3
15/01/2011
5
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
IVA ACREDITABLE
BANCOS
Pago de la publicidad para los proximos 3 meses
se pago con el ch n 003
60,000.00
9,600.00
69,600.00
6.- Se compra papelera y tiles para

el consumo del mes de Enero por
$ 10 000.00 + IVA y se paga con el
cheque No. 4
18/01/2011
6
GASTOS DE ADMINISTRACIN
IVA ACREDITABLE
BANCOS
Compra de papeleria y Utiles s/fact 000
10,000.00
1,600.00
11,600.00
7.- Se venden Mercancas por

$ 200 000.00 + IVA al contado y se
deposita en el banco
7
20/01/2011
BANCOS
VENTAS
IVA CAUSADO O TRASLADADO
232,000.00
Se vende mercancia al contado s/fact 000

el dinero se deposita en el banco. s/ficha de dposito
200,000.00
32,000.00
8.- Se vende Mercancas por

$ 500 000.00+ IVA a crdito
8
22/01/2011
CLIENTES
VENTAS
Se vende mercanca a crdito s/fact 000
580,000.00
500,000.00
80,000.00
9.- Se pago a un proveedor la

cantidad de $ 250 000.00 con el
cheque No. 5
9
23/01/2011
PROVEEDORES
BANCOS
Se paga a un proveedor con del ch n 005
250,000.00
250,000.00
10.- Se pagan los sueldos de los

vendedores por $ 80 000.00 y se
pagan con cheque No. 6
10
30/01/2011
GASTOS DE VENTA
BANCOS
Pago de sueldos a los vendedores
80,000.00
80,000.00
11.- Se pago el sueldo del Contador

por $ 25 000.00 y se pago con el
cheque No 7
30/01/2011
11
IVA ACREDITABLE
ISR RETENIDOS 10%
IVA RETENIDO 10.67%
BANCOS
Se paga el recibo de honorarios del Contador
con el ch n 007
25,000.00
4,000.00
2,500.00
2,667.50
23,832.50
12.- Se pagan todos los servicios de

Luz, Telfono, Agua por $ 60 000.00 +
IVA el 60% corresponde al
Departamento de Venta y el 40% al
departamento de Administracin.
FECHA
N de
catalogo de
cuentas
DESCRIPCION
DEBE
HABER
1
01/01/2011
03/01/2011
10/01/2011
12/01/2011
BANCOS
MERCANCIAS
EDIFICIOS
PROVEEDORS
CAPITAL SOCIAL
Saldos iniciales
2
IVA ACREDITABLE
BANCOS
Se pagan los gastos de Instalacin del Local
s/fact 000 se paga con el ch n 001
3
MOBILIARIO Y EQUIPO
IVA ACREDITABLE
ACREEDORES DIVERSOS
Compra de Mobiliario y Equipo s/fact 000
a crdito
4
EQUIPO DE COMPUTO
IVA ACREDITABLE
BANCOS
Compra de Equipo de computo s/fact 000
$ 2,250,000.00
3,500,000.00
4,000,000.00
$ 2,250,000.00
7,500,000.00
100,000.00
16,000.00
116,000.00
90,000.00
14,400.00
104,400.00
50,000.00
8,000.00
58,000.00
15/01/2011
18/01/2011
20/01/2011
22/01/2011
5
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
IVA ACREDITABLE
BANCOS
Pago de la publicidad para los proximos 3 meses
6
IVA ACREDITABLE
BANCOS
Compra de papeleria y Utiles s/fact 000
7
BANCOS
VENTAS
60,000.00
9,600.00
69,600.00
10,000.00
1,600.00
11,600.00
232,000.00
Se vende mercancia al contado s/fact 000

el dinero se deposita en el banco. s/ficha de dposito
8
CLIENTES
580,000.00
VENTAS
Se vende mercanca a crdito s/fact 000
200,000.00
32,000.00
500,000.00
80,000.00
9
23/01/2011
PROVEEDORES
BANCOS
250,000.00
250,000.00
Se paga a un proveedor con del ch n 005

10
30/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
GASTOS DE VENTA
BANCOS
Pago de sueldos a los vendedores
11
IVA ACREDITABLE
ISR RETENIDOS 10%
IVA RETENIDO 10.67%
BANCOS
Se paga el recibo de honorarios del Contador
con el ch n 007
12
GASTOS DE VENTA
IVA ACREDITABLE
BANCOS
Pago de diversos servicios son el ch n 008
80,000.00
80,000.00
25,000.00
4,000.00
2,500.00
2,667.50
23,832.50
36,000.00
24,000.00
9,600.00
69,600.00
1
7
BANCOS
CLIENTES
2,250,000.00
116,000.00 2 8 580,000.00
232,000.00
58,000.00 4
580,000.00
69,600.00 5
11,600.00 6
250,000.00 9
80,000.00 10
23,832.50 11
69,600.00 12
2,482,000.00
678,632.50
1,803,367.50
EDIFICIO
MOBILIARIO Y EQUIPO
4,000,000.00
3 90,000.00
4,000,000.00
90,000.00
PROVEEDORES
250,000.00 2,250,000.00
2,000,000.00
CAPITAL SOCIAL
7,500,000.00
7,500,000.00
2
3
4
5
6
11
12
IVA ACREDITABLE
16,000.00
14,400.00
8,000.00
9,600.00
1,600.00
4,000.00
9,600.00
63,200.00
EQUIPO DE COMPUTO
50,000.00
50,000.00
ACREEDORES DIVERSOS
104,400.00 3
104,400.00
VENTAS
200,000.00 7 10
500,000.00 8 12
700,000.00
IVA CAUSADO
32,000.00 7
80,000.00 8
112,000.00
GASTOS DE VENTA
80,000.00
36,000.00
116,000.00
MERCANCIAS
1 3,500,000.00
3,500,000.00
2 100,000.00
100,000.00
IMPUESTOS RETENIDOS
2,500.00 11
2,667.50 11
5,167.50
6
10,000.00
11
25,000.00
12
24,000.00
59,000.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
60,000.00
60,000.00
2
3
4
5
6
11
12
IVA ACREDITABLE
16,000.00
14,400.00
8,000.00
9,600.00
1,600.00
4,000.00
9,600.00
63,200.00 63,200.00
IVA CAUSADO
32,000.00
80,000.00
1a 63,200.00
112,000.00
48,800.00
2a 48,800.00
1a
IVA POR PAGAR

48,800.00
2a
7
8
1
7
BANCOS
CLIENTES
2,250,000.00
116,000.00 2 8 580,000.00
232,000.00
58,000.00 4
580,000.00
69,600.00 5
11,600.00 6
250,000.00 9
80,000.00 10
23,832.50 11
69,600.00 12
2,482,000.00
678,632.50
1,803,367.50
EDIFICIO
MOBILIARIO Y EQUIPO
4,000,000.00
3 90,000.00
4,000,000.00
90,000.00
PROVEEDORES
250,000.00 2,250,000.00
2,000,000.00
2
3
4
5
6
11
12
ACREEDORES DIVERSOS
104,400.00 3
104,400.00
1A
2A
CAPITAL SOCIAL
7,500,000.00
7,500,000.00
VENTAS
200,000.00 7 10
500,000.00 8 12
700,000.00
IVA ACREDITABLE
MERCANCIAS
16,000.00
1 3,500,000.00
14,400.00
3,500,000.00
8,000.00
9,600.00
1,600.00
4,000.00
9,600.00
63,200.00
63,200.00 1A
EQUIPO DE COMPUTO
50,000.00
50,000.00
IVA CAUSADO
32,000.00 7
80,000.00 8
63,200.00 112,000.00
48,800.00
48,800.00
GASTOS DE VENTA
80,000.00
36,000.00
116,000.00
60,000.00
60,000.00
2
100,000.00
100,000.00
IMPUESTOS RETENIDOS
2,500.00 11
2,667.50 11
5,167.50
6
10,000.00
11
25,000.00
12
24,000.00
59,000.00
IVA POR PAGAR

48,800.00 2A
EMPRESA LA COLMENA
BALANZA DE COMPROBACIN DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO 2011
MOVIMIENTOS
SALDOS
DEBE
HABER
DEBE
HABER
BANCOS
2,482,000.00
678,632.50
1,803,367.50
CLIENTES
580,000.00
580,000.00
MERCANCIAS
3,500,000.00
3,500,000.00
60,000.00
60,000.00
EDIFICIO
4,000,000.00
4,000,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
90,000.00
90,000.00
EQUIPO DE COMPUTO
50,000.00
50,000.00
100,000.00
100,000.00
PROVEEDORES
250,000.00
2,250,000.00
2,000,000.00
ACREEDORES DIVERSOS
104,400.00
104,400.00
IMPUESTOS RETENIDOS
5,167.50
5,167.50
IVA POR PAGAR
48,800.00
48,800.00
CAPITAL SOCIAL
7,500,000.00
7,500,000.00
VENTAS
700,000.00
700,000.00
GASTOS DE VENTA
116,000.00
116,000.00
59,000.00
59,000.00
11,287,000.00 11,287,000.00 10,358,367.50 10,358,367.50

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Mtra. Mara Isabel Roca Gutirrez

1.- SALDOS INICIALES

2.- Se pagan gastos de Instalacin

3.- Se compro Mobiliario y Equipo de

4.- Se compro Equipo de computo

5.- Se pago propaganda y Publicidad

6.- Se compra papelera y tiles para

7.- Se venden Mercancas por

Se vende mercancia al contado s/fact 000

8.- Se vende Mercancas por

9.- Se pago a un proveedor la

10.- Se pagan los sueldos de los

11.- Se pago el sueldo del Contador

12.- Se pagan todos los servicios de

Se vende mercancia al contado s/fact 000

Se paga a un proveedor con del ch n 005

IVA POR PAGAR

IVA POR PAGAR

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