Con el objeto de modernizar la administracin financiera del Sector Pblico, el 28 de

Noviembre del 2003 se publica la Ley N 28112-Ley Marco de Administracin Financiera del
Sector Pblico.



La Administracin Financiera del Sector
Pblico comprende el conjunto de normas,
principios y procedimientos utilizados por
los sistemas que lo conforman.

DEFINICIN:
ORGANIZACIN EN EL NIVEL CENTRAL
La autoridad central de los sistemas conformantes de la
Administracin Financiera del Sector Pblico es el Ministerio de
Economa y Finanzas.

Los sistemas integrantes de la Administracin Financiera del
Sector Pblico y sus respectivos rganos rectores, son los
siguientes:



Sistema
Nacional de
Presupuesto
Sistema
Nacional de
Tesorera
Sistema
Nacional de
Endeudamiento
Sistema
Nacional de
Contabilidad
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL
DE TESORERA N 28963
Es el conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la
administracin de los fondos pblicos en las entidades y organismos del Sector Pblico.

El sistema de Tesorera tiene a su cargo la responsabilidad de:

Determinar la cantidad de los ingresos (programacin financiera) Captar fondos
(recaudacin)
Pagar a su vencimiento las obligaciones de la entidad (procedimiento de pago)
Otorgar fondos o pagar la adquisicin de bienes y servicios de la entidad.

INTEGRANTES DEL SISTEMA

Est integrado por la Direccin Nacional
del Tesoro Pblico, dependiente del
Viceministerio de Hacienda y por las
Unidades Ejecutoras
La Direccin Nacional del Tesoro Pblico - DNTP
La cuenta principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico se encuentra en el Banco de la
Nacin en una cuenta bancaria denominada Cuenta Principal, en la cual se centralizar los
fondos pblicos provenientes de sus Recursos Ordinarios. Tambin tiene dos tipos de sub
cuentas bancarias:

Subcuentas bancarias para el registro y acreditacin de la recaudacin.
Subcuentas bancarias de gasto a nombre de las Unidades Ejecutoras para la atencin del
pago de las obligaciones contradas.

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico tiene la facultad de:

Solicitar prstamos temporales a las instituciones
Financieras en las que mantiene sus cuentas.
Emitir Letras del Tesoro Pblico que constituyen ttulos
de deuda a corto plazo (El monto mnimo de las letras se
aprueba en la Ley del Presupuesto Anual).



PRINCIPIOS REGULATORIOS
1. Unidad de Caja
2. Economicidad
3. Veracidad
4. Oportunidad
5. Programacin
6. Seguridad

OBJETIVO Y MBITO DE APLICACIN
DE LA LEY

Objetivo:
El objetivo de la presente Ley es
proponer y normar el correcto
Funcionamiento del Sistema Nacional
de Tesorera.

mbito de Aplicacin: El mbito de aplicacin
comprende:
Entidades y organismos del (los):
Gobierno Nacional
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales.
. Empresas del Estado

DEFINICIN Y CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE
TESORERA
1. DEFINICION
La Ley N 28693 - Ley General del Sistema Nacional de
Tesorera, lo define como el Conjunto de normas,
procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a
la administracin de los fondos pblicos, en las
entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera
que sea la fuente de financiamiento y uso de los
mismo.

CONFORMACIN DEL SISTEMA
Nivel Central:
En este nivel, la Direccin Nacional
del Tesoro Pblico del Ministerio de
Economa y Finanzas es el rgano
rector del sistema.
Nivel Descentralizado u
Operativo:
Conformado por:
Unidades ejecutoras
Dependencias equivalentes en las
entidades del sector pblico.
RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS RGANOS
DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA
En trminos generales, son responsables de la administracin de los fondos pblicos en
las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, el Director
General de Administracin o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designacin debe
ser acreditada ante la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.
1. Atribuciones de la Direccin Nacional de
Tesoro Pblico (DNTP)

2. Atribuciones de la Unidad Ejecutora y
Dependencia Equivalente en las Entidades:
o Centralizar la disponibilidad de
fondos pblicos.
o Ejecutar todo tipo de operaciones
bancarias y de tesorera respecto
de los fondos que le corresponde
administrar y registrar.
o Elaborar el Presupuesto de Caja del
Gobierno Nacional y establecer los
niveles de financiamiento
temporal.
o Emitir instrumentos para el
financiamiento temporal de las
operaciones del Sistema Nacional
de Tesorera en el corto plazo.
o Centralizar y administrar el manejo de
todos los fondos pblicos que le han sido
asignados.
o Coordinar la administracin de tesorera
con las reas de los otros sistemas
vinculados con la administracin financiera
de la entidad.
o Dictar normas y procedimientos internos
para la gestin institucional.
o Establecer las condiciones por medio del
SIAF-SP para el registro y acceso a la
informacin y operatividad de la DNTP.

FONDOS PUBLICOS
Definicin:

Los Fondos Pblicos vienen a ser todos los Recursos Financieros de carcter
Tributario y no Tributario que se obtienen de las distintas actividades como la
produccin o la prestacin de bienes y servicios que realizan las distintas entidades
de acuerdo a Ley.

Administracin:
Son Administrados por la Direccin Nacional
Del Tesoro Publico.
Por otra parte los Fondos Pblicos provienen
de la produccin o prestacin de bienes y
servicios autorizados de acuerdo a Ley, son
administrados y registrados por las mismas
Unidades Ejecutoras y Entidades que lo
generan.

Acceso a informacin de Fondos Pblicos:

Todas las entidades estatales dentro del alcance
esta ley deben suministrar informacin de la
administracin de los fondos pblicos a la DNTP.
CAJA UNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICION DE CAJA DE LA
DIRECCION NACIONAL DEL TESORO PBLICO:





1. Caja nica de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico


Est conformada por:

La cuenta principal de la Direccin
Nacional del Tesoro Pblico, y
Otras cuentas Bancarias de las cuales es
titular
No forman parte:

La cuentas Bancarias de ESSALUD; y de
Aquellas entidades constituidas como
personas jurdicas de derecho pblico y
privada con facultad para desarrollar la
actividad empresarial del Estado.
2. Operaciones en cuentas Bancarias
conformantes de la Caja nica: Estas
operaciones son de INGRESOS y de
GASTOS, los cuales estn sujetos a las
normas y procedimientos que
determinan La Direccin Nacional del
Tesoro Pblico.

3. Cuenta Principal de la Direccin
Nacional del Tesoro Pblico: Esta es
una cuenta bancaria comn y
corriente abierta a su nombre en el
Banco de la Nacin, en la cual se
centraliza y registra los fondos que
administra.

4. Subcuentas Bancarias de Ingresos:
Ac se registra la recaudacin sobre la
base de su acreditacin en la cuenta
principal:

5. Subcuentas Bancarias de Gastos: Ac
se registran las operaciones de pago
que realice la unidad ejecutora sobre la
base de autorizaciones aprobadas por
la Direccin Nacional del Tesoro
Pblico.

6. Otras Cuentas Bancarias de la
Direccin Nacional del Tesoro Pblico:
De ser el caso la Direccin Nacional del
Tesoro Pblico puede abrir cuentas
bancarias con sus respectivas
subcuentas bancarias

7. Posicin de Caja de la Direccin
Nacional del Tesoro Pblico:
Viene a ser el monto resultante de
establecer y agregar los saldos
correspondientes a todas las cuentas
conformantes de la Caja nica.
Programacin de Caja
en el Nivel Central
Es el proceso que
sirve para
establecer
condiciones en la
gestin de la
tesorera, y as
determinar el flujo
de ingresos y
gastos.
El Presupuesto de Caja
del Gobierno Central
Es el instrumento
de gestin
financiera, el cual
permite
pronosticar los
niveles de liquidez
disponibles para
cada mes.
Elaboracin del
Presupuesto de Caja
del Gobierno Nacional
Se elabora en base a:
La proyeccin, en
funcin a los ingresos
tributarios y no
tributarios que son
percibidos.
El monto de las
obligaciones
devengadas.
Los niveles
financiamiento
estacional requerido.
Tesoro Pblico.
Programacin
de Caja en el
Nivel
Descentralizado
La Programacin
de Caja en el nivel
descentralizado es
el proceso a travs
del cual se elabora
el Presupuesto de
Caja institucional.
Determinacin del Ingreso
El ingreso se determina por:
Norma legal que autoriza su
percepcin o recaudacin.
Identificacin del obligado al pago
Liquidacin del monto por cobrar.
Oportunidad y/o periodicidad de la
cobranza.
Tratamiento presupuestal
Percepcin o Recaudacin de
Fondos Pblicos

La percepcin de los fondos
pblicos se da mediante la
emisin o notificacin del
documento.
Procedimientos para la Percepcin
o Recaudacin
La Direccin Nacional del Tesoro
Pblico rige el procedimiento
para la percepcin o recaudacin
de los ingresos en las cuentas
correspondientes.
Plazo para el Depsito de
Fondos Pblicos
Los fondos pblicos se depositan
totalmente dentro de las
veinticuatro (24) horas de su
percepcin o recaudacin.
Aqu se da el devengado, que es el reconocimiento de una obligacin de pago, dicho devengado no
debe exceder el gasto comprometido o presupuestado.
Definicin y formalizacin de devengado
La autorizacin para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director General de
Administracin o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delega
esta facultad de manera expresa.
Autorizacin del Devengado
El devengado puede efectuarse en un perodo posterior al del correspondiente compromiso.
Plazo para la Formalizacin y Registro del Devengado
El pago se efecta de acuerdo con el Presupuesto de Caja, y con l se extingue, en forma parcial o
total, una obligacin.
El Pago
La Direccin Nacional del Tesoro Pblico establece los procedimientos, normas y plazos de
pagadura, sea mediante cheques, abonos en cuentas, en efectivo o por medios electrnicos,
inclusive de las retenciones a favor de la Administracin Tributaria.
Procedimientos y Normas de Pagadura
El devengado debidamente registrado al 31 de Diciembre de cada ao puede cancelarse hasta el 31
de Marzo del ao siguiente
Plazo para Cancelar Devengado
EJECUCIN FINANCIERA DE LOS GASTOS

- Evaluacin de Tesorera
Es el anlisis:
- De la proyeccin de los ingresos por que se perciban o recauden en la entidad
ejecutora y el tesoro.
- Del devengado

- Financiamiento a Plazos menores a un ao
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico puede, hasta el 31 de
diciembre de cada ao fiscal, solicitar facilidades financieras temporales a las
instituciones financieras en las que mantiene sus cuentas con la finalidad de cubrir
dficits estacionales de caja que asegure la atencin oportuna de sus obligaciones.
EVALUACIN FINANCIERA
NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA
GESTIN DE LA TESORERA
1. DESEMBOLSOS NO UTILIZADOS
Los desembolsos no utilizados de Operaciones de Endeudamiento que financian
proyectos de inversin pblica cuyo servicio de deuda se atiende con recursos
provenientes o transferidos por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico.

2. CUSTODIA DE FONDOS O VALORES DE FUENTE NO IDENTIFICADA

Los fondos o valores en posesin de una Unidad Ejecutora o Entidad, cuyo rgimen de
administracin o utilizacin no se encuentre debidamente justificado o aclarado se
depositan en la cuenta principal de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico o entregados para su custodia, segn sea el caso, y registradas por la Unidad.
3. DEVOLUCIN DE TRANSFERENCIAS
Culminada la ejecucin objeto de los convenios de administracin de recursos, costos
compartidos u otras modalidades similares financiadas con cargo a recursos que administran y
registran la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.

4. CONCILIACIONES CON LA DIRECCIN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y
TESORO PBLICO
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico efecta conciliaciones con las
unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades.

5. AFECTACIN DE CUENTAS BANCARIAS SLO CON AUTORIZACIN EXPRESA
Los dbitos o cargos en las cuentas bancarias de la Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico, de las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades.

6. SANCIONES ADMINISTRATIVAS
El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces, que infrinja las disposiciones establecidas en la
presente Ley.

7. SERVICIOS BANCARIOS
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico retribuye por los servicios bancarios
que demanda la operatividad del Sistema Nacional de Tesorera.
NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA
GESTIN DE LA TESORERA
8. RENDICIONES DE CUENTAS Y/O DEVOLUCIONES POR MENORES GASTOS
Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos, fondos para pagos en
efectivo, caja chica u otros de similar naturaleza autorizados por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro.

9. DEVOLUCIONES DE FONDOS DEPOSITADOS POR ERROR O INDEBIDAMENTE
Los fondos depositados y/o percibidos indebidamente o por error como fondos pblicos, sern
devueltos o extornados segn corresponda.

10. TRATAMIENTO DE LA DOCUMENTACIN SUSTITUTORIA
La documentacin que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales como boletas, tickets, notas
de abono, facturas, notas de cargo, comprobantes de pago, vouchers, estados bancarios, entre otros,
en tanto forma parte de la sustentacin de los actos administrativos.

11. CAMBIO DE LOS RESPONSABLES DE LA ADMINISTRACIN DE LOS FONDOS PBLICOS
Cuando, por mandato de resolucin administrativa o judicial, resulte procedente la remocin,
suspensin temporal o separacin de los servidores que tengan a su cargo el manejo de fondos y
valores.

12. ADOPCIN DE MEDIDAS PREVENTIVAS EN EL MANEJO DE FONDOS PBLICOS
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico dispone la suspensin temporal de
operaciones en las cuentas bancarias de aquellas unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en
las entidades en donde surjan situaciones de conocimiento pblico que pongan en riesgo el adecuado
uso de los fondos pblicos asignados.
NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA
GESTIN DE LA TESORERA
1. UNIDAD DE CAJA
Esta norma general deriva del principio con
el mismo nombre, contemplado en la Ley N
28693 - Ley General del Sistema Nacional de
Tesorera.

2. MANEJO DE FONDOS DEL TESORO
PBLICO A TRAVS DE SUBCUENTAS
Para evitar confusiones y llevar el manejo de
los fondos pblicos se ha creado el sistema
de sub cuentas bancarias en el Banco de La
Nacin.

3. FACULTAD PARA EL MANEJO DE
CUENTAS Y SUBCUENTAS BANCARIAS
Mediante esta norma se estable que para la
firma de los cheques y la gestin directa de
lo fondos pblicos de cada entidad se
autorice a uno o ms funcionarios ante el
Banco de la nacin.
4. APERTURA DE CUENTAS Y SUBCUENTAS
BANCARIAS
Las entidades estatales, necesitan tener ms
de una cuenta corriente para llevar un mejor
control de los recursos que ingresan por
fuentes de financiamiento distintas a las de
recursos ordinarios (Tesoro) .

5. USO DEL FONDO PARA PAGOS EN
EFECTIVO
El fondo para pagos en efectivo es aquel
monto constituido con recursos ordinarios
(Tesoro).

6. USO DEL FONDO FIJO PARA CAJA CHICA
Esta norma nos informa de que se contar con
un Fondo Fijo de dinero en efectivo, el cual ir
de acuerdo a las necesidades dela entidad,
para as racionalizar el uso del dinero en
efectivo.
NORMAS TCNICAS DEL SISTEMA
DE TESORERA
7. REPOSICION OPORTUNA DEL FONDO PARA
PAGOS EN EFECTIVO Y DEL FONDO FIJO
PARA CAJA CHICA
La reposicin tanto del Fondo para Pagos en
Efectivo como el Fondo Fijo para Caja Chica
consiste en reintegrar una suma igual a los gastos
efectuados.

8. ARQUEOS SORPRESIVOS
Los arqueos sorpresivos se realizarn a todos los
fondos y valores, adems de los arqueos
habituales de operacin.

9. TRANSFERENCIAS DE FONDOS
La transferencia de Fondos dentro de la misma
entidad a nivel de Oficina o Dependencia ser
efectuada sin el giro de cheques

10. MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA EL GIRO DE
CHEQUES Y TRASLADO DE FONDOS
Todo cheque girado, as como, el traslado de
fondos de un lugar a otro, demandar la toma de
medidas de seguridad.
11. CHEQUES A NOMBRE DE LA ENTIDAD
Esta norma hace referencia que slo se
aceptarn cheques para la recepcin de
ingresos.

12. CAMBIO DE CHEQUES PERSONALES
Esta norma hace referencia de que aquellos
cheques que son emitidos a nombre de las
personas que laboran en la entidad o tambin
terceras personas ajenas a sta.

13. USO DEL SELLO FECHADOR PAGADO
Esta norma permite una mayor seguridad en el
pago de las obligaciones de la entidad.

14. CONCILIACION DE SUB-CUENTAS
BANCARIAS DEL TESORO PBLICO
Esta norma indica que los entes que manejan
recursos asignados por el Tesoro Pblico a
travs de su personal de tesorera.

15. FIANZA DE SERVIDORES
Esta norma indica que el personal encargado de
la recepcin, control y custodia de recursos
pblicos financieros debe estar respaldado por
una fianza solvente y suficiente.