Autnoma de

Universidad

Tamaulipas

Facultad de Comercio y Administracin Victoria

Captulo 2:

Auditora Estratgica Administrativa Catedrtica: C.P. Diana de Lourdes Coronado Hernndez

EQUIPO 8
Otoo de 2013

PERFIL DEL AUDITOR

La

calidad y el nivel de ejecucin de la auditoria dependen en gran medida del profesionalismo y sensibilidad del auditor y de su comprensin de las actividades de que debe revisar.

GESTIN DEL CONOCIMIENTO

El

conocimiento en la auditoria administrativa es, por mucho, una ventaja competitiva. Cuando los datos, debidamente agrupados, clasificados, formateados y procesados se convierten en informacin, se abre la posibilidad de separarlos, analizarlos, compararlos y validarlos para convertirlos en conocimiento informativo, que evaluados, se convierten en conocimiento productivo.

 La

base de creacin del conocimiento en una organizacin es precisamente su conversin de tcito a explicito y a la inversa, lo cual se logra de cuatro formas: Socializacin (tcito a tcito) Es aquel que se produce al compartir experiencias personales.
Exteriorizacin

(tcito a explcito) Es el que traduce las experiencias personales en modelos documentados.

 Combinacin

(explcito a explcito) es el que procesa las experiencias y modelos documentados para convertirlos en nuevos conocimientos.

Interiorizacin

(explcito a tcito) Es el que se genera al asimilar el conocimiento documentado.

 El

conocimiento de una organizacin involucra aspectos tanto sociales como tcnicos, por lo que su velocidad y alcance estn ntimamente relacionados con la cultura organizacional imperante. amplificacin agrega valor por medio de los procesos siguientes que lo crean:

Su

Procesos generativos:

que producen conocimiento nuevo como resultado de la resolucin de problemas.

Procesos productivos:

que generan conocimiento acumulativo que se refleja en los bienes y servicios.

Procesos representativos:

que transmiten un conocimiento manifiesto a las instancias que interactan con una organizacin.

 Su

capital intelectual planea la estrategia para implementar la auditoria administrativa considerando las caractersticas de una organizacin.
Capital Humano

Capital Intelectual
Capital Estructural Capital Relacional

FORMACIN ACADMICA
Para realizar una auditora administrativa se requieren estudios de nivel tcnico, licenciatura o posgrado en Administracin, Informtica, Comunicacin, Ciencias Polticas. Todas las profesiones, sin importar su especialidad, desempean un papel relevante en la auditora admva.

FORMACIN COMPLEMENTARIA
El

ejercicio de la auditoria administrativa implica un elevado grado de instruccin en la materia, mediante la participacin activa en eventos de formacin, capacitacin, desarrollo y actualizacin, como seminarios, congresos, paneles.

FORMACION EMPRICA
Involucra

el conocimiento resultante de la implementacin de auditorias administrativas o iniciativas de mejora sin contar con un grado acadmico formal. Entre los conocimientos idneos se destacan: de
Administracin

Administracin

operaciones. Administracin procesos. Administracin del cambio.

conocimiento. Administracin del servicio a clientes.

del

HABILIDADES Y DESTREZAS
Es

conveniente que quien asuma la tarea de cumplir con la funcin de auditor posea las siguientes caractersticas:
Capacidad

Actitud

positiva. Capacidad de anlisis. Capacidad de negociacin. Capacidad de observacin.

de comunicacin oral y escrita. Comportamiento tico.

EXPERIENCIA
Una

de las caractersticas fundamentales del auditor, es el relativo a su experiencia personal, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales que emplea para determinar la profundidad de sus observaciones.

Existen varios campos que debe dominar:

Conocimiento

en las reas sustantivas en la organizacin. Conocimiento de las reas adjetivas de la organizacin. Conocimiento de esfuerzos anteriores. Conocimiento de casos prcticos

 Conocimiento

derivado de la implementacin de estudios organizacionales de otra naturaleza. Conocimiento personal basado en elementos diversos.

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
El auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterio para determinar el alcance, estrategia y tcnicas que habr de aplicar en la auditora administrativa, as como evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes.

Para este efecto, debe poner especial cuidado en:

Preservar

su independencia mental. Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad profesional. Cumplir con las normas o criterios que se le sealan. Capacitarse en forma continua.

El auditor no debe olvidar que la credibilidad de su funcin y proyeccin personal estn sujetas a la medida en que afronte su compromiso con respeto y en apego a normas profesionales, tales como:
Objetividad Responsabilidad Equilibro Honestidad

Integridad
Confidencialidad Compromiso

Criterio
Iniciativa Creatividad

TICA
CODIGO DE ETICA: Es la declaracin formal de los valores de una organizacin en relacin con aspectos ticos y sociales TIPOS DE DECLARACIONES: Las declaraciones basadas en principios Las declaraciones basadas en poltica

NORMAS GENERALES DE AUDITORIA

Tener independencia de criterio Poseer una adecuada formacin y capacidad Conocimientos Tener cuidado y dignidad profesional La labor deber ser planificada, supervisada y soportada Obtener evidencias Mantenerse alerta ante posibles fraudes Los informes - elaborados por escrito - ser imparciales, objetivos, oportunos y presentados - datos en forma veraz, exacta y razonable - incluir los logros obtenidos

CRITERIOS PARA LA TOMA DE DECISIONES TICAS

Intensidad moral: medida en la cual los individuos consideran que un problema constituye un asunto tico Componentes: 1. Magnitud de las consecuencias 2. Consenso social 3. Probabilidad de efecto 4. Inmediacin temporal 5. Proximidad 6. Concentracin del efecto

ENFOQUES QUE DEBEN GUIAR LA TOMA DE DECISIONES

Enfoque utilitario Enfoque individualista

Enfoque en derechos morales

Enfoque de justicia

MECANICA PARA LA TOMA DE DECISIONES TICAS

Definir el asunto a resolver Monitorear el efecto de la decisin

Identificar los valores fundamentales

Implementar la decisin

Ponderar los valores en conflicto y seleccionar una alternativa para balancearlos

Definir y valorar la estrategia para presentar la decisin

RESPONSABILIDAD SOCIAL
COMPROMISO QUE ASUME UNA ORGANIZACIN PARA EMPRENDER ACCIONES SUSTENTADAS POR CRITERIOS, POLTICAS Y NORMAS PARA PROTEGER Y MEJORAR EL BIENESTAR DE LA SOCIEDAD.

DESEMPEO SOCIAL CORPORATIVO

Hace hincapi en cuatro criterios:

Responsabilidad econmica

Responsabilidad legal
Responsabilidad tica Responsabilidad discrecional

La responsabilidad social se enfoca desde las siguientes perspectivas:

Personal

y valores Proveedores Clientes Competidores Medio ambiente Comunidad Gobierno

ESTRUCTURA DE PENSAMIENTO

Conocimiento s, habilidades y experiencia

Cultura, valores, creencias integridad y actitud

PENSAMIENTO

ESTRUCTURA DE

El esquema de pensamiento correctamente direccionado propicia:

Seguir caminos para obtener los mejores resultados. Integrar, no fragmentar la visin.

Observar los hechos sin enjuiciarlos.

Comprometerse con la verdad. Efectuar el seguimiento de ideas y sus posibilidades de cambio.

La ejecucin de una auditoria administrativa puede recaer en un:

Auditor interno Auditor externo Equipos combinados

Desventajas

Ventajas

VENTAJAS

Visin imparcial de la organizacin Experiencias anlogas Velocidad de respuesta Independencia de criterio Coherencia Respeto de la organizacin

DESVENTAJAS

Rigidez excesiva Resistencia al cambio Presin del personal por temor a lo desconocido Conocimiento relativo de la cultura organizacional Resultados en forma programada

EQUIPO COMBINADO

*Visiones distintas pero complementarias

*tomar demasiado tiempo para unificar ideas

*capitalizar mejor la experiencia del a. externo

*manejo de recursos racional *Agilizar la implementacin de la auditoria

Generar expectativas infructuosas

Exceso de confianza Mayores costos para la org.

Mayor presin para el personal

ORGANIZACIN DEL EQUIPO DE AUDITORES

La

organizacin de equipo auditor requiere de un orden jerrquico que garantice el flujo de la informacin de conformidad con la autoridad y responsabilidad asignados a cada uno de sus integrantes.

ESTRUCTURA
La formacin del equipo tiene que llevarse acabo de acuerdo con lo naturaleza, alcance, objetivos y estrategias de la auditoria.

Es imprescindible determinar la funcin que desempearan en el estudio.

La divisin del trabajo en relacin con las funciones que debe cumplir cada integrante de equipo se lleva a cabo considerando los siguientes puesto:
Coordinador general. Lideres de proyecto. Asistente o analista de proyecto.

Caractersticas del coordinador general

Como responsable de la auditoria es necesario que posea una gran experiencia en la materia.

Asumir la direccin de una auditoria administrativa implica no solo la responsabilidad de tener la capacidad de respuesta en relacin con los resultados que se esperan, si no la mantener un nivel de comportamiento acorde con las necesidades de todos y cada uno de los participantes.

Caractersticas del lder de proyecto

El lder representa el eslabn clave para llevar acabo los objetivos, programas y estrategias propuestos. Aplicar las lneas de accin establecidas por la coordinacin general. Acatar las directrices de los niveles de decisin de la organizacin. Conciliar enfoques, punto de vista y observaciones. Vigilar que las fases y tiempo se cumplan. Aclarar dudas, adems de recabar y resolver observaciones. Mantener el nivel de desempeo convenido.

ADEMAS TIENE EL COMPORMISO DE MOTIVAR A LOS AUDITORES!

Caractersticas del asistente o analista de proyecto

Es el responsable de atender directamente a todo el personal que, de una u otra manera, interviene en la auditoria.

Debe ser capaz de:

Acatar instrucciones con precisin. Actuar en forma prudente y tranquila. Ser cordial pero firme en sus decisiones. Disciplinarse para cumplir con sus obligaciones. Solidarizarse con sus compaeros de equipo. Tener objetivos en la detencin de hallazgos para fundamentar las evidencias. Ser preciso en sus observaciones.

FUNCIONES GENERALES
Las funciones tipo del equipo auditor son:

Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y programas de trabajo. Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin, corporativos, sectoriales e instancias normativas. Considerar las variables ambientales econmicas que influyen en el funcionamiento de la organizacin. Desarrollar el proyecto de auditoria. Aplicar las tcnicas de anlisis administrativo necesarias para cumplir con lo su cometido. Apreciar las caractersticas generales del rea, programa, proyectos, objetivos, metas, sus presupuestos, estados financieros y de las partes importantes, significativas o extraordinarias que los constituyen.

Definir el alcance y metodologa para instrumentar la auditoria. Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y eficacia de los procesos, funciones y sistemas utilizados. Recopilar y revisar estadsticas, sobre volmenes y cargas de trabajos Recabar y registrar en cedulas, y papeles de datos referentes al anlisis. Revisar a detalle todos los elementos disponibles para obtener un juicio sobre el todo y cada uno de sus partes Analizar la estructura y funcionamiento de la organizaciones todos sus mbitos y niveles. Examinar fsicamente los bienes materiales o documentos para corroborar las autenticidad de un activo o de una operacin.

Gracias