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E. Concepto de infraccin
Transgresin; quebrantamiento de una norma o de un pacto.
Todo hecho u omisin descrito, declarado como ilegal y sancionado por una ley.
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Declarado ilegal
Sancionado
En una Ley
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CAPITULO II
DELITOS FISCALES
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Por querella
si las mercancas
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Equiparables al contrabando. (art. 105 C.F.F) Defraudacin Fiscal . (art. 108 C.F.F.) Equiparables a la Defraudacin Fiscal (art. 109 C.F.F.)
Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad Fiscal competente (art. 114 C.F.F.) Verificacin fsica de mercancas en transporte en lugar distinto a los recintos Fiscales (art. 114 C.F.F.)
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Contrabando de mercancas por las que no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente (art. 102 C.F.F.)
Encubrimiento (art. 96 C.F.F.). No declaracin en aduana de cantidades superiores a 30,000 dolares USA. Alteracin o destruccin de aparatos de control, sellos o marcas oficiales colocados con fines Fiscales (art. 113-I C.F.F.) La tentativa de delitos Fiscales (art. 98 C.F.F.) Alteracin o destruccin de mquinas registradoras de operacin de caja en oficinas recaudadoras (art. 113-II C.F.F.) Tenencia de marbetes o precintos o enajenacin de ellos sin autorizacin. (art. 113-II C.F.F.) 18
Amenazar al contribuyente, su representante o sus dependientes con formular por si o por medio de la dependencia de su adscripcin, una denuncia, querella o declaratoria al Ministerio Pblico por falta de delitos fiscales (art. 114-A C.F.F.) Revelacin ilegal de informacin (art. 114-B C.F.F)
Comercializar o transportar gasolina o diesel en forma ilegal. (Art. 115 Bis C.F.F.)
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En los delitos fiscales la autoridad judicial no impondr las sancin autoridades pecuniaria;
Si un funcionario o empleado pblico comete o en cualquier forma participa en la comisin de un delito fiscal, la pena aplicable por el delito que resulte se aumentar de tres a seis aos de prisin.
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La accin penal en los delitos fiscales perseguibles por querella, por declaratoria y por declaratoria de perjuicio de la S.H.C.P. prescribir en:
Tres aos contados a partir del da en que la S.H.C.P. Tenga conocimiento del delito y del delincuente. Cinco aos contados a partir de la comisin del delito si la S.H.C.P. no tiene conocimiento del delito y del delincuente.
En los dems casos se estar a las reglas del Cdigo Penal Federal. (Ttulo Quinto, Captulo VI del C.P.F.)
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CAPITULO PRIMERO.- DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS. REVOCACIN. CAPITULO SEGUNDO.- DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTA DEL INTERS FISCAL. FORMAS DE NOTIFICAR. CUANDO SURTE EFECTOS LA NOTIFICACIN. DONDE SE DEBE Y SE PUEDE NOTIFICAR. NOTIFICACIONES PERSONALES. DE LA GARANTA DEL INTERS FISCAL. SUSPENSIN DEL PROCEDIMIENTO DE COBRO.
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EL RECURSO DE REVOCACION
PROCEDE CONTRA
ART.116 C.F.F.
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ART.117 C.F.F. EXIJAN EL PAGO DE CREDITOS FISCALES, CUANDO SE HAN EXTINGUIDO,SU IMPORTE ES INFERIOR AL EXIGIDO.
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Constar en escrito digital Firma electrnica del recurrente Pruebas que ofrece Agravios que le causen la resolucin o acto impugnado Los hechos controvertidos La resolucin o acto que se impugna Nombre, denominacin o razn social del recurrente
Domicilio para recibir y oir notificaciones, y persona autorizada para recibirlas, en su caso
La autoridad fiscal a la que se dirige
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Improcedencia del recurso administrativo Se puede impugnar va recurso por una sola vez la resolucin recada en cumplimiento de resolucin de recurso. Antes de la reforma era improcedente el recurso contra resolucin en cumplimiento de resolucin de recurso, por lo que se tena que acudir a juicio.
Artculo 124
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Pruebas que se admiten en el recurso de revocacin incluyendo los documentos pblicos, en este sentido este artculo se reforma para indicar el valor probatorio pleno de los documentos pblicos digitales Artculo 130
En la resolucin modificatoria en materia de recurso de revocacin se deber indicar el plazo para interponer juicio contencioso administrativo Artculo 132
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Sentido de las resoluciones que ponen fin a los recursos y plazo para el cumplimiento de las resoluciones que se emitan Artculo 133
CAUSALES DE IMPROCEDENCIA
ACTOS CONSENTIDOS
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CAUSALES DE SOBRESEIMIENTO
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Confirmar el acto impugnado Modificar el acto impugnado o dictar uno nuevo que lo sustituya, cuando el recurso interpuesto sea total o parcialmente resuelto a favor del recurrente Mandar reponer el procedimiento administrativo o que se emita una nueva resolucin
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LA NOTIFICACION FISCAL Y SUS FORMAS CONCEPTO: Acto de publicidad mediante el cual se da eficacia a los actos administrativos emitidos por la autoridad fiscal. ACTOS DE AFECTACION GENERAL PUBLICACION ACTOS DE AFECTACION INDIVIDUAL NOTIFICACION
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I.
Personalmente o por correo certificado o electrnico II. Correo ordinario o telegrama III. Por estrados IV. Por edictos V. Por instructivo
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El plazo de permanencia de las notificaciones por estrados ser de 15 das y se establece la obligacin simultnea de hacerlo por va electrnica.
Artculo 139
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Publicacin de las notificaciones por edictos en la pgina electrnica de las autoridades ser de 15 das, los das de su publicacin en un diario de circulacin nacional ser de 1 da y en el DOF ser de 3 das. Surtirn efecto el ltimo da de su publicacin en cualquiera de los medios sealados. Artculo 139
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Depsito en dinero Garanta financiera equivalente Prenda Hipoteca Fianza Obligacin solidaria de tercero Embargo en la va administrativa Ttulos valor o cartera de crdito
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Se prev la aceptacin de fianza con firma electrnica, el cmputo del plazo para garantizar ser a partir del da siguiente en que surta efecto la notificacin, la garanta en juicio de amparo ser va depsito.
Artculo 141
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CAPITULO III
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EMBARGO.
ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A RETENER O SECUESTRAR BIENES DEL DEUDOR, SUFICIENTES PARA ASEGURAR EL PAGO DEL CREDITO FISCAL A TRAVES DE SU ENAJENACION EN REMATE, ENAJENACION FUERA DE SUBASTA, SU ADJUDICACION EN FAVOR DEL FISCO, O SU INTERVENCION EN ADMIINISTRACION O CON CARGO A CAJA.
REMATE.
ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A ENAJENAR LOS BIENES EMBARGADOS PARA, CON SU PRODUCTO, CUBRIR LOS CREDITOS FISCALES ADEUDADOS POR EL EMBARGADO.
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EN EL DOMICILIO DEL DEUDOR. CON LOS REQUISITOS DEL ARTICULO 137, DEL C.F.F. LEVANTAMIENTO DEL ACTA (Artculo 152, Cdigo Fiscal de la Federacin)
1.
2.
ARTICULO 155
I.
II. ACCIONES, BONOS, CUPONES VENCIDOS, VALORES MOBILIARIOS Y EN GENERAL CREDITOS DE INMEDIATO Y FACIL COBRO A CARGO DE ENTIDADES O DEPENDENCIAS DE LA FEDERACION, ESTADOS Y MUNICIPIOS Y DE INSTITUCIONES O EMPRESAS DE RECONOCIDA SOLVENCIA.
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II. MUEBLES DE USO INDISPENSABLE, NO SIENDO DE LUJO A JUICIO DEL EJECUTOR III. LIBROS, INSTRUMENTOS, UTILES Y MOBILIARIO INDISPENSABLE PARA EL EJERCICIO DE PROFESION, ARTE U OFICIO A QUE SE DEDIQUE EL DEUDOR IV. MAQUINARIA ENSERES Y SEMOVIENTES DE NEGOCIACIONES. PODRAN SER OBJETO DE EMBARGO CON LA NEGOCIACION EN SU TOTALIDAD V. ARMAS, VEHICULOS Y CABALLOS QUE LOS MILITARES EN SERVICIO DEBAN USAR
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1. 2. 3.
30 DIAS
EL REMATE DEBERA CELEBRARSE DENTRO DE LOS 30 DIAS SIGUIENTES A AQUEL EN QUE SE DETERMINO LA BASE PARA LA ENAJENACION DE LOS BIENES Y, LA CONVOCATORIA DEBERA SER PUBLICADA CUANDO MENOS 10 DIAS ANTES DE LA FECHA DEL REMATE 52
AMPLIACION DE EMBARGO
REQUISITOS
1.
2.
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ADJUDICACION
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ACUERDO DE LA AUTORIDAD EN QUE FUNDE Y MOTIVE LA VENTA FUERA DE REMATE, EN EL QUE ACREDITE QUE:
PRESCRIPCION
ELEMENTOS DE LA
PRESCRIPCION
EN MATERIA TRIBUTARIA
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ES UN MEDIO DE DEFENSA QUE SE INTERPONE ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA CON LA FINALIDAD DE DEJAR SIN EFECTO ACTOS DE AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS QUE NO SE APEGUEN A DERECHO.
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Surgimiento en el juicio de
impugnado.
Cualquier circunstancia que por
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DICTADAS CONTRA RESOLUCIONES DEFINITIVAS POR AUTORIDADES FISCALES FEDERALES Y ORGANISMOS FISCALES AUTONOMOS, QUE DETERMINEN LA EXISTENCIA DE UNA OBLIGACION, FISCAL, LA FIJE EN CANTIDAD LIQUIDA O DEN LAS BASES PARA SU LIQUIDACION. NIEGUEN DEVOLUCIONES DE INGRESOS FEDERALES REGULADOS POR EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION. IMPONGAN MULTAS FISCALES POR INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS CAUSEN CUALQUIER AGRAVIO EN MATERIA FISCAL. RESUELVAN RECURSOS ADMINISTRATIVOS.
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La Ley del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administracin contempla lo competencia de este rgano jurisdiccional.
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JUICIO DE NULIDAD
RECURSO ADMINISTRATIVO
FAVORABLE AL CONTRIBUYENTE
SI
NO
SI
JUICIO DE AMPARO
NO
SI
JUICIO DE NULIDAD
TERMINA
NO
ES FAVORABLE AL CONTRIBUYENTE
SI
TERMINA
AMPARO DIRECTO
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SE INTERPONE Y LOS RESUELVE LA PROPIA AUTORIDAD QUE EMITE EL ACTO RECLAMADO DE ILEGAL. TIENE POR REGLA GENERAL EL CARCTER DE OPTATIVO. LAS PRUEBAS SE OFRECEN EN EL ESCRITO EN QUE SE INTERPONE EL RECURSO. SE ADMITEN TODAS LAS PRUEBAS, SALVO LA CONFESIONAL DE LA AUTORIDAD A TRAVES DE ABSOLUCION DE POSICIONES Y LA TESTIMONIAL. SE ESTABLECE LINEAMIENTOS DE VALORACION DE PRUEBAS.
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LA ILEGALIDAD DE UN ACTO DE AUTORIDAD SE IMPUGNA ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA. LAS PRUEBAS SE PRESENTAN EN EL ESCRITO DE DEMANDA O DE CONTESTACION A LA MISMA O EN LA AMPLIACION A ESTAS. SE ADMITEN TODAS LAS PRUEBAS SALVO LA CONFESIONAL DE LA AUTORIDAD A TRAVES DE ABSOLUCION DE POSICIONES. SE ESTABLECEN LINEAMIENTOS PARA LA VALORACION DE PRUEBAS.
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AMPARO INDIRECTO:
SE ANUNCIAN LAS PRUEBAS TESTIMONIAL, PERICIAL, Y/O INSPECCION JUDICIAL CON 5 DIAS DE ANTICIPACION A LA AUDIENCIA CONSTITUCIONAL.
EN LA AUDICIENCIA CONSTITUCIONAL SE OFRECEN LAS PRUEBAS SALVO LA DOCUMENTAL QUE PODRA PRESENTARSE CON ANTERIORIDAD. SE ADMITE TODA CLASE DE PRUEBAS, EXCEPTO LAS DISPOSICIONES Y LAS QUE FUERAN CONTRA LA MORAL O EL DERECHO.
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AMPARO DIRECTO
NO EXISTE ETAPA PROBATORIA Y DE ALEGATOS. SE ENVIA EL EXPEDIENTE EN QUE RESOLVI EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.
REVISION
PROCEDE EN LOS SUPUESTOS DEL ARTICULO 248 DEL C.F.F. Y SOLO LO PUEDE INTERPONER LA AUTORIDAD.
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