Estado de

Flujos de Efectivo
Integrantes:
Francisca Alvarado
Tamara Arzic
Camila Fernndez
Makarena Ros
Profesor: Pablo Zambra
Auditoria de Estados Financieros II, 2013


Introduccin
El Estado de flujo de efectivo (EFE) esta
incluido en los Estados Financieros
bsicos.

Provee informacin importante para la
empresa.
Estado de Flujos de Efectivo
Permite evaluar la capacidad que tienen las
empresas para generar su efectivo y equivalente
al efectivo, y adems permite ver en que
utilizan dicho efectivo.

El EFE provee informacin relevante sobre los
ingresos y egresos de efectivo de una entidad
durante un perodo determinado.

Se clasifican en:
Actividades de operacin
Actividades de financiamiento
Actividades de inversin.

Objetivos
La informacin acerca de los flujos de efectivo es
til porque proporciona a los usuarios de los
estados financieros las bases para evaluar la
capacidad que tiene la entidad para generar
efectivo y efectivo equivalente, as como las
necesidades de utilizacin de esos flujos de
efectivo que sta tiene.


Actividad Operacional
En lo general, las actividades que constituyen la
principal fuente de ingresos normales o del giro
de la entidad.



Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestacin de servicios.
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios.
Pagos a y por parte de los empleados en efectivo.
Pagos de impuestos en efectivo.
Actividad de Inversin
Representan la medida en la cual se han
hecho desembolsos destinados a los recursos
econmicos que van a generar ingresos y
flujos de efectivo en el futuro.

1
Pagos y cobros relacionados a operaciones de
compra y venta de activos fijos, intangibles y
otros activos a largo plazo.
2
La compra o venta de capital o instrumentos
de deuda de otras empresas e intereses.
Actividad de Financiamiento
Necesidades de efectivo para cubrir compromisos
con los proveedores de capital a la entidad.
Cobros procedentes de la emisin de bonos, obtencin de prstamos,
hipotecas y otros prstamos.
Pagos de dividendos o retiros de los socios.
Reembolsos en efectivo por prstamos adquiridos.
Mtodos de Presentacin
M

t
o
d
o

d
i
r
e
c
t
o

Revela las
principales
clases de
entradas y
salidas de
efectivo
M

t
o
d
o

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n
d
i
r
e
c
t
o

Se parte con el
Resultado
Contable del
Ejercicio y se le
hacen agregados
y deducciones
de operaciones
con cargo y
abono, pero que
no originan flujo
de efectivo.
Ejercicio Prctico
Balance General 31.12.12
Activo

Activo Corriente
Caja y Banco 10.000
Clientes 5.000
Mercaderas 8.000
23.000

Activos no corrientes
Bienes Races 50.000
50.000

Otros activos
Derechos de Marcas 10.000

Total 83.000
Pasivo
Pasivos Corrientes
Proveedores 3.000
3.000



Patrimonio
Capital 70.000
Reserva Utilidades 10.000
80.000

Total 83.000
Estado de Resultados
Ventas M$ 24.000
Costo de Ventas ( 15.000 )
Margen de Contribucin M$ 9.000
Remuneraciones M$ 4.200
Arriendos Pagados 1.800
Gastos Financieros 360
Depreciacin 300 ( 6.660 )
Utilidad del Ejercicio M$ 2.340
==========
Comparacin de Activos y
Pasivos Corrientes
Desarrollo
Mtodo Directo
Mtodo Indirecto
rea a auditar Finanzas
La Funcin Finanzas es dirigida por el Director de Finanzas
o CFO. Es quien se encarga del estado de flujo de
efectivo.

En base al Control Interno, se verifica :
Que exista una organizacin adecuada del sector y
tambin que existan polticas en materia de Finanzas
adecuadas.
Que exista un adecuado control interno que minimicen
las posibilidades de fraudes y errores.
Que se historien documentadamente los procesos de
ingresos y egresos.
Que existan procedimientos y registros contables
adecuados de las operaciones del rea.
Programa de auditora para el
efectivo
Estudio y evaluacin del
control interno de
efectivo y efectivo
equivalente.
Pruebas sustantivas de
las transacciones y
saldos.
Impactos en la auditoria
Lo auditado en cuentas
anteriores que concuerde
con los valores que se
reflejan en el estado de
flujo de efectivo.
La clasificacin de los
flujos sea la adecuada.
Empresas Copec S.A
Holding financiero dedicado a las reas de recursos
naturales y energa.

Corresponde al ejercicio terminado el 31 de diciembre
del 2012.

Sus estados financieros se presentan en dlares
estadounidenses que es la moneda funcional que defini
la compaa matriz.
Conclusin
Es un estado que se concentra en cambios de liquidez
antes que en ganancias.

Tiene dos ventajas potenciales:

Proporciona informacin distinta y adicional sobre
el movimiento del efectivo.
Proporciona informacin que es generalmente ms
objetiva que aquella contenida en el estado de
resultados.


Estado de
Flujos de Efectivo
Integrantes:
Francisca Alvarado
Tamara Arzic
Camila Fernndez
Makarena Ros
Profesor: Pablo Zambra
Auditoria de Estados Financieros II, 2013