DERECHO FISCAL Y FINANZAS PUBLICAS

Introduccin Los altos ndices de criminalidad en los que se ha visto inmerso nuestro sistema social, as como el econmico y financiero, ha dado lugar a una serie de situaciones extraas para las cuales es necesario combatirlas de manera legal, tal es el caso de la recin creada y mejor conocida como la Ley en materia de Lavado de Dinero, la cual analizaremos en el presente proyecto, as como las Obligaciones que en la misma se contemplan.

Es bien sabido que las organizaciones criminales que se dedican a actividades como el trfico de drogas, comercio ilegal de armas, inmigracin clandestina, pornografa infantil, fraudes financieros entre otros generan cantidades enormes de dinero, y para que las mismas puedan utilizarlo sin levantar sospechas, tienen que maquillar el dinero de su origen y lo hacen a travs de un proceso que es comnmente conocido como lavado de dinero, de capitales o blanqueo de activos, el cual consiste en encubrir el origen de los fondos de procedencia ilcita.

El lavado de dinero es considerado uno de los delitos ms graves del crimen organizado. La evolucin que ha tenido en el derecho internacional y en los marcos legales de los estados, demuestra con suficiencia que se trata de una prctica que ha marcado su propia tendencia en la sociedad en la que vivimos.

Las actividades ligadas al lavado de dinero traen consigo riesgos en diversos aspectos, adems del dao al tejido social, esta actividad puede afectar el sistema econmico en la medida en que debilita la integridad de los mercados financieros, pudiendo generar el riesgo de disminuir el control que se tiene de la poltica econmica, contribuyendo a introducir distorsiones e inestabilidad en los mercados, propiciando la prdida de ingresos de carcter fiscal y representando un riesgo para las instituciones financieras y la economa en su conjunto, esto da a lugar a hacerse de una manera muy rpida de riquezas de todo tipo con lujos extravagantes.

El pasado 17 de octubre de 2012, fue publicada en el Diario Oficial de la Federacin la Ley Federal para la Prevencin e Identificacin de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilcita. Misma que tiene por objeto proteger nuestro sistema financiero y la economa nacional, implementan medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u operaciones en los cuales se involucren recursos de procedencia ilcita, de acuerdo a sta Ley, diversas actividades no financieras son consideradas como vulnerables, por mencionar algunas, los juegos, concursos y sorteos, la compra venta de inmuebles, vehculos (ya sea areos, martimos y terrestres), joyas, tarjetas de prepago, obras de arte; as como ciertas operaciones realizadas por agentes quienes fungen como intermediarios, en atencin a lo anterior, quienes realicen las actividades antes mencionadas debern presentar avisos a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, esto con el objeto de identificar las operaciones que son consideradas riesgosas. Al respecto, la Ley y su Reglamento otorga la facultad a la Unidad de Inteligencia Financiera para recabar elementos tiles con el objeto de prevenir e identificar actos u operaciones que pudieran estar vinculados con los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilcita, los relacionados con stos, estructuras financieras de las organizaciones delictivas y evitar el uso de esos recursos para su financiamiento.

Al respecto, la Ley y su Reglamento otorga la facultad a la Unidad de Inteligencia Financiera para recabar elementos tiles con el objeto de prevenir e identificar actos u operaciones que pudieran estar vinculados con los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilcita, los relacionados con stos, estructuras financieras de las organizaciones delictivas y evitar el uso de esos recursos para su financiamiento.

La Ley en comento a travs de su cumplimiento trae consigo beneficios, de los cuales analizaremos en el presente proyecto con la finalidad de constatar si son considerados beneficios o pudieran causar un agravio a la sociedad mexicana en su conjunto, y en lo particular, para quienes realicen las Actividades Vulnerables. La entrada en vigor de la LFPIORP, genera un impacto directo al flujo de recursos de la delincuencia organizada, quienes se ven obligados a limitar la reinversin de los recursos obtenidos ilcitamente por medio de actividades delictivas. Previene la imposicin de posibles sanciones administrativas y penales para aquellos que incumplan con lo dispuesto por la LFPIORP. Previene que los sectores que realicen Actividades Vulnerables sean utilizados por la delincuencia organizada para reutilizar los recursos obtenidos en la comisin de actividades delictuosas.

Problemtica

Dentro del presente proyecto, las problemticas actuales que consideramos que son de vital importancia abarcar incluyen: 1.- La cantidad tan baja que se considera como tope para realizar transacciones en efectivo 2.- La complejidad y peligrosidad de los procesos que los comerciantes han de realizar cuando existan transacciones que rebasen el lmite establecido por la Ley Federal Para la Prevencin e Identificacin de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilcita. 3.- La vulnerabilidad de los datos personales que son proporcionados al momento de realizar la operacin debido a la situacin precaria de la Ley Federal de Proteccin de Datos Personales.

Nuestra propuesta

esta encaminada a mejorar estos tres mbitos para que cualquier persona dentro del pas que requiera la realizacin de operaciones de compra o venta en efectivo tenga elementos para que la misma sea realizada de manera ms efectiva y rpida y que al mismo tiempo sus datos personales sean protegidos

La cantidad baja establecida como lmite

Consideramos que es un problema bastante grande la cantidad que se estableci como lmite para la realizacin de operaciones que son denominadas como Actividades Vulnerables pues es muy bajo, causando molestias a las personas que realicen alguna actividad dictaminada como vulnerable limitando sus formas de pago. Estas actividades son por ejemplo, la compra de joyas, recarga de tarjetas de prepago, compraventa de automviles, bienes inmuebles, etc.

Actualmente el Artculo 32 de la Ley Anti lavado detalla, por ejemplo, que en la compra de un inmueble est prohibido pagar y aceptar pagos en efectivo por un monto superior a 8,025 salarios mnimos (equivalentes a 519,699 pesos). En el caso de compra de vehculos nuevos o usados, relojes, joyas, metales, piedras preciosas u obras de arte el pago mximo en efectivo est establecido como 3,210 salarios mnimos, equivalentes a 207,879 pesos.

La complejidad de los procesos al realizar transacciones.

Debido a que al realizar actividades por encima de los topes establecidos los comerciantes y empresarios tendran que informar a las autoridades hacendarias sobre la vida y obra de quienes acudan a comprar artculos de consumo, principalmente aquellos que tienen costos elevados, pasaran de ser simplemente comerciantes a ser prcticamente informantes con un alto riesgo para su integridad fsica. Actualmente los comerciantes y los empresarios son generadores de empleos, de economa y son contribuyentes de impuesto, pero no son policas fiscales, en lo cual se convertiran al denunciar a terceros con la etiqueta de lavado de dinero sucio.

Ese es un trabajo que le corresponde nicamente a las autoridades hacendarias del pas y no a los civiles, que adems de peligrosa es complicada pues:

Se deben identificar todas las actividades vulnerables que se lleven a cabo. Se debe conservar la informacin que soporte la misma. Se debe acreditar con documentacin como facturas y rdenes de compra. Se deben reportar a la SHCP. Hay que proporcionar los datos de quin realiza la actividad, del cliente, usuario o beneficiario, y la descripcin de la actividad en cuestin, entre otras cosas.

Estas dos cuestiones de lo peligroso y lo complicado que es informar sobre actividades vulnerables y prcticamente denunciar a terceros, son tareas que solamente logran complicar y entorpecer la actividad econmica del pas, dando prdidas de ganancias, de empleos y lo ms importante, generando menos impuestos.

Datos personales

Actual mente se establece que se debern identificar todas las actividades vulnerables que se lleven a cabo y conservar la informacin que soporte la misma, as como la relativa a los clientes y usuarios que las hayan realizado; debindose informar a la SHCP cuando superen los lmites establecidos por la Ley contra el lavado de dinero . Se establece que las operaciones que se realicen debern estar debidamente soportadas con la documentacin respectiva, como pudieran ser facturas, rdenes de compra, contratos, etctera. Lo cual consideramos que es una violacin a la proteccin de los datos personales y por lo tanto a la Ley Federal de Proteccin de Datos Personales y debido a las actuales lagunas de la misma, se comenten distintos actos que se encuentran violando a la Ley pero no se castiga ni se hace nada para detener las infracciones.