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CUATRO VOLUMENES
RESUMEN EJECUTIVO
ESTRUCTURA CONCEPTUAL
HERRAMIENTAS DE EVALUACIN
Una Visin De Alto Nivel Sobre La Estructura Conceptual Del Control Interno, Dirigido Al Director Ejecutivo y a Otros Ejecutivos Principales, Miembros Del Consejo, Legisladores y Reguladores
Proceso Realizado, Diseado y ejecutado por personas Para Proporcionar Seguridad Razonable Mirando el Cumplimiento de los Objetivos"
en las categoras el control interno es Efectivo si
*Comprenden la extensin en la cual se estn consiguiendo los objetivos *Los E.F publicados se estn preparando confiablemente. *Se este cumpliendo con las leyes y regulaciones aplicables.
*Efectividad y eficiencia de las Operaciones *Confiabilidad de la Informacin Financiera *Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
C O N T R O L I N T E R N O
Roles y Responsabilidades
Que Hacer?
ultima
Valoracin de Riesgos
Informacin y Comunicacin
Ambiente de Control
Actividades de Control
Monitoreo
Los sistemas de informacin producen reportes, contienen informacin operacional financiera y relacionada con el cumplimiento
Fundamento de todos los dems componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura.
Polticas y Procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo, ayudan a que se tomen las acciones necesarias para orientar los riesgos hacia la consecucin de objetivos.
Es Realizado Proceso quemediante valora la actividades de monitoreo calidad del desempeo del ongoing, sistemaevaluaciones en el tiempo separadas o la combinacin de las dos.
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
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Administracin
El Consejo de Directores ejecutivo jefe es el Partes responsable y Externas debe asumir la Juegan un papel Auditores Internos Otros Que responsabilidad Es en la importante Los La Miembros Admn.. Es de su un Realicen del sistema Responsabilidad evaluacin de los responsabilidad, consejo efectivo el son cual Negocios con Clientes de cadade quien en y sistemas control la Emp. proporciona objetivos, competentes gobierno, gua e y contribuyen una a la Otro Personal supervisin inquisitivos reguladora. Medios de efectividad ongoing Comunicacin organizacin
Auditores Externos
Administradores Principales
Q u H a c e r
Otro Personal
Legisladores y Reguladores
Organizaciones Profesionales
Sugiere que el director inicie una auto Se puede incluir una revisi n inicial de las evaluaci n del sistema de control. Empleando pol ticas corporativas y de las unidades del una Estructura conceptual, junto con los negocio, as administradores como de programas de el Discutir con los principales ejecutivos operativos y los financieros claves. auditoria interna. estado del sistema de control interno de Pueden centrar su atenci n donde sea la Auditores internos: Considerar como se estn entidad y proporcionar la supervisi nsus necesario. Deben considerar laconduciendo extensi n de su responsabilidades de control a la luz de esta requerida atencin sobre es sistema de control estructura conceptual y discutir con mas interno y pueden desear comparar sus personal principal las ideas para fortalecer materiales de evaluacin con las el control. herramientas de evaluacin. Reconocer que ellos pueden tener concepciones equivocadas y diferentes expectativas virtualmente respecto de Considerar sus est ndares y debe orientaciones la cualquier asunto. Esta Estructura conceptual ser tema a de luz de estructura conceptual. investigaci nesta y an lisis acad mico, a fin de que en el futuro puedan hacerse mejoramientos.
Educadores
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Los ejecutivos de negocios estarn Los Legisladores y sern reguladores sern Todas las partes capaces de preparados para valorar los sistemas de las Investigaciones futuras se capaces deun obtener un entendimiento hablar lenguaje comn y control frente a un estndar, apoyaran una interno, base sus creciente sobre elen control comunicarse mas efectivamente fortalecern los sistemas y conducirn beneficios y limites establecida sus empresas hacia los objetivos establecidos
Monitoreo
Operaciones
Informacin y Comunicacin
Actividades de Control
Informacin financiera
Valoracin de Riesgos
GRACIAS