IDENTIFICACION

DE
PROCEDIMIENTOS
DE
CONTROL
PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL:
Son aquellos procedimientos y
polticas adicionales al ambiente de
control y al sistema de contabilidad,
establecidos por la gerencia para
proporcionar una seguridad razonable
de poder lograr los objetivos
especficos de la entidad .
El auditor debe identificar los
objetivos de control para cada
tipo de control que, si es
alcanzado, proveer a la entidad
seguridad razonable que las
prdidas, incumplimiento o errores
materiales en relacin con los
estados financieros seran
detectados.
Tales objetivos cubren las
reas siguientes:
previenen o detectan
errores en las aseveraciones financiera significativas de los
estados financieros.
ejecutan transacciones de
acuerdo con las normas presupuestales.
cumplen con las disposiciones de
las leyes y regulaciones aplicables.
mejoran el planeamiento,
economa, eficiencia o efectividad de las operaciones de la
entidad.
CONTROLES DE
INFORMACION FINANCIERA
El auditor debe evaluar y probar los
controles de informacin financiera
para cada aseveracin en cada
partida o cuenta significativa de los
estados financieros. El primer paso es
desarrollar objetivos de control para
controles de informacin financiera, con
el fin de establecer los tipos de errores
que pudieran ocurrir . Los errores
potenciales pueden ocurrir en las reas
siguientes:
Errores de validez: Cuando la
informacin registrada no representa
eventos econmicos que realmente
ocurrieron.
Errores de corte: Cuando las
transacciones son registradas en un
perodo distinto en el cual los eventos
econmicos ocurrieron.
Errores de sumarizacin: Cuando las
transacciones son sumarizadas
inadecuadamente, resultando en un total
sobrevaluado.
Errores de verificacin: Cuando los
activos y pasivos registrados de una
entidad no existen a una fecha dada.
CONTROLES DE
INFORMACION FINANCIERA
Identifican
do errores
potenciales
y objetivos
de control
Necesidad
de probar los
controles de
proteccin,
incluyendo
segregacin
de funciones
Identificando errores potenciales y
objetivos de control :
El auditor debe entender como los errores
potenciales en las aplicaciones contables
significativas podran afectar las partidas o
cuentas relacionadas con una aseveracin.
Para cada error potencial en el registro
contable, el auditor debe identificar los
objetivos de control relativos para prevenir o
detectar el error potencial. El auditor debe
aplicar su criterio para determinar cul error
potencial y objetivo de control usar.
Las siguientes reglas generales podran
ser usadas para determinar el efecto
de una transaccin relacionada a
aplicaciones contables sobre una
partida o cuenta:
Declaracin: Transacciones relacionadas
con aplicaciones contables partida
afectada/aseveracin cuenta
Existencia u ocurrencia: si la aplicacin
incrementa el saldo de la partida o cuenta.
si la aplicacin disminuye el saldo de la
partida o cuenta
Valuacin : Si la valuacin disminuye o
aumenta el saldo de la partida o cuenta.
Necesidad de probar los controles de
proteccin, incluyendo segregacin
de funciones :
Si el auditor determina que el
activo es altamente lquido y
montos materiales son
susceptibles de prdida o
apropiacin indebida, el
auditor debe identificar
objetivos de control para
proteger tales activos, evaluar
y probar sus controles.
CONTROLES DE
PRESUPUESTO
Su objetivo general es asegurarse
que la entidad ejecuta
transacciones de acuerdo a las
normas presupuestales.
CONTROLES DE
PRESUPUESTO
En base a esto, el auditor debe:
Determinar si los controles
internos proveen la
seguridad que la entidad
ejecuta las transacciones de
acuerdo a las normas
presupuestales.
Identificar las debilidades en
los controles de presupuesto.

CONTROLES DE
CUMPLIMIENTO
El objetivo de los controles de
cumplimiento es proveer
seguridad razonable que la
entidad cumple con las
disposiciones establecidas en
las leyes y regulaciones
aplicables.
Determinar si los controles
internos proveen seguridad
razonable que la entidad
cumpli con las
disposiciones de las leyes y
regulaciones presupuestarias
en el perodo, para apoyar
la opinin
sobre la aseveracin
gerencial acerca de la
efectividad de los controles
internos y durante el perodo
Identificar las
debilidades en
los controles de
cumplimiento.
RESULTADOS DE LAS
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO

CONTROLES DE
OPERACIONES
Es proveer seguridad razonable que
la entidad alcanza sus objetivos
eficiente y efectivamente.

Los controles sobre evaluacin del
rendimiento tienen por objetivo
brindar seguridad razonable que la
informacin est apropiadamente
registrada y contabilizada
RESULTADOS PRUEBAS DE
CONTROL DE
OPERACIONES
No fueron efectivos durante el perodo.
No debe confiar en ellos cuando lleva a
cabo otros procedimientos de auditora.
Determinar si
las polticas y
procedimientos
de control
interno estn
diseadas
apropiadamen
te y puestas en
operacin
Informar sobre
debilidades en
los controles de
operacin que
llamen su
atencin.
Para obtener un Entendimiento
del sistema de evaluacin de
rendimiento y otros
procedimientos