Auditoria Interna

Perguntas

O que uma Auditoria?

Vide prximo slide.

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Qual a melhor definio para Auditoria Interna?

Atividade independente e objetiva, que presta servios de avaliao e de consultoria, adicionando valor e melhorando as operaes da organizao. Tambm auxilia a Organizao a cumprir seus objetivos, aplicando uma abordagem sistemtica e disciplinada para avaliar e buscar a eficcia dos processos de gesto de riscos, de controle e de governana corporativa.

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O que se espera de um Auditor?

Requer que os profissionais executem seus trabalhos buscando melhor desempenho e resultado. proficincia na aplicao de normas, procedimentos e tcnicas na execuo dos trabalhos; proficincia em princpios e tcnicas contbeis; conhecimento bsico dos fundamentos de assuntos, como ambiente regulatrio, economia, legislao comercial, tributos, finanas, mtodos quantitativos, estatstica, Tecnologia da Informao e gesto de projetos.

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Quais so as etapas bsicas para um bom trabalho de Auditoria Interna? Demanda (Diretoria / Comits) Planejamento Walkthrough Levantamento Documentao Execuo Relatrio / Sumrio Diretoria Follow-up

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Como a preparao para auditoria?

Ambiente de Controle Avaliao da Complexidade do Processo/Sistema Matriz de Risco

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Quais so os cuidados necessrios na implantao da Auditoria Interna? Conhecimento do negcio; Entendimento das estratgias; Abordagem tcnica; e Avaliao independente.

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Qual o impacto sobre o cliente ou processos/atividades? Identificao de falhas ou a necessidade de melhorias na atividade avaliada.

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Onde ser sentido o impacto da eficcia do processo? Na reduo de ocorrncias envolvendo perdas operacionais e fraudes internas/externas; e Otimizao dos processos.

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Onde podem ser identificadas eventuais falhas desse processo? Na reincidncia de falhas que contriburam para a evoluo dos valores contabilizados em perdas operacionais e fraudes internas/externas.

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Qual a diferena entre Auditoria Interna e Auditoria Externa? Vide slide 3. Consta apenas o conceito de Auditoria Interna.

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Quais so os tipos e como definir uma amostragem para os testes da Auditoria Interna?

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Quais so os aspectos importantes para confeco de um bom relatrio de Autoria Interna? Objetivo Escopo Metodologia Abrangncia das Anlises Resultado Analtico dos Exames (Critrio, Condio dos Exames, Causa e Efeito) Concluso Manifestao

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Quais so as entidades e normas que regem a profisso de auditor interno? The Institute of Internal Auditors - IIA Established in 1941, The Institute of Internal Auditors (IIA) is an international professional association with global headquarters in Altamonte Springs, Florida, USA. The IIA is the internal audit profession's global voice, recognized authority, acknowledged leader, chief advocate, and principal educator. Generally, members work in internal auditing, risk management, governance, internal control, information technology audit, education, and security

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Qual a formao e atributos necessrios para atuao de um auditor interno? Conhecimento bsico dos fundamentos de assuntos, como ambiente regulatrio, economia, legislao comercial, tributos, finanas, mtodos quantitativos, estatstica, Tecnologia da Informao e gesto de projetos.

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Qual o papel dos gestores da empresa no processo de Auditoria Interna? Colaborar para que os resultados dos exames na Auditoria Interna reflitam de forma fidedigna as condies da atividade avaliada e, consequentemente, suas falhas ou controles, de modo que a tomada de deciso, pelo gestor, a partir do Relatrio de Auditoria, seja a mais a adequada.

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Qual a perspectiva da profisso para o futuro?

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Quais os erros mais frequentes encontrados?

Falhas operacionais e a ausncia de segregao de funes (feito conferido).

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Quais foram as medidas tomadas?

Reviso dos processos / controles de modo a evitar situaes anlogas.

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Posteriormente foi verificado se o erro cometido repetiu-se? As reincidncias, geralmente, ocorrem em funo do turnover.

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Em caso positivo, qual foi a medida tomada?

Vide slide 19

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Quais setores j foram auditados por vocs?

Tesouraria, Controle Integrado de Riscos, Controles Internos e Compliance, Lavagem de Dinheiro, Rede de Agncias, dentre outras.