DOCENTE: CPCC JOSE M.

PEREZ SALVADOR

Es el conjunto jurdico normativo que tiene como misin regular la potestad punitiva del Estado.
El derecho penal sanciona y la forma de sancionar, de casos de violencia.

La violencia es una caracterstica de todas las instituciones creada para la defensa o proteccin de determinados intereses, legtimos o ilegtimos.

Derecho Penal Sustantivo o Material: Comprende las reglas relativas a la tipificacin de los delitos (tipos legales y condiciones sustanciales de la comisin del delito). Las sanciones. DERECHO PENAL Derecho Penal Adjetivo o Formal: Comprende los procedimientos penales. Pone en ejecucin el Derecho Penal material: Regulando la organizacin judicial penal. Prescribiendo como se debe investigar y juzgar un delito.

. Derecho Penal Objetivo.- Es la facultad del Estado de establecer que conductas constituyen delito y por ende las penas y medidas de seguridad aplicables. . Derecho Penal Subjetivo.- Es la facultad que tiene el Estado para imponer penas y medidas de seguridad una vez que se ha infringido la norma.

Es toda conducta (acto u omisin) realizada por una o varias personas, que por ser contraria a las leyes penales es pasible de ser sancionada. Solo sern reprimibles con sancin penal aquellos actos nocivos que atentan contra bienes jurdicos protegidos por la ley penal. Delito es la accin tpicamente antijurdica y culpable.

Para que sea posible un delito es necesaria un sujeto que realice la accion delictiva, otro que sufra y un objeto en que recaiga la accion y un inters que este protegido.

Son las personas cuyos intereses colisionan en la accion delictiva. Puede ser indeterminados, cuando la ley no requiere una caracterstica especifica, o determinados cuando se requiere de una calidad especial para poder cometer el delito. Sujeto Activo.- Persona fsica que realiza una accion que constituye un delito. Sujeto Pasivo.- Es el titular del inters que se ve perjudicado con el delito, este puede ser una persona individual o colectiva.

Es la persona, cosa, bien o inters penalmente protegido. Objeto Material.- Es la persona o cosa sobre la que materialmente recaen los resultados de la accion delictiva. Objeto Jurdico.- Es la norma, el derecho violado o el bien o inters jurdicamente protegido, objeto de la accion delictiva.

Para que una conducta determinada sea calificada como delito debe contener ciertos elementos. Los elementos son:
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Conducta humana. Tipicidad. Antijuricidad. Culpabilidad o responsabilidad.

El delito esta erigida sobre la base del comportamiento humano. La conducta humana puede darse a travs de una accion u omisin.

Accion.- Se da por un actuar que provoca una alteracin o cambio en la realidad. Omisin.- Es un no hacer o hacer algo distinto a lo que establece la ley. El sujeto que se encuentra en pleno uso de sus capacidades fsicas y mentales decide no obedecer lo establecido.

Cuando un hecho ocurrido en la realidad puede ser subsumido en el supuesto de hecho descrito en la norma penal. La tipicidad tiene dos aspectos: Objetivo.- Se refiere a caractersticas exteriores: comportamiento del sujeto, bien, sujetos, objeto material, elementos.

Subjetivo.- Se refiere a la actitud psicolgica del autor: dolo, culpa

Se produce cuando un sujeto realiza una conducta tpica violando con ella una norma vigente del ordenamiento jurdico, sin que medien causas de justificacin. Las causas de justificacin son preceptos que autorizan la realizacin de un hecho que en principio esta prohibido: - Legitima defensa. - Estado de necesidad justificante. - Disposicin de la Ley. - Cumplimiento de un deber - Ejercicio legitimo de un derecho, oficio o cargo. - Causas de inimputabilidad.

Es la posibilidad de imputar un hecho tpico y antijurdico a su autor. La persona para ser culpable debe tener en cuenta los siguientes criterios: - Imputabilidad.- Es la capacidad de una persona para ser alcanzada por la aplicacin del Derecho Penal. - El conocimiento o conciencia de la antijuricidad.Se tenia conocimiento de la licitud del hecho realizado. - La exigibilidad de otra conducta.- Con arreglo al ordenamiento jurdico pudo proceder de otra manera a como lo hizo.

La responsabilidad penal se realiza a travs del dolo y la culpa. Tipo Objetivo: sujeto activo, la conducta, las formas, el resultado.

Tipo Subjetivo: es la voluntad del acto (fin, seleccin de medios y efectos).

Dentro del tipo subjetivo, el dolo y la culpa son las dos nicas maneras como una persona se puede vincular penalmente con el hecho delictuoso.

El dolo es el conocimiento y la voluntad con que el sujeto activo realiza una conducta punible. Esta integrado por 2 elementos: Cognitivo o intelectual: conocimiento de realizar un delito. Sabe que sus acciones producen un efecto en la realidad, viola un orden jurdico.

Volitivo: voluntad de realizar la conducta punible. Es la autodeterminacin de realizar el delito, deseos del sujeto.

Es el actuar negligente del sujeto activo que por falta de cuidado o de la diligencia debida, provoca un resultado sin quererlo. Es el acto u omisin que genera un resultado y sancionado por la ley, en virtud de NO observar un deber de cuidado que deba y poda observar segn las circunstancias y condiciones personales.

Delito fiscal o tributario es toda accin u omisin dolosa para burlar el pago de los tributos u obtener indebidamente beneficios tributarios, en perjuicio del patrimonio fiscal del Estado. La creacin de los delitos tributarios responde a la necesidad de asegurar el pago de los tributos establecidos por el Estado.

La expresin bien jurdicamente protegido es todos aquellos intereses que son relevantes para la sociedad y requieren proteccin. Teora Patrimonialista: el bien protegido es el patrimonio (hacienda publica). Teora Funcionalista: es el funcionamiento de la hacienda publica, sistema de recaudacin de ingresos.

La Ley Penal Tributaria regulada por el DL 813 establece el delito de defraudacin tributaria en sus diversas modalidades.
DECRETO LEGISLATIVO N 813 DELITOS TIPOS Tipo Base o Bsico Art. 1 Delito de Defraudacin Tributaria Modalidades Art. 2 Modalidad Atenuada Art. 3 Tipo Agravado Art. 4 Delito Contable Delito Contable Art. 5

El que en provecho propio o de un tercero, valindose de cualquier artificio, engao, astucia u otra forma fraudulenta, dejar de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes, ser reprimido con pena privativa de la libertad no menor de 5 ni mayor de 8 aos y con 365 a 730 das-multa. Tipo Objetivo: sujeto activo sujeto pasivo, a travs de artificio, resultado reduce o anula pago. Tipo Subjetivo: dolo, no cumple pago, pena ya mencionado.

Son modalidades de defraudacin reprimidas con la pena del articulo anterior: - Ocultar, total o parcialmente bienes, ingresos rentas o consignar pasivos total o parcialmente falsos para anular o reducir el tributo a pagar. - No entregar al acreedor tributario el monto de las retenciones o percepciones de tributos que se hubieren efectuado, dentro del plazo determinado.

El que mediante la realizacin de las conductas descritas en los artculos 1 y 2, deja de pagar los tributos a su cargo durante un ejercicio gravable o durante un periodo de 12 meses, por un monto que no exceda de 5 UIT vigente, ser reprimido con pena privativa de la libertad no menor de 2 ni mayor 5 aos y con 180 a 365 das-multa.

La defraudacin tributaria ser reprimida con pena privativa de la libertad no menor de 8 ni mayor de 12 y con 730 a 1,460 das-multas.
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Se obtenga exoneraciones o inafectaciones, reintegros, saldos a favor, crdito fiscal, compensaciones, devoluciones, simulando la existencia de hechos que permitan gozar de los mismos. Se simule o provoque estados de insolvencia patrimonial que imposibiliten el cobro de tributos una vez iniciado el procedimiento de verificacin y/o fiscalizacin.

En los delitos de defraudacin tributaria la pena deber incluir inhabilitacin no menor de 6 meses ni mayor de 7 aos, para ejercer por cuenta propia o por intermedio de tercero, profesin, comercio, arte o industria.
Si en la ejecucin del delito se hubiera utilizado la organizacin de una PJ con conocimiento de sus titulares: Cierre temporal del establecimiento, cancelacin de licencias, derechos y disolucin de la organizacin.

Sera reprimido con pena privativa de la libertad no menor de 2 ni mayor de 5 aos y con 180 a 365 das-multa, el que estando obligado por las normas a llevar libros y registros contables: - Incumpla totalmente dicha obligacin. - No hubiera anotado actos, operaciones, ingresos en los libros y registros contables. - Realice anotaciones de cuentas, asientos, cantidades, nombres y datos falsos en los libros. - Destruya u oculte total o parcialmente los libros contables.