SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

GUBERNAMENTAL
UNIVERSIDAD CATLICA BOLIVIANA
SAN PABLO
Msc. Javier A. Mendoza E.
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONCEPTO
Son procedimientos y acciones que se
establecen y ejecutan procurando
asegurar la aplicacin efectiva de las
polticas e instrucciones de la Direccin
para prevenir y detectar la materializacin
de los riesgo que puedan afectar la
consecucin de los objetivos de la entidad
ACTIVIDADES DE CONTROL
CALIDAD DEL CONTROL
No se trata de tener o no tener el control,
sino saber qu tipo de control es el mejor
para lograr un objetivo


BUROCRACIA
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONFIGURACIN

Actividad
De Control
Objeto de Control
Accin de Control
+
Implica la existencia
De una materia
controlable
Prctica o materializacin
de una poltica para
asegurar el cumplimiento
de una caracterstica
determinada (OCC) de
la operacin o informacin
Procedimiento diseado
para limitar la posibilidad
de error o detectar la
materializacin de un
riesgo
ACTIVIDADES DE CONTROL
ACCIONES DE CONTROL
VERIFICACIN
CONCILIACIN
AUTORIZACIN
SEGREGACIN
REVISIN
APROBACIN
INSPECCIN
PROTECCIN
ACTIVAS
ESTRUCTURALES
ACTIVIDADES DE CONTROL
PREVENCIN + DETECCIN
Preventivos Detectivos
INTERNO PREVIO
INT POSTERIOR
+
EXTERNO
ERRORES E
IRREGULARIDADES
EFECTOS
Procuran
impedir
Procuran
Corregir
CONTROLES
ACTIVIDADES DE CONTROL
JERARQUIA DE CONTROLES
GER
INDEPENDIENT
PROCESAMIENTO
SALVAGUARDA DE ACTIVOS
SEPARACIN DE FUNCIONES
DIRECTOS
GENERALES
DETECTIVOS
PREVENTIVOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
CLASIFICACIN DE CONTROLES GENERALES
ALCANCE

CARACTERIST
ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA
CONTROL GENERAL Separacin de funciones Salvaguarda de Activos
INSTRUMENTOS
Manual de Org y Func
Manual de Puestos
Reglamentos especificos
Manual de Procesos
Manual de Contabilidad
Manual de Man y Dispos
Reglamento Interno
OBJETO DE CONTROL Funciones Activos
Preventivos
AC PRE PROCESO
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONTROLES GENERALES SEGREGACIN DE FUNCIONES
PROPSITO: Prevenir para minimizar riesgos sobre las operaciones
permitiendo el control por oposicin
Controles de Procesamiento
OP1 OP2 OP3 OP4 OP5 Producto
Autorizacin Ejecucin Aprobacin Registro Custodia
Controles
Generales

Controles
Independientes
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONTROLES GENERALES SALVAGUARDA DE ACTIVOS
PROPSITO: Prevenir para minimizar riesgos sobre los bienes de la
entidad
Riesgos Presentes
Extravos
Daos
Alteraciones
Robos
Hurtos
Riesgos Potenciales
Incendios
Inundaciones
Prevencin Causas Efectos Deteccin
Accin correctiva

Seguros
Ajustes
Emergencias
Inventarios Peridicos

Controles Independientes
Acceso restringido
Mantenimiento
Sistemas de alarma
Ing y saldias
Lmites de autorizacin
ACTIVIDADES DE CONTROL
CLASIFICACIN DE CONTROLES DIRECTOS
Alcance
Caracter
ENTIDAD EXENTOS
CONTROL
DIRECTO
Procesamiento Gerenciales Independientes
UNIDADES
Unidad
ejecutoria
Direccin
superior
Direccin
Superior
Otras
Unidades
Tutor FPA CGR
NIVEL
JERARQUICO
Op Sup Ejecutivo
UAI u
Otras
INSTRUMENTOS Reglamentos Especficos, Int y Manuales
OBJETO DE
CONTROL
Proceso E/P/S Efectos
Preventivos Detectivos
Detectivos
AC EN EL PROCESO AC POST PROCESO
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONTROLES DIRECTOS CONTROLES GERENCIALES
PROPSITO: Detectar los efectos generados por las operaciones significativas
que no fueron controladas durante el proceso o que han sido mal
controladas.
Fortaleza
Debilidad
Excepciones
Rutinas
EFICIENCIA DEL CONTROL GERENCIAL
CONTROL + GESTIN
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONTROLES DIRECTOS CONTROLES GERENCIALES
EJECUTOR
Nivel Superior de la entidad


PARTICIPACIN
Los ejecutores del control no participan en la operacin


ACTIVIDADES DE CONTROL

CONTROLES PRESUPUESTARIOS

CONTROLES POR EXCEPCIN

CONTROLES ESTRATGICOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONTROLES DIRECTOS CONTROLES INDEPENDIENTES
PROPSITO: Detectar efectos de operaciones terminadas mal controladas
y deficiencias en los controles segn objetivos de auditoria
Eficacia
Ineficacia
Independencia
Oportunidad
EFICACIA DE CONTROL INDEPENDIENTE
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONTROLES DIRECTOS CONTROLES INDEPENDIENTES
EJECUTORES



PARTICIPACIN






ACTIVIDADES DE CONTROL
INTERNOS

EXTERNOS


Los ejecutores del control no participan en la
operacin



CONCILIACIONES, RECONCILIACIONES Y COMPARACIONES

RECUENTOS FSICOS Y COMPARACIN CON REGISTROS

VERIFICACIN DE SECUENCIAS Y ORDEN CRONOLLICOS

REVISIONES SELECTIVAS REALIZADAS POR AUD INT O EXT
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONTROLES DIRECTOS - CONTROLES DE PROCESAMIENTO
PROPSITO: Detectar deficiencias durante el desarrollo de las operaciones
y antes de que sus actos causen efecto
Eficacia
Ineficacia
ALCANCE
OPORTUNIDAD
EFICACIA DEL CONTROL DE PROCESAMIENTO
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONTROLES DIRECTOS CONTROLES DE PROCESAMIENTO
EJECUTORES Nivel Operativo



PARTICIPACIN Los ejecutores del control son funcionarios que participan en la
operacin


Autorizacin

Observacin e Inspeccin

ACTIVIDADES DE CONTROL Comprobacin

Aprobacin

Verificacin
ACTIVIDADES DE CONTROL
CMI - DEFINICIN
Es una herramienta de gestin conformada por un conjunto coherente de
Indicadores bajo perspectivas interrelacionadas a partir de los objetivos
estratgicos
Evaluacin de desvos Actividad de control Acciones de control
COMPARACIN
ANLISIS
USUARIOS
FINANCIERA
APRENDIZAJE PROCESOS
CRECIMIENTO INTERNOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
CMI - CARACTERSTICAS
Permite alinear el comportamiento organizacional al cumplimiento
del plan estratgico.

Brinda informacin oportuna para la toma de decisiones permitiendo
el gerenciamiento proactivo a travs del monitoreo de los
indicadores

Configura una actividad de control fundamental para la gestin de
las entidades que permite el seguimiento de los aspectos claves de
la entidad

Permite evaluacin del nivel de cumplimiento de las metas y
objetivos y la generacin oportuna de las medidas correctivas
correspondientes

Incluye una combinacin de indicadores financieros y no financieros
que favorezca el seguimiento de la estrategia y el cumplimiento de
objetivos
ACTIVIDADES DE CONTROL
CMI MAPA ESTRATGICO
Incrementar la satisfaccin
Del usuario


Mejorar la
Eficacia Operativa


Incrementar
Productividad
Del personal


Incrementar
Competencias


Capacitar
Eficazmente
Lograr
Calidad
En el servicio
Prestar servicios
En forma
oportuna
Mejorar tecnologa
De informacin
Mejorar ambiente
De trabajo
Perspectiva
De usuario


Perspectiva
Financiera

Perspectiva
De los procesos
Internos



Perspectivas del
Crecimiento y
El aprendizaje
ACTIVIDADES DE CONTROL
CMI PASOS A SEGUIR
MISIN Y PLAN ESTRATGICO

PERSPECTIVAS

DESGLOSE MISIN OBJETO METAS

FCE

FCE (Condicionantes) INDICADORES


METAS (Causas) MEDIDORES


OBJ DE GESTIN (Efecto CP) DESGLOSE CMI


ESTRATEGIA (Efecto MP y LP) PLAN DE ACCIN


RESPONSABLES


ACTIVIDADES DE CONTROL
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO