Es el conjunto de rganos,

normas y procedimientos
que conducen el proceso
presupuestario de todas las
entidades y organismos del
Sector Pblico.
-BIENESTAR Y CRECIMIENTO
ECONOMICO
-COMPENSACION DE RECURSOS
Y DECENTRALIZACION
-REDUCCION DE LA POBREZA Y
DESNUTRICION.

Direccin Nacional del Presupuesto Pblico.
Unidades Ejecutoras
a. Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestin
del proceso presupuestario
b. Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto
c. Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes
d. Efectuar la programacin mensualizada del Presupuesto de
Ingresos y Gastos
e. Promover el perfeccionamiento permanente de la tcnica
presupuestaria
f. Emitir opinin autorizada en materia presupuestal.
Es el instrumento de
programacin econmica y
financiera, de carcter
anual y es aprobado por el
Congreso de la Repblica.
Su ejecucin comienza el 1
de enero y termina el 31 de
diciembre de cada ao.
.
A. Ingresos fiscales: Ingresos obtenidos por el Estado
I ngresos corrientes: Ingresos permanentes para el
Estado:
* Tributarios: impuestos, tasas y contribuciones.
* No tributarios: multas, venta de bienes y servicios.

I ngresos de capital: Disminuyen el patrimonio del
Estado.
* Privatizaciones ventas del patrimonio
* Concesiones alquiler del patrimonio

Transferencias: Desembolsos de carcter unilateral
Ejemplo: Donaciones obtenidas por el estado peruano

Financiamiento: A travs de la solicitud de prstamos
o la emisin de bonos soberanos.


Gastos corrientes: Gastos de funcin.
Remuneraciones, pensiones, compra de bienes y
servicios, transferencias, reserva de contingencia,
etc..

Gastos de capital:
Gastos por la obtencin de patrimonio de parte del
Estado:
Construccin de obra publicas, compra de activos,
etc..

Servicio de la deuda:
Pago de deuda el cual esta dividido en:
Amortizacin
Intereses de la deuda



A. Gastos fiscales: Gastos obtenidos por el Estado
* Anual mensualizada
* Trimestral mensualizada
ESTIMACIN DETERMINACIN
RECAUDACIN,
OBTENCIN
O CAPTACIN
Programacin de
Ingresos

Resolucin de
determinacin
Liquidacin
Orden de cobro
Otros


Recibos, tickets;
Formato de acredita-
cin de derecho;
Papeleta de Entrega:
Nota de Abono;
Otros

9
Proceso de la ejecucin presupuestal y financiera de los
ingresos pblicos
COMPROMISO
DEVENGADO
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O
MODIFICADO
(PIA PIM)
PROGRAMACION ANUAL
MENSUALIZADA
DE INGRESOS Y GASTOS
PROGRAMACION
TRIMESTRAL MENSUALIZADA
DE INGRESOS
Y GASTOS
CALENDARIO
DE
COMPROMISOS
PAGO
10
Proceso de la ejecucin presupuestal y financiera de los
egresos pblicos
SISTEMA DE TESORERIA

Conjunto de
organos,normas,
procedimientos, tecnicas e
instrumentos orientados a
la administracion de los
fondos pblicos.

CONFORMACIN DEL SISTEMA
NACIONAL DE TESORERA

En el nivel central : DNTP Y EL MEF
que es el rgano rector del Sistema y
aprueba la normatividad, implementa y
ejecuta los procedimientos y operaciones
correspondientes en el marco de sus
atribuciones.
En el nivel descentralizado u operativo:
Unidades Ejecutoras y dependencias
equivalentes en las Entidades del Sector
Pblico y sus correspondientes tesoreras
u oficinas que hagan sus veces

ATRIBUCIONES
La Direccin
Nacional del
Tesoro Pblico

ATRIBUCIONES
De la Unidad
Ejecutora y
Dependencia
Equivalente en
las Entidades
Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
Centralizar la disponibilidad de fondos publicos.
Programar y autorizar los pagos y movimientos con cargo a
los fondos que administra.
Custodiar los valores del Tesoro Publico.
Emitir opinion autorizada en materia de tesoreria.
ELABORACION
Se da en mayo de cada ao hasta el 30 de agosto
Realizado:
Poder ejecutivo - MEF Direccin nacional del
presupuesto
APROBACION
Realizado:
El congreso
Como mximo el 30 de noviembre
PUBLICACION
Publicado en el diario oficial
del Per
EJECUCION Y
CONTROL
Sera ejecutado
por el MEF.
Control legal:
Contralora
general de la
repblica
ANTE
PROYECTO
DE LEY
PROYECTO
DE LEY
LEY DE
PRESUPUESTO
PUBLICO
V
CONTROL
VI
EVALUACION
III
APROBACION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
IV
EJECUCION
17
Gasto del
Gobierno
Nacional
Gasto del
Gobierno
Regional
Gasto del
Gobierno
Local
Gasto
Corriente
Gasto de
Capital
Servicio de
la deuda
Presupuesto Pblico
18
Presin
Tributaria
Meta de
Dficit Fiscal
Desempeo
Macro-
econmico
GASTO
PBLICO
Ingresos fiscales > gastos fiscales



Ingresos fiscales < gastos fiscales



Ingresos fiscales = gastos fiscales



Los resultados del
presupuesto se registra
en un documento
llamado:
Cuenta general de la
repblica



Aprobado por:
Supervit fiscal
Equilibrio fiscal
Dficit fiscal
Elaborado por la
Contadura de la
Nacin
Congreso de la
Repblica
AHORRO FISCAL
ENDEUDAMIENTO FISCAL
Hacia un Sistema de Planeamiento
20
Visin Nacional
Polticas de Estado
Poltica General de Gobierno
Marco Multianual
Lineamientos de Poltica Sectorial
Plan de Desarrollo Concertado
Plan Estratgico Institucional
Presupuesto
Anual
Imagen Objetivo
Agenda Estrategica
Acuerdo Nacional
Programas
Exposiciones
Proyecciones
Recomendaciones
PESEMs
Nivel Territorial
Rol Institucional
Gestin
Visin Nacional
Polticas de Estado
Poltica General de Gobierno
Marco Multianual
Lineamientos de Poltica Sectorial
Plan de Desarrollo Concertado
Plan Estratgico
Institucional
Presupuesto
Anual
Imagen Objetivo
Agenda Estrategica
Acuerdo Nacional
Programas
Exposiciones
Proyecciones
Recomendaciones
PESEMs
Nivel Territorial
Rol Institucional
Gestin
Imagen Objetivo
Acuerdo Nacional
Programa de Gobierno
Proyecciones
Macroeconmicas
PESEMs
Nivel Territorial
Rol Institucional
Gestin Operativa
Articulacin Planes y Presupuesto
21
Esquema de Articulacin de Objetivos en el
Proceso Presupuestario
22
Esquema de Articulacin de Objetivos
en el Proceso Presupuestario
23
DIMENSIN INSTITUCIONAL
DIMENSIN TERRITORIAL DIMENSIN SECTORIAL
PLAN ESTRATGICO
SECTORIAL MULTIANUAL
(PESEM)
PLANES DE DESARROLLO
CONCERTADOS
REGIONAL Y LOCAL
OBJETIVOS
ESTRATGICOS
SECTORIALES
OBJETIVOS
ESTRATGICOS
REGIONALES Y
LOCALES
PLAN ESTRATGICO
INSTITUCIONAL (PEI) O
PLAN DE DESARROLLO
INSTITUCIONAL (PDI)
DIMENSIN FUNCIONAL
PROGRAMTICA
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DIMENSIN OPERATIVA
INSTITUCIONAL
PLAN OPERATIVO
INSTITUCIONAL
OBJETIVOS
ESTRATGICOS
REGIONALES Y
LOCALES
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
ANUALES
TAREAS,
CRONOGRAMAS
Objetivo General
Objetivo Parcial
Objetivo Especfico
M
E
D
I
A
N
O
Y
L
A
R
G
O

P
L
A
Z
O
C
O
R
T
O

P
L
A
Z
O
Lineamientos Nacionales
De Poltica Sectorial
Lineamientos de Poltica
Regional y Local
PROYECCIONES
MACROECONMICAS + POLTICA
TRIBUTARIA Y ARANCELARIA
RATIO DEUDA
PBLICA/PBI
DECRECIENTE
+
PROYECCIN DE
INGRESOS
META DE
DFICIT FISCAL
GASTO
PBLICO
PRESUPUESTO PBLICO
FINANCIAMIENTO
DEL DFICIT
FISCAL Y
PROYECCIN DE
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA
24
Formulacin presupuestaria en 2 etapas
Dficit
econmico
* Estimado ** Proyectado Fuente: MMM 2005-2007 25
Sostenibilidad fiscal
En porcentaje del PBI
Deuda
pblica
Dficts
altos y
recurrentes
Financiamiento inorgnico
Alto riesgo pas
Altas tasas de inters
Reduccin drstica de las
inversiones, del nivel de
ocupacin y de la actividad
econmica
Estanflacin y
crisis social
generalizada:
Argentina
Brasil
Mxico
Per
Dficts
pequeos
Bajas tasas de inters
Bajo riesgo pas
Incremento de las
inversiones, del nivel de
ocupacin y de la actividad
econmica
Desarrollo
econmico
sostenido
26
La sostenibilidad fiscal

Procedimientos
Normas
Tcnicas
SISTEMA DE
GESTIN
PRESUPUESTARIA
Principios
Mtodos
PROCESO
PRESUPUESTARIO
ENTIDADES DEL
SECTOR PBLICO
ADMINISTRACIN FINANCIERA
DEL ESTADO *
LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO
LEYES ANUALES DE PRESUPUESTO,
ENDEUDAMIENTO Y EQUILIBRIO
FINANCIERO
REGLAMENTOS
DIRECTIVAS
27
* Ley Marco de la Administracin Financiera
del Sector Pblico
Organizacin del Sistema de Gestin Presupuestaria en el
Per
DNPP
Planear, dirigir y controlar la
formulacin, ejecucin y
evaluacin del Presupuesto
Pblico.
Emitir opinin en materia
presupuestal.
Llevar adelante la ejecucin
del presupuesto autorizado
orientndolo al cumplimiento
de las metas programadas en
las actividades y proyectos.
Coordinar con la DNPP las
pautas a seguir en materia
presupuestal.
PLANEACION
Y
SUPERVISION
EJECUCION Y
EVALUACION
PRINCIPALES
FUNCIONES
PRINCIPALES
FUNCIONES
ORIENTACION Y
COORDINACION
G
E
S
T
I

N
Pliegos Presupuestarios

Poderes del estado
Ministerios
Gobiernos Regionales
Instituciones Pblicas
Universidades
28
El Sistema de Gestin Presupuestaria

30
NIVEL
INSTITUCION
AL
PLIEGOS
PRESUPUESTA
RIOS
NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMTICO
Asignaci
n
en el
Presupue
sto
FUNCIN
PROGRAMA
SUBPROGRAMAS

C
a
t
e
g
o
r

a
s

P
r
e
s
u
p
u
e
s
t
a
r
i
a
s

Mxima agregacin
de las acciones del
Estado (Misin y
Propsitos)
Lineamientos sectoriales
e institucionales
Objetivos Generales
Acciones orientadas
al logro de
Objetivos Parciales
ACTIVIDADES Y
PROYECTOS
Unidades de asignacin
de recursos para lograr
Objetivos Especficos
Formulacin Presupuestaria
31
PROYECCIONES
MACROECONMICAS + POLTICA
TRIBUTARIA Y ARANCELARIA
RATIO DEUDA
PBLICA/PBI
DECRECIENTE
+
PROYECCIN DE
INGRESOS
META DE
DFICIT FISCAL
GASTO
PBLICO
PRESUPUESTO PBLICO
FINANCIAMIENTO
DEL DFICIT
FISCAL Y
PROYECCIN DE
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA
Fase I:
Programacin Presupuestaria en base al Marco
Macroeconmico Multianual
32
Fases del Proceso Presupuestario
I
PROGRAMACION
IV
EJECUCION
V
EVALUACION
II
FORMULACION
III
APROBACION
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
MARCO
MACRO
ECONOMICO
PLANES
ESTRATEGICOS
PRIORIDADES
NACIONALES
CONTROL
SIAF
Planeamiento
Estratgico
Multianual
VI
EVALUACIN
III
APROBACIN
V
CONTROL
I
PROGRAMACIN
II
FORMULACIN
IV
EJECUCIN
Presupuesto participativo y
descentralizado, que
racionalice funciones y
competencias
interinstitucionales y
promueva una accin
intergubernamental (nacional,
regional y local) coherente
33
PARTICIPACIN
DIRECTA DE
ACTORES
SOCIALES EN EL
DESTINO DE LOS
RECURSOS
Fases del Proceso Presupuestario y Presupuesto
Participativo
I
PROGRAMACION
V
CONTROL
VI
EVALUACION
III
APROBACION
II
FORMULACION
IV
EJECUCION
SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
UN AO FISCAL DETERMINANDO LA
DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE
IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS
SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS
34
Fases del Proceso Presupuestario: Programacin
PLIEGO
PRESUPUESTARIO

DNPP

2. ESTIMACION DE INGRESOS
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL
TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestacin de
servicios a la
poblacin
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
35
Programacin
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMATICA Y METAS PRESUPUESTARIAS EN
FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION
36
Fases del Proceso Presupuestario: Formulacin
PLIEGO
PRESUPUESTARIO

DNPP

ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA
METAS PRESU-
PUESTARIAS
ESCALA DE
PRIORIDADES
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
GASTOS DE
INVERSION
ELEMENTOS:
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicacin geogrfica
37
Formulacin
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL
PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA
REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA
SU APROBACION
38
Fases del Proceso Presupuestario: Aprobacin
EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTA
LA INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE
EL CM
CONSEJO DE
MINISTROS
CONGRESO DE
LA REPUBLICA
EL PRESIDENTE DEL CM Y EL
MINISTRO DE ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA PRESUPUESTAL
ANTE EL CR
DEBATE EN EL
PLENO
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
EVALUACION Y
ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES PUBLICAS
DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
DICTAMEN APROBADO
(50% + 1 de Congresistas
presentes) ES ENVIADO
AL PODER EJECUTIVO
CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO
MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
PROMULGAR EL PROYECTO DE LEY
39
Aprobacin

MEF
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y
EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA
ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO, LOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
APROBADAS
40
Fases del Proceso Presupuestario: Ejecucin
La programacin y la ejecucin del Ingreso comprenden las
siguientes etapas:
Estimacin: Constituye el clculo o proyeccin de los
ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante
cada trimestre del Ao Fiscal, a travs de las acciones y
operaciones de la Administracin Tributaria y dems entes
autorizados a recaudar, captar y obtener recursos pblicos
teniendo en cuenta los factores estacionales y las metas
macroeconmicas que inciden en esta etapa.
Determinacin: Es el acto en virtud del cual se establece o
identifica con precisin el concepto, el monto, la
oportunidad y la persona natural o jurdica, que deber
efectuar un pago o desembolso de Recursos Pblicos a
favor de una dependencia o Entidad del Sector Pblico.
Recaudacin, Captacin u Obtencin: Es el proceso a
travs del cual se efectiviza la percepcin de los Recursos
Pblicos.
41
Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos
COMPROMISO
DEVENGADO
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O
MODIFICADO
(PIA PIM)
PROGRAMACION ANUAL
MENSUALIZADA
DE INGRESOS Y GASTOS
PROGRAMACION
TRIMESTRAL MENSUALIZADA
DE INGRESOS
Y GASTOS
CALENDARIO
DE
COMPROMISOS
PAGO
42
Proceso de la ejecucin presupuestal y financiera de los
egresos pblicos
El Calendario de Compromisos
Publicada la Ley Anual de Presupuesto, la DNPP aprueba los
Calendarios de Compromisos, conforme a la Directiva
correspondiente, teniendo en cuenta la Asignacin Trimestral de
Gastos y la Programacin Trimestral del Gasto informada por los
Pliegos Presupuestarios.
El Calendario de Compromisos se sujeta a la disponibilidad de los
Recursos Pblicos y constituye la autorizacin mxima para la
ejecucin de egresos. Su ejecucin responde a la Escala de
Prioridades del Pliego y a los ajustes que respecto de la misma
establezca el Titular del Pliego.
La aprobacin de los Calendarios de Compromisos, por toda
Fuente de Financiamiento, no convalida los actos o acciones que
no se cian a la normatividad vigente correspondiendo a las
instancias pertinentes de los respectivos Pliegos Presupuestarios
garantizar la legalidad y observancia de las formalidades
aplicables a cada caso.
43
Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos
El Compromiso
Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o
parcialmente las Asignaciones Presupuestarias, previo al pago de
obligaciones contradas de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio,
dentro del marco establecido por las Leyes Anuales de Presupuesto,
las Directivas del Proceso Presupuestario y la Ley de Gestin
Presupuestaria.

No debe exceder los niveles aprobados en la Asignacin Trimestral de
Gastos ni de los Calendarios de Compromisos aprobados al Pliego
Presupuestario.

Est prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con la
asignacin presupuestaria aprobada.
44
Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos
El Devengado
Es la obligacin de pago que asume un Pliego Presupuestario como
consecuencia del respectivo Compromiso contrado.

Comprende la liquidacin, la identificacin del acreedor y la
determinacin del monto, a travs del respectivo documentos oficial.

En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de la
verificacin de conformidad del bien recibido, del servicio prestado
o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales
para los casos de gastos sin contraprestacin inmediata o directa.
45
Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos
El Pago

Constituye la etapa final de la ejecucin del gasto, en el
cual el monto devengado se cancela total o
parcialmente, debiendo formalizarse a travs del
documento oficial correspondiente.

Est prohibido efectuar el pago de obligaciones no
devengadas.
46
Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
En el marco de la funciones del Poder Legislativo, ste
fiscaliza el uso y la disposicin de los recursos pblicos.
En este sentido, a travs de la Comisin de Presupuesto
y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la
Repblica, se lleva a cabo el seguimiento sobre la aplicacin
de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico.
47
Fases del Proceso Presupuestario: Control
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL
SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS
INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL
PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.
EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS
ORGANOS DE CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL
DEL PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA
LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGN LO ESTIPULADO EN
LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
48
Fases del Proceso Presupuestario: Control
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE
LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO SE EJERCE POR LAS
DIRECCIONES U OFICINAS
ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES
DE ADMINISTRACION DE LOS
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS
49
Fases del Proceso Presupuestario: Control
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
EVALUACIONES FINANCIERAS
TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS
SEMESTRALES EFECTUADAS
TANTO POR EL MEF COMO POR
LAS ENTIDADES Y UN INFORME
DE DESEMPEO DE LA GESTIN
PBLICA ANUAL
50
Fases del Proceso Presupuestario: Control
ALGUNAS CARACTERISTICAS
CUANTITATIVAS DEL PRESUPUESTO
51
Entidades del Sector Pblico Nacional
Gobierno
REGIONAL
Gobierno
NACIONAL
Gobierno
LOCAL FONAFE
OTROS
116 Pliegos
271 UEs
Ministerios
Hospitales
USEs
Universida-
des
US$ 9 095 MM
26 Pliegos
322 UEs
26 Gobiernos
Regionales
Direcciones
Regionales
US$ 1 984 MM
1 829 Munici-
palidades
(Provinciales
y Distritales)
US$ 1 659 MM
41 Empresas
US$ 3 432 MM

BCR
SBS
ESSALUD
US$ 898 MM
Beneficen-
cias
119 Entidades
US$ 727 MM

17 Entidades
nacionales
US$ 408 MM
102 Entidades
municipales
US$ 319 MM
ETEs
El Sector Pblico, 2005
52
53
Presupuesto 2006 (en S/.)
54
Presupuesto 2006 (en S/.)
55
Presupuesto por Funciones, 2006 (en S/.)
56
Gasto de Funcionamiento por Programas, 2006 (en S/.)
Sigue ....


57
Gasto de Funcionamiento por Programas, 2006 (en S/.)
.... contina


58
Presupuesto 2006 (en S/.)
59
Presupuesto 2006 (en S/.)
60
Presupuesto 2006 (en S/.)
61
Estructura del Presupuesto Pblico
Usos, 2005
En millones de nuevos soles
Una cada de 1% en los ingresos tributarios (S/. 302 millones)
conlleva a un ajuste del 21,9% en el gasto flexible
62
Presupuesto del Sector Pblico, 2005
Recursos Ordinarios - En millones de nuevos soles
LA PARTICIPACION CIUDADANA EN EL
PRESUPUESTO
63
La Participacin Ciudadana es la intervencin activa y organizada de la
sociedad y de la ciudadana en general en los procesos de desarrollo de
sus distritos, provincia o regin, en conjunto con sus autoridades pblicas,
mediante el ejercicio democrtico y en el marco de la legislacin vigente.
Est relacionada directamente con la capacidad de influir en los procesos
de toma de decisiones en el Estado.

El Presupuesto es el reflejo financiero del plan, la distribucin priorizada
de los ingresos y el reflejo de la cultura organizacional, procesos y
procedimientos que caracterizan al Estado.

El Presupuesto Participativo, en la mayor parte de experiencias, es un
espacio de concertacin, en el cual las autoridades regionales, autoridades
locales y representantes de la sociedad civil; definen en conjunto; cmo y
a que se orientarn los recursos de inversin a nivel regional y local,
teniendo en cuenta la visin del desarrollo de los Planes de Desarrollo y
los objetivos establecidos en los Planes Estratgicos Institucionales.

64
El Presupuesto y la Participacin Ciudadana
V
CONTROL
VI
EVALUACION
III
APROBACION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
CICLO
PRESUPUESTARIO
IV
EJECUCION
65
Fases del Proceso Presupuestario
Fases del Proceso Presupuestario
Planeamiento
Estratgico
Multianual
VI
EVALUACIN
III
APROBACIN
V
CONTROL
I
PROGRAMACIN
II
FORMULACIN
IV
EJECUCIN
Presupuesto participativo y
descentralizado, que
racionalice funciones y
competencias
interinstitucionales y
promueva una accin
intergubernamental (nacional,
regional y local) coherente

PARTICIPACIN
DIRECTA DE
ACTORES
SOCIALES
EN EL DESTINO
DE LOS RECURSOS

66
OBJETIVOS
Permitir a los ciudadanos intervenir en la asignacin
de los recursos pblicos y en las dems decisiones
de gobierno que tengan importancia para el futuro
de su comunidad
Es una combinacin de democracia representativa con
democracia directa de los ciudadanos
Mecanismo de asignacin de recursos para promover la construccin de un
arreglo institucional que permita a los ciudadanos intervenir en la creacin de las
polticas pblicas
Mejorar la
eficiencia del
gasto pblico
Ha permitido el procesamiento de las demandas de
los distintos sectores de la sociedad, estableciendo
consenso sobre las prioridades de cada lugar y
creando conciencia en la tarea de buscar y generar
nuevos recursos para el desarrollo del pas
El Presupuesto y Planeamiento Participativo
67

Provincia Distrito Regin

Acuerdos
sobre
financiamiento
compartido de
proyectos de
alcance
Regional
/
Provincial en el
marco del Plan
de Desarrollo
Regional /
Provincial
Concertado




El presupuesto participativo implica necesariamente un Enfoque Territorial.
Los Gobiernos Regionales convocarn a los Consejos de Coordinacin
Regional y Local a fin de coordinar, articular y armonizar la programacin de
actividades a realizar en cada mbito: (i) sensibilizacin y difusin del proceso,
(ii) concertacin de cronogramas, (iii) acciones de capacitacin, entre otros.
68
Interaccin Jurisdiccional en el Presupuesto Participativo
VISION
REGIONAL
O LOCAL
OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
CONCERTADOS
PROPUESTAS
DE ACCIONES
CRITERIOS DE
PRIORIZACION
SOPORTE Y
ASISTENCIA
TECNICA
EVALUACION
TECNICA
ACCIONES
CONCERTADAS
RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD
SEGUIMIENTO
Y
EVALUACION
CAPACITACION
IDENTIFICACION
3
IDENTIFICACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES
4
CAPACITACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES
5
TALLERES
DE TRABAJO
6
EVALUACION
TECNICA
7
FORMALIZACION
DE ACUERDOS
8
RENDICION
DE CUENTAS
1
PREPARACIN
2
CONVOCATORIA 1
2
3
4
5
6
7
8
Desarrollo del Proceso Participativo
69
VISION
REGIONAL
O LOCAL
OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
CONCERTADOS
PROPUESTAS
DE ACCIONES
CRITERIOS DE
PRIORIZACION
ACCIONES
CONCERTADAS
MISION
OBJETIVOS
ESTRATGICOS
ACTIVIDADES
Y PROYECTOS
INGRESOS
Y EGRESOS
SOPORTE Y
ASISTENCIA
TECNICA
EVALUACION
TECNICA
RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD
PLAN DE
DESARROLLO
CONCERTADO
PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
PLAN
ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
70
Articulacin de los Instrumentos de Programacin a
nivel Subnacional
LEY DE BASES
DE LA
DESCENTRALIZACIN
LEY ORGNICA
DE
MUNICIPALIDADES
GESTIN DEL GR
SE RIGE POR EL
PDDRC Y
EL PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
Art. 32
EL PRESUPUESTO
ANUAL DE LA
REPBLICA ES
DESCENTRALIZADO
Y PARTICIPATIVO

Art. 20
CONSTITUCION (Art. 197)
LEY ORGNICA
DE GOBIERNOS
REGIONALES
PDDLC Y
PRESUPUESTOS
PARTICIPATIVOS

PDDRC
LEY MARCO DEL
PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO Y
SU REGLAMENTO
LINEAMIENTOS
GENERALES
PARA EL PROCESO
INSTRUCTIVO N 001-2005-EF/76.01
INSTRUCTIVO PARA EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
71
Marco Legal del Presupuesto Participativo
Avances de la Operacin Piloto de Presupuesto
Participativo 2003
TECHO 2003
Referencial S/. 433 MM
PIA 2003
S/.MM
Gobierno Nacional 190
Gobierno Regional 119
Total 309
Proyectos viables (313)
Ago Dic 2002
S/.MM
Proyectos 66
Estudios 33
Total 99
72
Optimizacin
del uso de los
recursos
pblicos
Incrementa la
rentabilidad social
de los proyectos
Desarrollo de una
cultura participativa
Fortalecimiento de
las instituciones
Fortalecimiento
de la democracia
Fortalecimiento de la
gobernabilidad
Control
ciudadano
Sostenibilidad del
planeamiento
PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
Ventajas y beneficios
el Proceso Participativo
73
ESTADIO MUNICIPAL PUEBLO NUEVO DE COLN, PAITA, PIURA
Presupuesto ejecutado (2004):
Presupuesto total: 4 425 961 S/.
Principales fuentes de gasto:
Bienes y servicios: 743 126 S/.
Inversiones: 2 432 596 S/-


Datos del Proyecto
Costo total: 845 151 S/.
Costo anual: ejecutado en su totalidad en 2004.
Fuente de financiamiento: crdito del Banco de La Nacin
Indicadores Sociales*:
Poblacin:13 758 personas
Nivel de vida: Pobre.
% viv. sin agua: 36.35
% viv. sin desague:91.7
% viv. sin electricidad: 53.62
Tasa de analfabetismo:20.2
Tasa de mortalidad infantil: 59.2
MIRADOR TAMBOPATA, MADRE DE DIOS
Presupuesto ejecutado
(2004):
Presupuesto total: 7 214 997
S/.
Principales fuentes de gasto:
Personas y otros gastos
sociales: 1 650 584 S/.
Bienes y servicios: 1 845
626 S/.
Inversiones: 1 831 446 S/.

Indicadores Sociales*:
Poblacin: 70 966 personas
Nivel de vida:Pobre.
% viv. sin agua: 64.68
% viv. sin desague: 68.42
% viv. sin electricidad: 33.75
Tasa de analfabetismo: 5.9
Tasa de mortalidad infantil: 38.5
x 1000
Datos del distrito
Datos del Proyecto
Costo total: 2 200 000 S/.
PROYECTO COMPLEJO ECOTURSTICO DE HUANCAVELICA-PISCINAS
Presupuesto ejecutado (2004):
Presupuesto total: 9 009 299 S/.
Principales fuentes de financiamiento:
FONCOMUN: 2.2 millones S/.
Canon y sobrecanon: 1 milln S/.
Principales fuentes de gasto:
Personal y obligaciones sociales: 2 020 944 S/.
(85% pagados por FONCOMUN)
Inversiones: 4 477 048 S/. (80% pagados por
FONCOMUN)

Indicadores Sociales*:
Poblacin: 147 966 personas
Nivel de vida: Pobre.
% viv. sin agua: 55.65
% viv. sin desague: 68.06
% viv. sin electricidad: 31.92
Tasa de analfabetismo: 16.7
Tasa de mortalidad infantil: 66.8
Datos de la provincia
Datos del Proyecto
Costo total: 2 100 000 S/.
Costo anual: aproximadamente 570 000 S/ para el 2005
Fuente de financiamiento: FONCOMUN multidistrital
Algunas
autoridades
adversas al
proceso
Limitada
representatividad
de Agentes
Participantes
Limitada
interrelacin entre
distintos niveles de
gobierno
Proceso
2005
Limitada
participacin de la
sociedad civil en
el seguimiento del
proceso
Ilusin fiscal y
fragmentacin
del gasto
Poca importancia
al anlisis tcnico
Carencia mecanismo
efectivo de vigilancia
y control
Poca articulacin
entre Planes y los
Preuspuestos
77
Aspectos para mejorar a la luz de la experiencia ...
Acceso general
78
http://www.mef.gob.pe/
Acceso a la informacin
79
80
Acceso georeferencial
Mdulos de informacin
81
LA TRANSPARENCIA
EN EL PRESUPUESTO
82
Transparencia Presupuestaria (TP)
La transparencia es un recurso clave para que la ciudadana pueda
desarrollar una influencia de manera directa en la administracin pblica, al
promover un reequilibrio en la relacin de poder entre gobernantes y
gobernados (al someter al primero a la crtica, escritunio pblico y control
social) y al compensar las asimetras de informacin.
La transparencia es el flujo de informacin econmica, social y poltica a
los ciudadanos. Para que pueda ser usada en el proceso de Rendicin de
Cuentas (accountability) es indispensable que sea: accesible, exigible,
relevante, confiable y de calidad.
Transparentar la gestin pblica es indispensable para migrar hacia una
administracin por resultados y requiere cambiar la cultura organizacional
en las instituciones pblicas. Esto ya se est produciendo en Amrica Latina
con las Leyes de Acceso Ciudadano a la Informacin, pero adicionalmente a
este Medio se requieren Canales Institucionales (publicidad a la gestin de
intereses, agenda de reuniones conocida, prepublicacin de normas: forma
de tomar decisiones), Polticas de Informacin (ante creciente
externalizacin y subcontratacin fuera del sector pblico) y traductores y
guardianes de la transparencia.
Si transparente
son los cuerpos
que dejan pasar la
luz y permiten
divisar claramente
los objetos a
travs de su
espesor, entonces
TP es aquella
situacin en la
que la ciudadana
puede conocer lo
que se hace en
cada fase del ciclo
presupuestario e
identificar con
facilidad las
desviaciones.

Transparencia Presupuestaria (TP)
1. Los supuestos macroeconmicos que subyacen a la
elaboracin de la proforma presupuestaria sean pblicos y
las proyecciones macrofiscales en particular del crecimiento
del PBI y de los ingresos y la atencin del servicio de la
deuda pblica sean creibles por parte de los actores
informados (acadmicos y periodistas especializados).
Formulacin del Presupuesto
2. La ciudadana pueda participar efectivamente del proceso a travs de
mecanismos institucionalmente implantados para hacer conocer sus
preferencias de gasto.
3. Los criterios de asignacin de los techos presupuestarios son pblicos,
atienden a algn algoritmo previamente establecido, reflejan o no las
prioridades provenientes de un proceso de planeamiento plurianual nacional o
en su defecto, estn muy marcado por la arbitrariedad de los funcionarios y
polticos.
4. La cobertura institucional de la Ley Anual de Presupuesto respecto al universo
de entidades del sector pblico, en comparacin vis a vis el Programa
Econmico Gubernamental es similar.
5. A qu nivel se elabora y presenta formalmente el proyecto de presupuesto, lo
cual tambin tiene que ver con las rigideces legales para despus efectuar los
cambios durante la ejecucin.
1. El tiempo de discusin parlamentaria del proyecto de
presupuesto y la efectiva capacidad tcnica del Congreso
de ser una contraparte real al Poder Ejecutivo.
2. Si son pblicos los cambios que se introducen en cada
nivel de decisin por el que atraviesa el Proyecto de
Presupuesto durante su discusin parlamentaria, tanto a
nivel de comisiones como en el pleno del Parlamento.

Aprobacin del Presupuesto
3. La existencia formal de un anlisis costo-beneficio que indique
en trminos relativos quines ganan y quines se perjudican con
la pro forma presupuestaria.
4. Aunque no se note a primera vista su directa vinculacin, la
transparencia de esta fase est influida por las caractersticas de
las instituciones electorales (es decir, por ejemplo, las reglas de
juego para escoger a los representantes, la preminencia de los
partidos polticos sobre los candidatos, la existencia del voto
preferencial y la forma de transformar los votos en escaos,
entre otros)
1. El nivel de transparencia en esta etapa se refiere no
slo a conocer cmo se est ejecutando el
presupuesto sino a que los actores comprendan los
procesos de ejecucin del gasto.
2. Qu modificaciones financieras y no financieras al
presupuesto originalmente aprobado por el
Congreso se han efectuado durante el proceso de
ejecucin presupuestaria.

Ejecucin del Presupuesto
3. Conocer los resultados de los procesos de adquisiciones y
contrataciones que realiza el Estado.
4. Saber no slo cunto se ha gastado sino de dnde han
provenido dichos recursos y fundamentalmente qu se ha
logrado su aplicacin.
1. Existen dos tipos de evaluaciones presupuestarias: (i)
aquellas que inciden en los resultados financieros y
econmicos de la gestin y (ii) las que verifican la
legalidad de los actos. Las primeras requieren la
identificacin de indicadores de desempeo que permitan
conocer, medir, evaluar, controlar y mejorar la gestin de
las entidades. Las segundas son desarrolladas por la
Contralora Externa e Interna y su transparencia estar en
directa relacin con la credibilidad de los controladores.
Evaluacin del Presupuesto
2. Es necesario que las evaluaciones se estn a cargo de personal tcnico
calificado en el servicio a evaluar, y sobretodo que muestren signos
creibles de independencia al momento de evaluar el desempeo
institucional.
3. El Poder Ejecutivo anualmente presente ante el Congreso un Informe de
Rendicin de cuentas exhaustivo respecto a los logros e impactos del
gasto realizado.
4. Los resultados de las evaluaciones deben plasmarse en compromisos
polticos concretos de mejora en la asignacin y ejecucin del gasto
pblico.
HACIA UN SEGUIMIENTO Y EVALUACION
DE RESULTADOS DEL GASTO PUBLICO
89
Eficiencia:
relacin entre
insumos empleados
y bienes o servicios
producidos
Impacto:
miden el efecto de
los resultados
sobre un mbito
de mayor alcance
Resultado:
reflejan el
aporte/contribucin
en el cumplimiento
de los objetivos
especficos
Calidad:
reflejan los
atributos de los
bienes o servicios
producidos
INSUMOS
ACTIVIDAD

PROYECTO
OBJETIVO
ESPECIFICO
OBJETIVO
ESTRATEGICO
PROCESO
INDICADORES DE MONITOREO
Insumos:
cuantifican
los recursos
empleados
Producto:
cuantifican los
bienes o servicios
producidos
Indicadores: Medicin para el Monitoreo
90
Indicadores de Medicin del Desempeo:
Son instrumentos de medicin de las principales variables o acciones
asociadas al cumplimiento de los objetivos, los cules son expresin
concreta de lo que se pretende alcanzar con un objetivo especfico.

Tipos: Insumo; Producto ; Resultado ; Impacto

Indicadores de Anlisis o Evaluacin del Desempeo:

El anlisis de la medicin del desempeo se realiza una vez
culminada la accin o la intervencin, y permite analizar las diferentes
dimensiones de la gestin institucional.

Tipos: Eficacia; Eficiencia; Economa; Calidad

Tipos de indicadores
91
Resultado
Impacto
Insumo
Economa
Insumo
Productividad
Producto
Eficiencia
Eficacia
Producto
Productividad
Eficiencia
Programacin
del Gasto Pblico
Ejecucin del
Gasto Pblico
Eficacia
Calidad
Eficacia
Calidad
Esquema de Indicadores para la Medicin y
Evaluacin del Desempeo
92
78% 100% 60%
Nivel de cumplimiento de objetivo de
calificacin
Eficacia
60% 100% 80%
Nivel de satisfaccin manifestado por los
participantes
Calidad
2 1 3
N de capacitadores promedio por curso
de 25 alumnos
Eficiencia
5 0 3
Ahorro de insumos: Diferencia entre el N
de capacitadores programados y
utilizados
Economa
Valor
Ejecutado
Valor
Programado
Nivel
anterior
Nombre del Indicador Naturaleza
Indicadores para la Evaluacin del Desempeo
Un ejemplo como referencia:
93
Indicadores para la Medicin del Desempeo
Naturaleza Nombre del Indicador
Nivel
anterior
Valor
Programado
Valor
Ejecutado
Insumo N capacitadores 8 15 10
Producto N de cursos 5 8 5
Resultado
Calificacin promedio obtenida en
evaluacin estndar
12 18 14
Impacto Incremento salarial 10% 50% 15%
Programacin
y Formulacin
Aprobacin
Ejecucin
Evaluacin
Planeamiento
Lineamientos
de Poltica
FASES DEL
PRESUPUESTO
SSEGP
En lineamientos de poltica y proceso presupuestario:
Diseo: Incidencia
94
Diseo: Instrumentos
95
Diseo: Instrumentos
96
Presupuesto del Sector Pblico
Estructura por niveles de Gobierno
NACIONAL
77 %
REGIONAL
15 %
LOCAL
8 %
PIA 2004
LOCAL
5 %
REGIONAL
14 %
NACIONAL
81 % PIA 2003
PIA 2002
97
Muchas gracias por su atencin ....
NELSON SHACK
(nelson_shack@yahoo.com)
CONGRESO DE LA REPBLICA
Comisin de Presupuesto y Cuenta
General de la Repblica