Sistemas de Costos y Presupuestos

MBA. Manuel Ponce Polanco Agosto 2012

6. Costos logsticos 1

Contenido
1. 2. 3. 4. 5. 6. Introduccin Evolucin de los objetivos empresariales El sistema logstico Por que medir en logstica? La propuesta de valor logstico Lecturas seleccionadas.

6.1. Introduccin

Los empresarios y gerentes buscan rentabilidad

R= Utilidad Neta
Inversin

R=

Ingresos Totales Costos Totales Inversin

Los costos resultan de la ejecucin de los procesos

Procesos de
- Produccin - Administracin - Ventas - Logstica

R=

Ingresos Totales Costos Totales Inversin

Costos Logsticos
Estado de Prdidas y Ganancias
1. EMPRESA INDUSTRIAL
+ VENTAS
COSTOS PRODUCTOS VENDIDOS COMPRAS MAT. PRIMA PRODUCCION GASTOS DE VENTAS Y ADMON PROCESAMIENTO PEDIDOS TRANSPORTE ALAMACENAJE GESTION DE INVENTARIOS EMBALAJES OTROS UTILIDAD OPERACIONAL GASTOS FINANCIEROS UTLIDAD NETA

COSTOS LOGSTICOS

INGRESOS - COSTOS LOG = UTILIDAD ATRIBUIBLE A LA LOGSTICA

Infraestructura de la Empresa

M
Actividades de Apoyo

Administracin de Recursos Humanos

A
Desarrollo de Tecnologa

R
Abastecimientos

G
Logstica de entrada Operaciones Logstica de salida Marketing y Ventas Servicio al Cliente

E N

Actividades Primarias

Direccin general, estructura de capital, sistema central de informacin

M
Bsqueda y entrenamiento de personal, capacitacin
Actividades de Apoyo

A
Diseo de productos y procesos, investigacin de mercados

R
Asistencia tcnica de compra, servicios de transporte

Manipuleo Fletes Almacenes Inventario de materiales Equipos

Procesamiento Ensamble Pruebas Embalaje Instalacin Equipos

Manipuleo Fletes Almacenes de inventario de productos terminados Transporte Equipos

G
Fuerza de Ventas. Publicidad Cuentas por cobrar Equipos Instalaciones Entrenamiento Mantenimiento Devoluciones Equipos

E N

Actividades bsicas

Taller: Elaboracin de cadena de valor

La cadena de valor extendida y los costos empresariales

Estrategia y Administracin
Produccin Distribucin

Marketing

Proveedores

Servicio al cliente
Clientes

Diseo

I&D

Empresa

+ Costos

+ Costos

Servicio al Cliente

Control de Existencias

Planificacin del Comercio Abastecimiento Aprovisionamiento Exterior

Logstica de Logstica Control de Entrada de Salida Calidad Centro de Distribucin Admin. Y Servicios

Almacenes Distribucin Distribucin Externos

Logstica Inversa

Planeamiento de Distribucin

Taller: Elaboracin de la cadena Logstica

6.2. Evolucin de los objetivos empresariales

El objetivo empresarial de hoy

Entrega Oportuna Calidad

Mercadeo Rentabilidad

Productividad

INNOVACION

El reto de hoy . Entrega oportuna

El gran reto de hoy

Los clientes tienen muchas alternativas y quieren:
Calidad, que el producto exceda sus expectativas. Costo, que se perciba como justo. Tiempo de entrega, lo ms rpido posible. Continuidad, que el proveedor permanezca. Conservacin de recursos ecolgicos.
El desafo logstico:

Mayor variedad de productos. Menos productos maduros. Lotes menores, ms customizacin.

Minimizar quiebres de stock.

Reducciones en precios. Mayor enfoque en servicio al cliente.

Objetivos y metas de la logstica

El producto adecuado La cantidad precisa El momento exacto Al mnimo coste

La meta es convertir la Cadena de Suministro de una compaa en un proceso eficiente de satisfaccin para el cliente, en donde la efectividad de toda la Cadena de Suministro es ms importante que la efectividad de cada departamento por separado.

Cunto cuesta la entrega oportuna?

6.3. El sistema logstico

Esquema del sistema logstico

$
SUMINISTROS

$
TRANSPORTE PRIMARIO

$
PLANTA DE PRODUCCIN

$
TRANSPORTE SECUNDARIO

$
PUNTOS DE ENTREGA

PROCESAM. DE ORDENES. MANEJO DE INFORMACIN

ALMACEN/TO MANEJO DE MCIA. REEMPAQUE

Flujos tradicionales entre empresas

Los flujos lineales de informacin se traducen en largos ciclos de planificacin de la cadena y en acumulacin de inventario.

Proveedor
1 da 2 semanas

Fabricante
1 da 2 semanas

Distribuidor
1 da 2 semanas

Cliente
1 da 2 semanas

Flujo de informacin Flujo de materiales

Nuevos flujos entre empresas

SUPPLY CHAIN MANGEMENT

Proveedor

Fabricante

Distribuidor

Cliente

Reduccin de ciclos de planificacin y de inventarios

Flujo de informacin Flujo de materiales

De Logstica a

Supply Chain Management

LOGISTICA, es aquella parte del proceso de SCM que planifica, implementa y controla el flujo y el almacenamiento eficiente de los bienes servicios e informacin entre los puntos de consumo y de origen, con el fin de satisfacer los requerimientos del Cliente. Logstica es el Management del flujo de producto desde el punto de origen hasta el punto de consumo.
SCM, es la integracin de los procesos clave de un negocio, desde los usuarios finales y a travs de los proveedores primarios que suministran productos, servicios e informacin que agrega valor para los clientes y los otros involucrados. Supply Chain Management es el gerenciamiento de la red de empresas que participan en proveer productos, servicios e informacin a los clientes finales y otros involucrados.

Focos de atencin de la SCM

1. Conocer al cliente

2. Conocer el producto

4. Entender flujo informacin

3. Comprender el proceso

Enfoque integrado de la gestin de la cadena logstica

Informacin Informacin

Compras

Produccin

Marketing

Material

Material

Sincronizar la SCM con la demanda. Lograr la estrecha colaboracin entre fabricantes y distribuidores para conseguir una gestin eficiente de los procesos. Involucrar las reas de marketing, ventas, logstica, manufactura, finanzas y compras. Lograr pasar de la nula colaboracin, informacin escrita compartida con poca frecuencia, a la informacin compartida con frecuencia, dinmicamente con estndares y softwares de colaboracin.

Los sistemas de informacin y la integracin en la SCM

DMS WMS YMS TMS GIS DISTRIBUTIN MANAGEMENT SYSTEM WAREHOUSING MANAGEMENT SYSTEM YARD MANAGEMENT SYSTEM TRANSPORT MANAGEMNET SYSTEM GEOGRAPHICAL INFORMATION SYSTEM

SISTEMA ERP

Warehouse Management System

(WMS)

6.4. Por qu medir en Logstica?

Algoritmo de optimizacin en logstica

MINIMIZAR SATISFACIENDO

COSTO TOTAL = CTR + CTI + CTS +CTA POLITICA DE SERVICIO AL CLIENTE

MINIMIZAR Costo manejo de inventario SATISFACIENDO Disponibilidad requerida

MINIMIZAR Costo total de aprovisionamiento SATISFACIENDO Disponibilidad requerida

MINIMIZAR Costo total de transporte SATISFACIENDO Ventas a tiempo

MINIMIZAR Costo total de almacenamiento SATISFACIENDO Disponibilidad, ventas a tiempo

Aspectos Crticos en Logstica

Desabastecimiento Calidad de Productos Gestin de Inventarios Devoluciones de clientes Tiempos de espera de clientes Tiempos de Respuesta Tiempos de picking Pedidos completos Entregas a clientes Capacidad de almacenamiento Transporte y Distribucin Mantencin de Flota Flujos de productos Ciclo de vida de productos Manipulacin de Productos Coordinacin Operaciones Negociacin Proveedores Planeacin de Demanda Calidad de Proveedores Aprovechamiento Tiempos de Documentacin Inadecuada atencin a clientes

Factores de xito en un sistema de indicadores

Que provea informacin til Que sea oportuno y exacto.

Que est ligado a los objetivos corporativos.

Que sea prctico. Que sea estandarizado en su definicin y clculo. Que sea presentado en formatos sencillos, fciles de leer. Que no provea ms informacin de la necesaria. Su clculo debe poderse repetir. Que exija el anlisis y generacin de planes y acciones. La medicin debe estar dirigida al proceso que se quiere medir. Que est atado al sistema de evaluacin y compensacin.

Como desarrollar indicadores de gestin logstica

Definir el proceso logstico. Conceptualizar cada paso del proceso. Definir cada variable que se va a medir y acordar el objetivo y como se va a medir. Recolectar informacin inherente Tener en cuenta : Solo desarrollar indicadores para aquellas actividades o procesos relevantes para nuestro proceso objetivo logstico.

Indicadores logsticos
Indicador
Costos logsticos

Descripcin
% de los costos relacionados con las ventas totales % real de los mrgenes de rentabilidad de cada grupo de productos % del costo de las ventas perdidas dentro del total de ventas % atribuido a los gastos de operacin

Frmula
Costos totales logsticos Ventas totales de la Ca. Ventas reales producto Costo real directo del producto Valor pedidos no entregados Total ventas de la ca. Costos operativos Costo de las ventas.

Mrgenes de contribucin Ventas perdidas

Costo por cada $100 despachado

Indicadores ms Frecuentemente usados en logstica

Todos los encuestados
0% Quejas de los clientes Entregas a tiempo Errores en embarque Tasa de llenado Precisin al facturar Encuesta al cliente Ordenes pendientes Falta de inventarios Tiempo total del ciclo orden No usan indicadores Otros 1% 6% 38% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 67% 63% 63% 63% 51% 49% 48% 47%

6.5. La propuesta de valor logstico

Empresas agregadoras de valor

Estimulacin de la Demanda

MARKETING

Empresas Agregadoras de valor

BAJO ALTA Satisfaccin de la Demanda

DESARROLLO DE PROCESO - LOGSTICA

La creacin de valor de la logstica

Resultados econmico-financieros

Satisfaccin de clientes

Mejoramiento de los procesos logsticos

Mejor desempeo de empleados

La creacin de valor en la empresa

VENTAS

UTILIDAD BRUTA
UTILIDAD OPERATIVA

X MARGEN BRUTO
COMO INCREMENTAR EL VALOR ECONOMICO GENERADO EN EL PERIODO?

_
GASTOS OPERATIVOS

VALOR ECONOMICO AGREGADO

CAPITAL INVERTIDO COSTO DEL CAPITAL INVERTIDO

X
COSTO DE CAPITAL

Los costos logsticos son parte de los gastos operativos

Metodologa para costear los procesos logsticos

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Descripcin de la empresa. Visin de la empresa. Misin de la empresa. Elaboracin de la cadena de valor. Determinacin de la cadena logstica. Diagrama de caracterizacin de procesos. Mapa de procesos y actividades. Costeo de las actividades. Costeo de cada proceso. Costeo total de la cadena.

Componentes bsicos del costo logstico

Costos Costos Costos Costos Costos Costos Costos Costos de de de de de de de de abastecimiento y compras. mantener stocks. almacenaje. preparacin de pedidos. envases y embalajes. transporte. sistemas de distribucin. operadores logsticos.

Diagrama de caracterizacin de procesos

CONTROLES

SUB PROCESOS ENTRADAS SALIDAS

INDICADORES DE GESTION MECANISMOS/RECURSOS

Mapa de procesos y actividades

EMPRESA ABC SAC 21.11.09

MAPA DE PROCESOS Y ACTIVIDADES

PROCESO :
SUB PROCESO ACTIVIDADES TAREAS COSTOS US$

Hoja de costeo
Conceptos de costos
(valores promedio mensual)
Tipo de costo Fijo Variable Variable Fijo Variable Planificacin del Abastecimiento Gestin del Abastecimiento 31,914.96 31,914.96 1,403.94 235.50 258.17 776.79 133.48 8,612.96 Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Variable Variable Fijo 1,116.35 1,909.69 583.72 1,463.74 426.68 203.79 33.50 0.00 Gestin de Materiales 73,822.12 73,822.12 2,894.37 488.67 472.85 1,716.12 216.73 63,207.22 1,440.69 3,422.14 988.50 1,644.60 691.95 330.82 54.37 0.00

MACRO PROCESO DE ABASTECIMIENTO

Control de Existencias y Catalogacin Catalogacin Tcnica 16,594.49 16,594.49 507.43 82.10 157.50 168.17 99.67 3,467.26 746.21 1,083.62 312.79 559.29 318.29 152.14 25.01 0.00 Control Interno de Existencias 16,548.38 16,548.38 1,032.82 81.33 249.21 445.01 257.27 5,003.78 1,885.76 164.00 55.11 1,536.32 877.50 416.49 68.59 0.00 Control Externo de Existencias 4,137.10 4,137.10 117.00 9.04 13.12 49.45 45.40 555.98 209.53 18.22 6.12 170.70 97.50 46.28 7.62 0.00 Comercio Exterior Gestin de Embarques 56,764.45 56,764.45 2,861.00 373.74 466.46 1,645.83 374.97 25,615.94 2,145.39 3,082.53 753.03 735.00 1,076.12 515.00 84.62 4,424.21 Procesamiento de expedientes de importacin 6,307.16 6,307.16 601.00 41.53 472.85 86.62 0.00 2,589.91 378.60 162.24 188.26 252.40 119.57 57.22 9.40 0.00

Descripcin I. Mano de obra directa Gastos de personal II. Materiales y/o servicios directos tiles de oficina, papelera y de cmputo Telefona fija y celular Uso / adquisicin de licencias y software Movilidad III. Costos Indirectos Servicios de externos Alquiler de inmuebles Alquiler activos informticos Alquiler circuitos digitales Servicio de seguridad Limpieza y mantenimiento de edificios Energa Elctrica Agua Honorarios de abogados Servicios internos recibidos Servicios de otras Direcciones de tgestiona y Gastos administrativos (Sueldo de Directivos y otros) COSTOS TOTALES S/.

Fijo

2,875.48 41,931.86

54,634.16 139,923.70

269.93 20,569.18 22,584.98 4,810.07

12,800.03 85,241.38

1,422.23 9,498.07

VOLMENES DE ACTIVIDAD
Unidad de medida Cantidad promedio mensual Documentos de compra 350.00 Items gestionados 850.00 Cdigos creados 60.00 Embarques gestionados 160.00 Expedientes procesados 160.00

COSTOS UNITARIOS
Mano de obra Materiales y/o servicios directos Costos Indirectos COSTO UNITARIO TOTAL S/. 91.19 4.01 24.61 119.81 86.85 3.41 74.36 164.62 276.57 8.46 57.79 342.82 354.78 17.88 160.10 532.76 39.42 3.76 16.19 59.36

6.6. Lecturas seleccionadas