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Asesor: Lic. Carolina Montiel Equipo: Kevin Orlando Martnez Solano Jos Manuel Lugo Robles Carlos Bentez ngeles Jos Eduardo Arteaga Ziga
Fecha: Jueves 30 de Enero de 2014
Introduccin. Definicin (Presupuesto de Ventas). Caractersticas Importancia Beneficios Elaboracin del Presupuesto de Ventas Pronostico vs. Presupuesto de ventas
El plan financiero de una empresa comienza con el presupuesto de ventas, el cual es la base de todo el presupuesto maestro. Las ventas constituyen la principal fuente de ingresos de una organizacin
Introduccin
Documento que representa las estimaciones en trminos cuantitativos de niveles de ingresos futuros de una organizacin a travs del pronstico de ventas. Se complementa con el presupuesto de gastos.
Definicin
El presupuesto de ventas debe incluir los productos y/o servicios que comercializa la empresa en unidades y volmenes de ingresos y precios unitarios de cada producto
Es el punto de partida de todo el proceso presupuestario y permite establecer el nivel de actividad para el negocio.
El presupuesto de ventas es el primer componente de un presupuesto operativo principal. ste incluye el total de las ventas valuadas en cantidad y contiene tres partes:
las ventas de equilibrio las ventas esperadas las proyectadas
Caractersticas
El presupuesto tambin se desglosa por producto, lugar, densidad de clientes y los comportamientos estacionales de las ventas.
La base de un presupuesto de ventas es el precio de venta por unidad a ser vendida, multiplicado por la cantidad.
Un presupuesto de ventas es planificado en funcin de la competencia, el material disponible, los costos de distribucin, los controles del gobierno y el ambiente poltico.
Las ventas constituyen la fuente principal de ingresos. Sirve para planificar la produccin. Permite determinar las necesidades del personal. Permite calcular las inversiones en activos fijos. Por l se planean gastos y costos de produccin. Si no hay un plan de ventas realista todos los dems componentes del sistema presupuestario sern errneos y no se podr elegir las mejores decisiones.
Importancia
Planeamiento eficaz del flujo de efectivo Planificacin de las compras Conocimiento de clientes y productos Planificacin de produccin y capacidad Identificacin de tendencias de ventas Determinacin del retorno de la inversin Establecimiento de las utilidades Posibilidad de identificar reduccin de costos
Beneficios
El presupuesto de una empresa gira alrededor del presupuesto de ventas, el mismo que se diferenciar con la lnea de producto, el periodo de tiempo y la segmentacin de clientes
Revisin y anlisis de la situacin Identificacin de problemas y oportunidades Elaboracin del pronstico de ventas Despliegue de objetivos de ventas Determinacin de tcticas de ventas Especificacin de recursos Elaboracin del presupuesto de ventas Revisin y aprobacin del presupuesto
Es recomendable siguiente:
se
siga
la
secuencia
Determinar claramente el lugar que desea lograr la empresa respecto al nivel de ventas en un perodo determinado, as como las estrategias que se desarrollarn para lograrlo.
Realizar un estudio del fututo de la demanda, apoyado en ciertos mtodos que generen objetividad en los datos.
Basndose en los datos deseados para el futuro que gener el pronstico, y en el juicio profesional de los ejecutivos de ventas, elaborar el presupuesto de stas tratando de dividirlo por zonas, divisiones, lneas, etc.
Una vez aceptado el presupuesto de ventas, debe comunicarse a todas las reas de la organizacin para que planifique el presupuesto de insumos.
PRONOSTICO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE VENTAS
se calcula mediante anlisis matemtico, lo puede hacer un estadstico o analista. Se puede decir que el pronostico indica tendencias y es una herramienta til para quien presupuesta.
Un presupuesto lo hace un gerente que conoce el mercado y que adems puede influenciar en el comportamiento del mercado.
Mi
pronostico dice que las ventas caern en 15% el prximo ao. del gerente: Invertir en publicidad y abrir un nuevo canal de ventas. presupuesto de ventas dado acciones ser crecer 20% en ventas. las
Decisin
El
Ejemplo
Formula:
PRODUCTO
10,000
4,200
6,000
5,000
MARZO
ABRIL MAYO JUNIO
10%
11% 6% 12%
SEPTIEMBRE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
7%
6% 8% 10%
DESCRIPCION PORCENTAJE DE INCREMENTO PRECIO DE VENTA PORCENTAJE DE INCREMENTO EN UNIDADES VENDIDAS PORCENTAJE DEL IMPUESTO ALAS VENTAS PORCENTAJE DE RETENCION EN LA FUENTE
PRODUCTO
DESCRIPCION
OPERACION
RESULTADO
PRODUCTO X
PRECIO DE VENTA 2012 (X) 8% DE INCREMENTO 2013 PRECIO DE VENTA 2012 (X)8% DE INCREMENTO 2013
$4536
PRODUCTO Y
$5400
ENERO Estacionalidad de las ventas Ventas en unidades producto X Ventas en unidades producto Y Precio de venta Producto X 0,08 920,00 552,00 4.536,00
5.400,00
4.173.120,00 2.980.800,00 7.153.920,00 1.144.627,20 250.387,20 8048160
5.400,00
3.651.480,00 2.608.200,00 6.259.680,00 1.001.548,80 219.088,80 7.042.140,00
5.400,00
5.216.400,00 3.726.000,00 8.942.400,00 1.430.784,00 312.984,00 10060200
MAYO 0,06
JUNIO 0,12
JULIO 0,10
1.265,00
759,00 4.536,00 5.400,00 5.738.040,00 4.098.600,00 9.836.640,00 1.573.862,40 344.282,40
690,00
414,00 4.536,00 5.400,00 3.129.840,00 2.235.600,00 5.365.440,00 858.470,40 187.790,40
1.380,00
828,00 4.536,00 5.400,00 6.259.680,00 4.471.200,00 10.730.880,00 1.716.940,80 375.580,80 12.072.240,00
1.150,00
690,00 4.536,00 5.400,00 5.216.400,00 3.726.000,00 8.942.400,00 1.430.784,00 312.984,00 10060200
11.066.220,00 6036120
AGOSTO Estacionalidad de las ventas Ventas en unidades producto X Ventas en unidades producto Y Precio de venta Producto X Precio de venta producto Y Valor ventas producto X Valor ventas producto Y Ventas totales Ms Impoventas ( 16 % ) Menos.Retefuente ( 3.5% ) 0,05 575,00 345,00 4.536,00 5.400,00 2.608.200,00 1.863.000,00 4.471.200,00 715.392,00 156.492,00
SEPTIEMBRE 0,07 805,00 483,00 4.536,00 5.400,00 3.651.480,00 2.608.200,00 6.259.680,00 1.001.548,80 219.088,80
OCTUBRE 0,06 690,00 414,00 4.536,00 5.400,00 3.129.840,00 2.235.600,00 5.365.440,00 858.470,40 187.790,40
5.030.100,00
7042140
6.036.120,00
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
total
Estacionalidad de las ventas Ventas en unidades producto X Ventas en unidades producto Y Precio de venta Producto X Precio de venta producto Y
4.173.120,00
2.980.800,00 7.153.920,00 1.144.627,20 250.387,20 8048160
5.216.400,00
3.726.000,00 8.942.400,00 1.430.784,00 312.984,00 10.060.200,00
52.164.000,00
37.260.000,00 89.424.000,00 14.307.840,00 3.129.840,00 100602000
Ventas en unidades producto (X) y (Y), se estiman por las cantidades estimadas para cada producto y multiplicada por el porcentaje de cada mes :
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
total
0,07
0,10
0,11
0,06
0,12
0,10
0,05
0,07
0,06
0,08
0,10
1,00
805,00
1.150,00
1.265,00
690,00
1.380,00
1.150,00
575,00
805,00
690,00
920,00
1.150,00
11.500,00
483,00
690,00
759,00
414,00
828,00
690,00
345,00
483,00
414,00
552,00
690,00
6.900,00
El Presupuesto de Ventas (PV) constituye el punto de partida de todo el sistema presupuestario de la empresa. Un mal PV invalida absolutamente toda la tarea de presupuestacin posterior. El PV debe entenderse como la fiel expresin de lo que se espera vender.
Conclusin
Referencias