Instituto Tecnolgico De Quertaro Departamento de Educacin Presencial A Distancia Unidad San Joaqun

Carrera: Ingeniera Industrial Materia: Planeacin Financiera

Asesor: Lic. Carolina Montiel Equipo: Kevin Orlando Martnez Solano Jos Manuel Lugo Robles Carlos Bentez ngeles Jos Eduardo Arteaga Ziga
Fecha: Jueves 30 de Enero de 2014

Introduccin. Definicin (Presupuesto de Ventas). Caractersticas Importancia Beneficios Elaboracin del Presupuesto de Ventas Pronostico vs. Presupuesto de ventas

El plan financiero de una empresa comienza con el presupuesto de ventas, el cual es la base de todo el presupuesto maestro. Las ventas constituyen la principal fuente de ingresos de una organizacin

Introduccin

Documento que representa las estimaciones en trminos cuantitativos de niveles de ingresos futuros de una organizacin a travs del pronstico de ventas. Se complementa con el presupuesto de gastos.

Definicin

El presupuesto de ventas debe incluir los productos y/o servicios que comercializa la empresa en unidades y volmenes de ingresos y precios unitarios de cada producto

Es el punto de partida de todo el proceso presupuestario y permite establecer el nivel de actividad para el negocio.

El presupuesto de ventas es el primer componente de un presupuesto operativo principal. ste incluye el total de las ventas valuadas en cantidad y contiene tres partes:
las ventas de equilibrio las ventas esperadas las proyectadas

Caractersticas

El presupuesto tambin se desglosa por producto, lugar, densidad de clientes y los comportamientos estacionales de las ventas.

La base de un presupuesto de ventas es el precio de venta por unidad a ser vendida, multiplicado por la cantidad.
Un presupuesto de ventas es planificado en funcin de la competencia, el material disponible, los costos de distribucin, los controles del gobierno y el ambiente poltico.

Las ventas constituyen la fuente principal de ingresos. Sirve para planificar la produccin. Permite determinar las necesidades del personal. Permite calcular las inversiones en activos fijos. Por l se planean gastos y costos de produccin. Si no hay un plan de ventas realista todos los dems componentes del sistema presupuestario sern errneos y no se podr elegir las mejores decisiones.

Importancia

Planeamiento eficaz del flujo de efectivo Planificacin de las compras Conocimiento de clientes y productos Planificacin de produccin y capacidad Identificacin de tendencias de ventas Determinacin del retorno de la inversin Establecimiento de las utilidades Posibilidad de identificar reduccin de costos

Beneficios

El presupuesto de una empresa gira alrededor del presupuesto de ventas, el mismo que se diferenciar con la lnea de producto, el periodo de tiempo y la segmentacin de clientes

Revisin y anlisis de la situacin Identificacin de problemas y oportunidades Elaboracin del pronstico de ventas Despliegue de objetivos de ventas Determinacin de tcticas de ventas Especificacin de recursos Elaboracin del presupuesto de ventas Revisin y aprobacin del presupuesto

Elaboracin del Presupuesto de Ventas

Es recomendable siguiente:

se

siga

la

secuencia

Determinar claramente el lugar que desea lograr la empresa respecto al nivel de ventas en un perodo determinado, as como las estrategias que se desarrollarn para lograrlo.

Realizar un estudio del fututo de la demanda, apoyado en ciertos mtodos que generen objetividad en los datos.

Basndose en los datos deseados para el futuro que gener el pronstico, y en el juicio profesional de los ejecutivos de ventas, elaborar el presupuesto de stas tratando de dividirlo por zonas, divisiones, lneas, etc.
Una vez aceptado el presupuesto de ventas, debe comunicarse a todas las reas de la organizacin para que planifique el presupuesto de insumos.

PRONOSTICO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE VENTAS

se calcula mediante anlisis matemtico, lo puede hacer un estadstico o analista. Se puede decir que el pronostico indica tendencias y es una herramienta til para quien presupuesta.

Un presupuesto lo hace un gerente que conoce el mercado y que adems puede influenciar en el comportamiento del mercado.

El presupuesto tiene un componente mas subjetivo y de decisin.

Pronostico vs. Presupuesto de ventas

 Mi

pronostico dice que las ventas caern en 15% el prximo ao. del gerente: Invertir en publicidad y abrir un nuevo canal de ventas. presupuesto de ventas dado acciones ser crecer 20% en ventas. las

Decisin

El

Ejemplo

PV = VR (1+TFV) (1+TFE) (1+TFA)

DONDE: PV : Presupuesto de Ventas VR : Ventas Reales TFV : Tasa de factores de venta TFE : Tasa de factores econmicos TFA : Tasa de factores administrativos

Formula:

INFORMACION NECESARIA PARA LLEVAR A CABO EL PRESUPUESTO

EMPRESA CARNAVALES SA.

PRECIO DE VENTA AO 2012

PRODUCTO

UNIDADES VENDIDAS EN EL AO 2012

10,000

4,200

6,000

5,000

HISTORICO MENSUAL PROMEDIO DE VENTAS

MES ENERO FEBRERO PORCENTAJE 8% 7% MES JULIO AGOSTO PORCENTAJE 10% 5%

MARZO
ABRIL MAYO JUNIO

10%
11% 6% 12%

SEPTIEMBRE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

7%
6% 8% 10%

DESCRIPCION PORCENTAJE DE INCREMENTO PRECIO DE VENTA PORCENTAJE DE INCREMENTO EN UNIDADES VENDIDAS PORCENTAJE DEL IMPUESTO ALAS VENTAS PORCENTAJE DE RETENCION EN LA FUENTE

PORCENTAJE 8% 15% 16% 3,5%

INCREMENTO VALOR DE VENTA Y UNIDADES VENDIDAS 2013

PRODUCTO

DESCRIPCION

OPERACION

RESULTADO

PRODUCTO X

PRECIO DE VENTA 2012 (X) 8% DE INCREMENTO 2013 PRECIO DE VENTA 2012 (X)8% DE INCREMENTO 2013

$4200 X 8% = $ 336 =4536 $5000 X 8% = $ 400 =$5400

$4536

PRODUCTO Y

$5400

ESTIMACION DE VENTA PARA EL AO 2013

ENERO Estacionalidad de las ventas Ventas en unidades producto X Ventas en unidades producto Y Precio de venta Producto X 0,08 920,00 552,00 4.536,00

FEBRERO 0,07 805,00 483,00 4.536,00

MARZO 0,10 1.150,00 690,00 4.536,00

Precio de venta producto Y

Valor ventas producto X Valor ventas producto Y Ventas totales Ms Impoventas ( 16 % ) Menos.Retefuente ( 3.5% ) Ingresos netos por venta

5.400,00
4.173.120,00 2.980.800,00 7.153.920,00 1.144.627,20 250.387,20 8048160

5.400,00
3.651.480,00 2.608.200,00 6.259.680,00 1.001.548,80 219.088,80 7.042.140,00

5.400,00
5.216.400,00 3.726.000,00 8.942.400,00 1.430.784,00 312.984,00 10060200

Empresa carnavales s.a presupuesto de ventas 1

ABRIL Estacionalidad de las ventas 0,11

MAYO 0,06

JUNIO 0,12

JULIO 0,10

Ventas en unidades producto X

Ventas en unidades producto Y Precio de venta Producto X Precio de venta producto Y Valor ventas producto X Valor ventas producto Y Ventas totales Ms Impoventas ( 16 % ) Menos.Retefuente ( 3.5% ) Ingresos netos por venta

1.265,00
759,00 4.536,00 5.400,00 5.738.040,00 4.098.600,00 9.836.640,00 1.573.862,40 344.282,40

690,00
414,00 4.536,00 5.400,00 3.129.840,00 2.235.600,00 5.365.440,00 858.470,40 187.790,40

1.380,00
828,00 4.536,00 5.400,00 6.259.680,00 4.471.200,00 10.730.880,00 1.716.940,80 375.580,80 12.072.240,00

1.150,00
690,00 4.536,00 5.400,00 5.216.400,00 3.726.000,00 8.942.400,00 1.430.784,00 312.984,00 10060200

Empresa carnavales s.a presupuesto de ventas 2

11.066.220,00 6036120

AGOSTO Estacionalidad de las ventas Ventas en unidades producto X Ventas en unidades producto Y Precio de venta Producto X Precio de venta producto Y Valor ventas producto X Valor ventas producto Y Ventas totales Ms Impoventas ( 16 % ) Menos.Retefuente ( 3.5% ) 0,05 575,00 345,00 4.536,00 5.400,00 2.608.200,00 1.863.000,00 4.471.200,00 715.392,00 156.492,00

SEPTIEMBRE 0,07 805,00 483,00 4.536,00 5.400,00 3.651.480,00 2.608.200,00 6.259.680,00 1.001.548,80 219.088,80

OCTUBRE 0,06 690,00 414,00 4.536,00 5.400,00 3.129.840,00 2.235.600,00 5.365.440,00 858.470,40 187.790,40

Ingresos netos por venta

5.030.100,00

7042140

6.036.120,00

Empresa carnavales s.a presupuesto de ventas 3

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

total

Estacionalidad de las ventas Ventas en unidades producto X Ventas en unidades producto Y Precio de venta Producto X Precio de venta producto Y

0,08 920,00 552,00 4.536,00 5.400,00

0,10 1.150,00 690,00 4.536,00 5.400,00

1,00 11.500,00 6.900,00 4.536,00 5.400,00

Valor ventas producto X

Valor ventas producto Y Ventas totales Ms Impoventas ( 16 % ) Menos.Retefuente ( 3.5% ) Ingresos netos por venta

4.173.120,00
2.980.800,00 7.153.920,00 1.144.627,20 250.387,20 8048160

5.216.400,00
3.726.000,00 8.942.400,00 1.430.784,00 312.984,00 10.060.200,00

52.164.000,00
37.260.000,00 89.424.000,00 14.307.840,00 3.129.840,00 100602000

Empresa carnavales s.a presupuesto de ventas4

Ventas en unidades producto (X) y (Y), se estiman por las cantidades estimadas para cada producto y multiplicada por el porcentaje de cada mes :

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBR NOVIEMBR E OCTUBRE E DICIEMBRE

total

Estacionali dad de las ventas 0,08

0,07

0,10

0,11

0,06

0,12

0,10

0,05

0,07

0,06

0,08

0,10

1,00

Ventas en unidades producto X 920,00

805,00

1.150,00

1.265,00

690,00

1.380,00

1.150,00

575,00

805,00

690,00

920,00

1.150,00

11.500,00

Ventas en unidades producto Y 552,00

483,00

690,00

759,00

414,00

828,00

690,00

345,00

483,00

414,00

552,00

690,00

6.900,00

Explicacion del presupuesto

El Presupuesto de Ventas (PV) constituye el punto de partida de todo el sistema presupuestario de la empresa. Un mal PV invalida absolutamente toda la tarea de presupuestacin posterior. El PV debe entenderse como la fiel expresin de lo que se espera vender.

Conclusin

http://anitacostosypresupuestos.blogspot.mx/2012/0 6/presupuesto-de-ventas-yproduccion.html http://www.ehowenespanol.com/presupu esto-ventas-sobre_96177/

Referencias

Gracias por su Atencin