BENEFICIOS TRIBUTARIOS EXTERNOS

DE UNA IMPORTACION
Integrantes:
Arango Olivares, Adrian
Eyzaguirre Vera, Cristina
Paredes Quispe, Dayana
Reyes Lucero, Yerty
Romani, Sandra
REINTEGRO TRIBUTARIO

QU ES EL REINTEGRO TRIBUTARIO?

Es la devolucin que hace el Estado del impuesto general a
las ventas pagado en las compras que realizan
los comerciantes de la Regin Selva, a sujetos afectos del
resto del pas. Siendo necesario que los bienes adquiridos
sean comercializados y consumidos en la misma regin.
Comprende slo al departamento de Loreto.



QU REQUISITOS SE DEBEN CUMPLIR PARA GOZAR
DEL BENEFICIO?
Tener su domicilio fiscal y la administracin de la empresa en la
Regin (Loreto )
Llevar su contabilidad y conservar la documentacin sustentatoria
en el domicilio fiscal (Loreto )
Realizar como mnimo el 75% de sus operaciones en la Regin
Loreto
Encontrarse inscrito como beneficiario en el registro de la SUNAT.
Efectuar y pagar las retenciones, cuando sea agente de retencin.
Las Personas jurdicas deben estar constituidas e inscritas en los
Registros Pblicos de la regin ( Loreto )


CASO PRCTICO DE REINTEGRO TRIBUTARIO PARA
LA REGIN SELVA
El Comerciante Orlando Rengifo Pinchi, domiciliado
con su negocio en el departamento de Loreto con
RUC 10203040501 con telfono 4727335 ,presenta
una solicitud por Reintegro tributario de selva por el
IGV por mes de agosto de 2011,por el importe de S/
20,000. Su declaracin con PDT 621 tiene el nmero
de orden 12807378 generado por el sistema de
la SUNAT. El contribuyente pide que la devolucin sea
con cheque negociable
El Seor Rengifo efectu ventas no gravadas en el mes de
agosto de 2011 y en este mismo perodo realiz compras de
mercaderas afectas a reintegro tributario cuyo IGV asciende a
S/ 20,000.
En este caso el comerciante presenta su solicitud por el
perodo agosto de 2011, por el importe de S/ 20,000, sin
embargo el monto del reintegro tributario a otorgarse no
podr ser superior a S/ 9,000 por efecto del lmite de ventas
no gravadas, determinndose un saldo arrastrable de S/
11,000 a incluirse en solicitudes de devolucin de los
prximos meses hasta su agotamiento.



IMPUESTO A LA RENTA
QUE ES IMPUESTO A LA RENTA?
El Impuesto a la Renta de Tercera Categora grava la renta obtenida
por la realizacin de actividades empresariales que desarrollan las
personas naturales y jurdicas. Generalmente estas rentas se
producen por la participacin conjunta de la inversin del capital
y el trabajo.
A continuacin se muestran algunas actividades que generan
rentas gravadas con este impuesto:

a) Las rentas que resulten de la realizacin de actividades que
constituyan negocio habitual, tales como las comerciales,
industriales y mineras; la explotacin agropecuaria, forestal,
pesquera o de otros recursos naturales; la prestacin de
servicios comerciales, financieros, industriales, transportes, etc.

QU REQUISITOS SE DEBEN DE CUMPLIR PARA GOZAR DEL
BENEFICIO?
Los ingresos anuales no deben superar los S/. 525,000.
El valor de los activos fijos afectados a la actividad
exceptuando predios y vehculos, no superar los S/. 126,000.
El personal afectado a la actividad no debe ser mayor a 10
personas por turno de trabajo
El monto acumulado de adquisiciones al ao no debe
superar los S/. 525,000.


CASO PRACTICO DE IMPUESTO A LA RENTA
El 20.02.09, la empresa Hotelera El Trineo S.A.C. ha recibido en
calidad de adelanto la suma de S/ 12,000 por concepto de
reservaciones de 40 habitaciones para el mes de julio del presente
ao del Colegio Feliz, cuyos alumnos realizarn una excursin a la
ciudad de Trujillo. Se ha pactado que el importe total del servicio es
de S/. 100,000. Se consulta cuando se considera que nace la
obligacin tributaria, sealando la base legal correspondiente.

En el caso de servicios prestados por establecimientos de
hospedaje, la obligacin tributaria nace con la percepcin del
ingreso, inclusive cuando tenga calidad de depsito, garanta, arras
o similares, siendo la base imponible los S/ 12,000 entregados de
adelanto.
SALDO A FAVOR
QUE ES SALDO A FAVOR?

Es el impuesto General a las Ventas que grava las
adquisiciones (internas e importadas) de bienes,
servicios y contratos de construccin destinados a las
exportaciones.
Debiendo cumplirse con los requisitos sustanciales y
formales del IGV segn art. 18 y 19 del reglamento
del IGV.

APLICACIN DEL SALDO A FAVOR

Deducir el impuesto a cargo del exportador.
Compensar la deuda tributaria del Impuesto a la
Renta, Pago a cuenta, Regularizacin, ITAN.
Solicitar la devolucin mediante cheque

CASO PRACTICO DE SALDO A FAVOR

La empresa industrial EL ALAMO S.A. dedicada a la exportacin de esprragos
al mercado europeo, ha realizado durante el mes de Marzo del 2011 las
siguientes operaciones:
a) Ha exportado esprragos por un valor de S/. 200,000
b) Ha realizado adquisiciones por un valor de S/. 70,000 ms IGV.
Asimismo se conoce que la empresa no ha realizado ventas gravadas con el IGV
en el perodo y que el pago a cuenta del Impuesto a la Renta por el periodo de
Marzo 2011 asciende a S/. 7,000.
La empresa EL ALAMO S.A. desea calcular el Saldo a Favor Materia de Beneficio
del mes de Marzo 2011, teniendo en cuenta que tiene un SFMB pendiente del
perodo de Febrero 2011 por S/. 4,000, el cual no fue compensado y que
tampoco se pidi su devolucin.