BENEFICIOS TRIBUTARIOS GENERALES

Incentivos Tributarios
Zona Especial de Desarrollo
Econmico ZEDE
ZEDE- Incentivos Generales
(20 aos)
Reduccin de 5 puntos porcentuales
del impuesto a la renta vigente (17%),
(Disposiciones Reformatorias 2da. 2.7 COPCI)

Tarifa 0% , IVA en importacin de bienes,
(Disposiciones Reformatorias 2da. 2.12 COPCI)


Exoneracin de aranceles y otros
impuestos
aduaneros en importacin de bienes,
(Artculo 46, COPCI)

Exoneracin de ISD por pagos al exterior de
bienes, servicios, capital e intereses de crditos
externos,
(Disposiciones Reformatorias 3da. 3.1 COPCI)


Crdito Tributario de IVA, adquisicin
local, (Disposiciones Reformatorias 2da. 2.13
COPCI)

Otros Incentivos
Art. 24 del COPCI


SECTORIALES.-
0% Impuesto a la renta, en los primeros
5 aos de operacin,
(Disposiciones Reformatorias 2da. 2.2 COPCI)


NUEVA INVERSIN.-
Exoneracin de anticipo de IR por los
primeros 5 aos de operacin,
(Disposiciones Reformatorias 2da. 2.10 COPCI)

Disposiciones Reformatorias 2da. 2.7 COPCI
2.7.- A continuacin del Artculo 37 agrguese el siguiente artculo innumerado.-
Artculo ().- Los sujetos pasivos que sean administradores u operadores de una
Zona Especial de Desarrollo Econmico a partir de la vigencia del Cdigo de la
Produccin, tendrn una rebaja adicional de cinco puntos porcentuales en la tarifa de
Impuesto a la Renta.
Disposiciones Reformatorias 2da. 2.12 COPCI
2.12.- Refrmese el artculo 55 de la siguiente manera:
Despus de la letra d) del nmero 9), incorprese una letra e) con el siguiente texto:
e) Los administradores y operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Econmico
(ZEDE), siempre que los bienes importados sean destinados exclusivamente a la zona
autorizada, o incorporados en alguno de los procesos de transformacin productiva
all desarrollados.
ZEDE. INCENTIVOS GENERALES
Disposiciones Reformatorias 2da. 2.13 COPCI
2.13.- En el artculo 57, incorprense dos incisos con el siguiente texto:
Asimismo, los contribuyentes que tengan como giro de su negocio el transporte de
carga al extranjero, que hayan pagado IVA en la adquisicin de combustible areo,
tienen derecho a crdito tributario exclusivamente por dicho pago. Una vez prestado
el servicio de transporte, el contribuyente solicitar al Servicio de Rentas Internas la
devolucin en la forma y condiciones previstas en la Resolucin correspondiente.

Los operadores y administradores de Zonas Especiales de Desarrollo Econmico
(ZEDE) tienen derecho a crdito tributario, por el IVA pagado en la compra de
materias primas, insumos y servicios provenientes del territorio nacional, que se
incorporen al proceso productivo de los operadores y administradores de Zonas
Especiales de Desarrollo Econmico (ZEDE). El contribuyente solicitar a
ZEDE. INCENTIVOS GENERALES
Artculo 46, COPCI)

Art. 46.- Del tratamiento aduanero y de comercio exterior.- Por tratarse de una
estructura jurdica de excepcin, las zonas especiales de desarrollo econmico gozarn
del tratamiento de destino aduanero que les otorga el rgimen legal aduanero, con la
exencin del pago de aranceles de las mercancas extranjeras que ingresen a dichas
zonas, para el cumplimiento de los procesos autorizados, tanto para administradores
como para operadores. Los procedimientos para ingreso y salida de mercancas de las
ZEDE, as como el uso de los desperdicios, mermas y sobrantes, su posible
nacionalizacin, re-exportacin o destruccin de mercancas en estado de deterioro,
sern regulados en el reglamento al presente Cdigo.

Para efectos de operatividad aduanera, el reglamento al presente Cdigo establecer
los parmetros en los que el ingreso de una mercanca a una zona especial de
desarrollo econmico se considere una exportacin, y, a su vez, cuando el ingreso al
territorio aduanero nacional de un bien que proviene de una zona autorizada se
considera una importacin.
ZEDE. INCENTIVOS GENERALES
ZEDE. INCENTIVOS GENERALES
Disposiciones Reformatorias 3da. 3.1 COPCI
3.1.- En el artculo 159, incorprense los siguientes incisos:
Tambin estn exonerados los pagos realizados al exterior, por concepto de la amortizacin de
capital e intereses generados sobre crditos otorgados por instituciones financieras internacionales,
con un plazo mayor a un ao, destinados al financiamiento de inversiones previstas en el Cdigo de la
Produccin. En estos casos, la tasa de inters de dichas operaciones deber ser inferior a la tasa de
inters activa referencial a la fecha del registro del crdito. Se excepta de este beneficio a las
instituciones del sistema financiero nacional y los pagos relacionados con crditos concedidos por
partes relacionadas o instituciones financieras constituidas o domiciliadas en parasos fiscales o, en
general, en jurisdicciones de menor imposicin.

Asimismo, habr exoneracin sobre los pagos realizados al exterior por parte de administradores y
operadores de las Zonas Especiales de Desarrollo Econmico (ZEDE), tanto por concepto de
importaciones de bienes y servicios relacionados con su actividad autorizada, as como para la
amortizacin de capital e intereses generados sobre crditos que les hayan otorgado instituciones
financieras internacionales, con un plazo mayor a un ao, para el desarrollo de sus inversiones en el
Ecuador. La tasa de inters de dichas operaciones deber ser inferior a la tasa de inters activa
referencial a la fecha del registro del crdito. Se excepta de este beneficio los casos en que el crdito
haya sido concedido por partes relacionadas, o por una institucin financiera constituida o
domiciliada en parasos fiscales, o en jurisdicciones de menor imposicin.
ZEDE. OTROS INCENTIVOS
Art. 24 del COPCI
Art. 24.- Clasificacin de los incentivos.- Los incentivos fiscales que se establecen en este cdigo son de tres clases:
1. Generales: De aplicacin para las inversiones que se ejecuten en cualquier parte del territorio nacional.
Consisten en los siguientes:
a. La reduccin progresiva de tres puntos porcentuales en el impuesto a la renta;
b. Los que se establecen para las zonas econmicas de desarrollo especial, siempre y cuando dichas zonas cumplan con
los criterios para su conformacin;
c. Las deducciones adicionales para el clculo del impuesto a la renta, como mecanismos para incentivar la mejora de
productividad, innovacin y para la produccin eco-eficiente;
d. Los beneficios para la apertura del capital social de las empresas a favor de sus trabajadores;
e. Las facilidades de pago en tributos al comercio exterior;
f. La deduccin para el clculo del impuesto a la renta de la compensacin adicional para el pago del salario digno;
g. La exoneracin del impuesto a la salida de divisas para las operaciones de financiamiento externo;
h. La exoneracin del anticipo al impuesto a la renta por cinco aos para toda inversin nueva; e,
i. La reforma al clculo del anticipo del impuesto a la renta.

2. Sectoriales y para el desarrollo regional equitativo:
Para los sectores que contribuyan al cambio a la matriz energtica, a la sustitucin estratgica de importaciones, al
fomento de las exportaciones, as como para el desarrollo rural de todo el pas, y las zonas urbanas segn se especifican
en la disposicin reformatoria segunda (2.2), se reconoce la exoneracin total del impuesto a la renta por cinco aos a
las inversiones nuevas que se desarrollen en estos sectores.

3. Para zonas deprimidas: Adems de que estas inversiones podrn beneficiarse de los incentivos generales y
sectoriales antes descritos, en estas zonas se priorizar la nueva inversin otorgndole un beneficio fiscal mediante la
deduccin adicional del 100% del costo de contratacin de nuevos trabajadores, por cinco aos.
Disposiciones Reformatorias 2da. 2.2 COPCI
ZEDE. OTROS INCENTIVOS. SECTORIALES
2.2.- A continuacin del Art. 9 agrguese en siguiente artculo:
Art. 9.1.- Exoneracin de pago del Impuesto a la Renta para el desarrollo de inversiones nuevas y productivas.- Las sociedades que
se constituyan a partir de la vigencia del Cdigo de la Produccin as como tambin las sociedades nuevas que se constituyeren por
sociedades existentes, con el objeto
de realizar inversiones nuevas y productivas, gozarn de una exoneracin del pago del impuesto a la renta durante cinco aos, contados
desde el primer ao en el que se generen ingresos atribuibles directa y nicamente a la nueva inversin.
Para efectos de la aplicacin de lo dispuesto en este artculo, las inversiones nuevas y productivas debern realizarse fuera de las
jurisdicciones urbanas del Cantn Quito o del Cantn Guayaquil, y dentro de los siguientes sectores econmicos considerados
prioritarios para el Estado:
a. Produccin de alimentos frescos, congelados e industrializados;
b. Cadena forestal y agroforestal y sus productos elaborados;
c. Metalmecnica;
d. Petroqumica;
e. Farmacutica;
f. Turismo;
g. Energas renovables incluida la bioenerga o energa a partir de biomasa;
h. Servicios Logsticos de comercio exterior;
i. Biotecnologa y Software aplicados; y,
j. Los sectores de sustitucin estratgica de importaciones y fomento de exportaciones, determinados por el Presidente de la Repblica.

El mero cambio de propiedad de activos productivos que ya se encuentran en funcionamiento u operacin, no implica inversin nueva
para efectos de lo sealado en este artculo. En caso de que se verifique el incumplimiento de las condiciones necesarias para la
aplicacin de la exoneracin prevista en este artculo, la Administracin Tributaria, en ejercicio de sus facultades legalmente
establecidas, determinar y recaudar los valores correspondientes de impuesto a la renta, sin perjuicio de las sanciones a que hubiere
lugar.

No se exigir registros, autorizaciones o requisitos de ninguna otra naturaleza distintos a los contemplados en este artculo, para el goce
de este beneficio.
ZEDE. OTROS INCENTIVOS. SECTORIALES
Disposiciones Reformatorias 2da. 2.10 COPCI
2.10.- Refrmese el artculo 41 de la siguiente manera:
1. Reemplazar el ltimo inciso de la letra b), del Art. 41, por el siguiente:
Las sociedades recin constituidas, las inversiones nuevas reconocidas de acuerdo al Cdigo de la Produccin, las personas
naturales obligadas a llevar contabilidad y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad, que iniciaren actividades,
estarn sujetas al pago de este anticipo despus del quinto ao de operacin efectiva, entendindose por tal la iniciacin de su
proceso productivo y comercial. En caso de que el proceso productivo as lo requiera, este plazo podr ser ampliado, previa
autorizacin de la Secretara Tcnica del Consejo Sectorial de la Produccin y el Servicio de Rentas Internas.

2. En el nmero 2 del artculo 41, incorprese despus de la letra i), las letras j), k), l) y m) con el siguiente texto:
j) Para comercializadoras y distribuidoras de combustible en el sector automotor, el coeficiente correspondiente al total de
ingresos gravables a efecto de impuesto a la renta ser reemplazado por el cero punto cuatro por ciento (0.4%) del total del
margen de comercializacin correspondiente.
k) Los contribuyentes cuya actividad econmica sea exclusivamente la relacionada con proyectos productivos agrcolas de
agroforestera y de silvicultura de especies forestales, con etapa de crecimiento superior a un ao, estarn exonerados del anticipo
del impuesto a la renta durante los periodos fiscales en los que no reciban ingresos gravados que sean fruto de una etapa principal
de cosecha.
l) Los contribuyentes cuya actividad econmica sea exclusivamente la relacionada con el desarrollo de proyectos software o
tecnologa, y cuya etapa de desarrollo sea superior a un ao, estarn exonerados del anticipo al impuesto a la renta durante los
periodos fiscales en los que no reciban ingresos gravados.
m) Para efecto del clculo del anticipo del impuesto a la renta, se excluir los montos que correspondan a gastos incrementales por
generacin de nuevo empleo o mejora de la masa salarial, as como la adquisicin de nuevos activos destinados a la mejora de la
productividad e innovacin tecnolgica, y en general aquellas inversiones y gastos efectivamente realizados, relacionados con los
beneficios tributarios para el pago del impuesto a la renta que reconoce el Cdigo de la Produccin para las nuevas inversiones, en
los trminos que establezca el reglamento
BENEFICIOS DE COMERCIO EXTERIOR
Incentivos Comercio Exterior
Zona Especial de Desarrollo
Econmico ZEDE
Tratamiento como destino aduanero que les
otorga el rgimen legal aduanero, con la
exencin del pago de aranceles de las
mercancas extranjeras que ingresen a
dichas zonas.
Los procedimientos aduaneros para el
ingreso y salida de mercancas hacia y desde
una ZEDE sern simplificados

Exoneracin del pago del Impuesto por
Salida de Divisa por concepto de
importaciones de bienes y servicios;

El impuesto a los consumos especiales y el
FODINFA gravarn nicamente las
mercancas que salgan de una ZEDE para su
nacionalizacin.
ZEDE- Incentivos Generales
(20 aos)

Exoneracin de impuestos por pago al
exterior por importaciones, amortizacin de
capital e intereses en crditos
internacionales.

BENEFICIOS ECONMICOS Y SOCIALES
Incentivos Y Beneficios
Econmicos y Sociales
Zona Especial de Desarrollo
Econmico ZEDE
Sociales:
Generacin de Empleo Directo e
Indirecto, tanto en su etapa de
Implementacin, como en Operacin.

Impacto en la Economa Local, mediante
la generacin de externalidades
positivas.


Impacto en la capacidad de compra de la
poblacin, por incremento de las fuentes
de empleo, incentivando la dinmica del
comercio local.

Impacto en la PEA provincial, oportunidad de
cubrir de mejor manera su canasta bsica
familiar, necesidades bsicas y mejorar su
calidad de vida.

Impacto en la Economa Provincial, por
oportunidades de desarrollo de nuevos
emprendimientos y dinmica de la
Economa local, mejoramiento del PIB
local.
Econmicos:


Contribucin para la sustitucin de
las Importaciones.


Contribucin para la generacin
de oferta exportable.


Contribucin para el Cambio en la
Matriz productiva del Pas.