Comits de Auditoria dentro del Gobierno Corporativo

INTEGRANTES DE GRUPO:

Zulma Martnez 032-09-5782 Erick Garca 032-06-784 Hctor Bonilla 032-98-1524

Introduccin
La situacin actual exige la implantacin de mejores prcticas corporativas y metodologas que permitan a las organizaciones preservar la integridad de sus patrimonios e incrementar el valor de sus acciones en un entorno altamente competitivo. Una de las mejores y buenas prcticas de la empresa es la existencia de un comit de auditora dentro de su estructura orgnica.
La existencia y buen funcionamiento del comit de auditora son sinnimos del grado en que las prcticas de gobierno corporativo realmente se aplican. Su efectividad e independencia de actuacin generan gran confianza entre socios, inversionistas y acreedores, e incluso de clientes y entidades gubernamentales de supervisin, fiscalizacin y control.

El objetivo general de este artculo es demostrar el rol actual del comit de auditora, con atributos de moderno, actualizado, responsable y efectivo.
En este contexto, los objetivos especficos estn constituidos por ensayar respuestas a interrogantes tales como: qu es el comit de auditora, cul es su importancia, cmo est integrado, cules son sus funciones y responsabilidades, cmo se da la independencia de sus acciones, cul es la periodicidad de las reuniones, cmo son las relaciones con los dems directivos, cmo se revisan las recomendaciones y planes de accin, por qu las organizaciones deberan tener un comit de auditora

Antecedentes
A partir de los grandes escndalos corporativos que sacudieron al mundo de los negocios, los comits de auditora han sido objeto de una redefinicin de sus funciones y responsabilidades, lo cual ha llegado hasta la inclusin de estas en leyes, reglamentos y cdigos de mejores prcticas a nivel mundial, llevando a las organizaciones a la necesidad de replantear las estructuras y prcticas de sus comits, as como reconocer los beneficios que implican contar con un comit preparado para contribuir en el cumplimiento de los objetivos estratgicos de cada organizacin.

Es importante reconocer que el responder a las leyes y mejores prcticas ha originado designar presupuestos especficos para fortalecer las funciones de los comits, siendo ahora el reto para las organizaciones aprovechar los beneficios de contar con un comit de auditora slido y con prcticas mundialmente recomendadas. Muchas compaas organizan un comit de auditora dentro de su directorio para tomar un papel activo en la vigilancia de las polticas y prcticas de presentacin de informes financieros y de contabilidad de la compaa.

Definicin del Comit de Auditora

A continuacin se presentan algunas definiciones de reconocidas instituciones, organismos y expertos en la materia: Es un comit (o cuerpo equivalente) establecido por y dentro de una junta de directores de un emisor, con la finalidad de supervisar los procesos de reportaje de contabilidad y financiero del emisor, y auditoras de los estados financieros del emisor. (Ley Sarbanes-Oxley Act del 2002, seccin 2-3) Los comits de auditora por excelencia se consideran rganos de soporte al directorio y cumplen una funcin de supervisin y vigilancia que contribuyen de manera importante al logro de objetivos de las organizaciones. (Instituto Mexicano de Contadores Pblicos)

El comit de auditora normalmente es considerado como un comit del directorio formado usualmente por directores que no son ejecutivos de la entidad financiera y que adems son independientes de la administracin. (Comit de Basilea) Como se puede inferir de lo anterior, el comit de auditora tiene el propsito de asistir al directorio en el cumplimiento de sus responsabilidades de vigilancia para el proceso de informacin financiera, el sistema de control interno sobre los informes financieros, el proceso de auditora y el proceso de la compaa para vigilar el cumplimiento con las leyes y reglamentaciones, y el cdigo de conducta.

Importancia del Comit de Auditora

Reconocidas instituciones profesionales y gubernamentales sugieren en unos casos y obligan en otros, que las empresas y organizaciones cuenten con un comit de auditora; entre estas instituciones, se puede mencionar a las siguientes:

Comisin de Ttulos, Valores y Cambios de EE.UU. (Securities and Exchange Commission, SEC). Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados (AICPA). Instituto de Auditores Internos (IIA). Comit de Basilea. Comit COSO: Metodologa de control interno. Comit COSO: Metodologa de gestin de riesgos corporativo.

La importancia del comit de auditora se puede resumir en los aspectos siguientes: Constituye un foro de anlisis independiente, que le permite al consejo de directores (Directorio) conocer lo que sucede y reaccionar en consecuencia. Es una posibilidad de transformar un enfoque tradicional de auditora a una actividad de consultora de alto valor agregado, aprovechando la experiencia empresarial de los directores. Es un elemento clave para un eficiente y confiable mercado de capitales (atraccin de inversionistas) y para lograr la confianza de acreedores y terceros. Es el motor principal de un programa de mejora continua, sin sustituir ni subsidiar a la administracin.

Principales funciones del Comit de Auditora

Responsable de la seleccin, designacin, evaluacin, compensacin, supervisin y cese de auditores externos e internos.
Asegurar la independencia de criterio de la actividad de auditora externa e interna. Recibir informes resumidos de los trabajos de auditora interna, sus recomendaciones y las medidas tomadas por la administracin para ser implementadas.

Adoptar procedimientos para el manejo de reportes relacionados con asuntos contables o de auditora, incluyendo mtodos annimos y confidenciales para el manejo de reportes expresados por empleados. Entender y evaluar conjunto de riesgos, oportunidades y retos de su empresa.
Evaluar la efectividad del control interno, el cumplimiento de disposiciones, los principios, criterios y prcticas contables correctas, las transacciones con terceros relacionados, la auditora interna.

Principales responsabilidades del Comit de Auditora

1. Informacin financiera

Vigilar la funcin del auditor externo. Revisar las polticas de contabilidad. Examinar confiabilidad y exactitud de los estados financieros peridicos y anuales

2. Gobierno corporativo

Revisar las polticas corporativas relacionadas al cumplimiento regulatorio. Revisar la situacin de los litigios de la organizacin. Revisar los casos de fraude o conflicto de intereses de los empleados.

3. Control corporativo

Analizar la consistencia del modelo de negocio con respecto a las estrategias, objetivos y polticas de direccin planteadas por el consejo. Opinar y evaluar la suficiencia del sistema de control interno.

4. Cumplimento de normas y regulaciones

Cumplir las materias legales y regulatorias. Cumplir los acuerdos establecidos por el directorio

Caractersticas del los miembros del Comit de Auditora

Generalmente los comits de auditora estn compuestos de 3 a 5 directores externos. 1. El comit de auditora debe regirse por los estatutos que le dan formalidad a su funcin. 2. Los comits deben contar con un nmero de miembros adecuado al tamao de la organizacin para la que servirn 3. Los comits de auditora deben ser presididos e integrados por consejeros independientes a la organizacin.

4. La experiencia de los miembros del comit debe ser cuidadosamente observada. 5. El comit de auditora debe establecer y mantener lneas de comunicacin abiertas con el directorio consejo de admn. 6. El comit de auditora deber contar con un programa de trabajo que le permita enfocarse hacia las situaciones relevantes en la organizacin. 7. El comit de auditora requiere de un compromiso en cantidad y calidad de tiempo y debe ser proactivo.

Principios bsicos para Comits de Auditora

Reconocer que la dinmica de cada compaa, directorio, consejo y comit de auditora es nica, no hay un solo modelo para todos.

El directorio deber asegurarse de que el comit de auditora integra a las personas adecuadas para poder tener una supervisin independiente y objetiva.

El directorio y el comit de auditora debern continuamente asegurar y evaluar que el mensaje de la alta direccin incorpore e insista en la integridad y precisin en la generacin de la informacin financiera. El comit de auditora deber exigir y continuamente reforzar y hacer saber al directorio, como representante que es de los accionistas, la trascendencia e importancia de la opinin y comentarios del auditor externo. Los comits de auditora deben implantar un proceso que sustente su entendimiento y monitoreo.

Deficiencias y debilidades ms frecuentes del Comit de Auditora

Estas son algunas preguntas que deberan hacerse los miembros de un comit de auditora: Tenemos un proceso que mida la calidad y no slo la admisibilidad de las polticas contables, los procesos de reportes financieros y los controles internos?

Hemos logrado entender los procesos utilizados por la gerencia y los auditores externos e internos para identificar y monitorear los riesgos? Cmo estamos valorando la efectividad de los auditores externos e internos? Cmo hemos evaluado la independencia de los auditores externos e internos?

Evaluacin y fortalecimiento del Comit de Auditora

Toda evaluacin del desempeo y las consiguientes acciones de fortalecimiento del comit de auditora, deberan considerar como mnimo los aspectos siguientes: 1. Composicin y calidad. 2. Comprensin del negocio y de sus riesgos. 3. Procesos y procedimientos.

4. Comunicaciones e informacin. 5. Supervisin del proceso y controles internos para elaborar informes financieros 6. Supervisin de las funciones de auditora

Beneficios de contar con un Comit de Auditora

Se logra un mayor valor de la empresa al atraer inversionistas que buscan invertir en negocios que cuenten con estructuras y prcticas de buen gobierno corporativo dando, de esta manera, seguridad a su inversin. Contribucin al logro de objetivos estratgicos de la organizacin.

Mejora continua en las distintas reas del negocio. A nivel del directorio, se logra una adecuada comunicacin y seguimiento sobre temas de relevancia que interesan a la organizacin al mantenerse debidamente informado a travs del comit de auditora.

CONCLUSIONES

En teora el roll de los comits de auditoria deberan de velar por la integridad y confiabilidad en los estados financieros de la empresa, sin embargo los reguladores han puesto mas nfasis en el control interno y las capacidades e independencia de los miembros del comit .

Muchas han sido las modificaciones en leyes y reglamentos para tratar de regular las funciones de los comits de auditoria y las organizaciones con el fin de ser mas competitivas los han implementado para dar cumplimiento a las mismas, mas no para valorar los beneficios de estructuras y buenas practicas de gobierno corporativo

La efectividad y transparencia de un comit de auditora requiere principalmente que sus miembros sean independientes de la empresa u organizacin en donde prestan servicios, que tengan amplia experiencia en el rea financiera, de auditora y de control

RECOMENDACIONES

Al implementase un comit de auditoria la organizacin debe disfrutar de los beneficios que este conlleva a un sano cambio cultural en la organizacin y contar con las buenas prcticas de un gobierno corporativo

El comit de auditora debe contar con reglamentos que le den formalidad a su funcin, estos deben de ser presentados al directorio (consejo de administracin) para su aprobacin.

El comit de auditora debe establecer y mantener lneas de comunicacin abiertas con el consejo de administracin, los auditores externos, auditores internos y con la administracin.

Comits de Auditoria dentro del Gobierno Corporativo

MUCHAS GRACIAS