INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS

BIOLOGICAS


AUDITORAS LABORALES
GONZLEZ NIGO JOS CARLOS
SANTAMARA RIVERA MA. LIZBETH.
LEGISLACIN Y COMPETENIAS LABORALES.
GRUPO 6IV1
AUDITORIAS LABORALES
Conceptos Previos.

Control de la Calidad: Tcnicas y
actividades de carcter operativo, utilizadas
para cumplir los requisitos para la calidad.
Aseguramiento de la Calidad: Conjunto de
acciones implantadas dentro del SC, para
proporcionar la confianza ptima de que una
entidad cumplir requisitos para la calidad.
Gestin de la Calidad: Conjunto de
actividades que determina la poltica de la
calidad, responsabilidad de la direccin.
Calidad total: Forma de gestin de una
organizacin, basado en la coordinacin y
participacin de todos sus miembros para la
calidad.
Evolucin de la Calidad
Sistema de Calidad (SC): Estructura
organizativa, procedimientos, procesos y
recursos necesarios para implantar la
gestin de la calidad.
Calidad: Conjunto de caractersticas
de una entidad que le confieren la
aptitud negativa o positiva para
satisfacer las necesidades establecidas
y las implcitas.
La Auditora Laboral consiste en un estudio
tcnico, objetivo, imparcial y fiable que pone
de manifiesto la realidad socio-laboral de la
empresa.
OBLIGACIONES DEL
EMPRESARIO
Conocer cul es la situacin de
su empresa

Conocer los riesgos asociados a
posibles incumplimientos

Practicarse cuantos incentivos,
bonificaciones y derechos la ley
le permite en inters de su
empresa

Identificar su activo personal, de
tal forma que pueda obtener
cada vez mayor rentabilidad,
prosperidad y estabilidad
OBJETIVOS DE UNA
AUDITORA
Comprobar todas las
actuaciones llevadas a cabo
por la empresa

Detectar errores,
falsedades, fraudes,
omisiones o la incorrecta
aplicacin de las normas.

Emitir un informe tcnico
identificando los riesgos
existentes y haciendo
constar las
recomendaciones
necesarias

VENTAJAS DE UNA
AUDITORA
Facilitar una informacin veraz a los
accionistas o direccin de la empresa.

Informar sobre la situacin real, en casos de
compra, venta, fusin, etc. O cambios en la
estructura del negocio

Conocer el grado de incumplimiento de las
normas socio-laborales, y prevenir los riesgos
de una indebida aplicacin de las mismas.

Evitar prdidas causadas por procedimientos
deficientes

Quin est implicado?
AUDITOR Una persona calificada para planear y
conducir auditorias de acuerdo a un estndar y
este estndar puede ser usado como referencia a
una o ms auditorias.
CLIENTE
La organizacin que
requiere la auditoria,
para que esta se lleve a
cabo y as obtener
seguridad en la calidad.
AUDITADO
La organizacin que es
auditada; esta puede ser
una organizacin
completa o una parte de
la misma.
CLASIFICACIN DE LAS
AUDITORIAS
EXTERNA INTERNA
Examen crtico, sistemtico y
detallado de un sistema de
informacin de una unidad
econmica, realizado por un
Contador Pblico sin vnculos
laborales con la misma.

Exmen crtico, sistemtico y detallado
de un sistema de informacin de una
unidad econmica, realizado por un
profesional con vnculos laborales con la
misma, utilizando tcnicas determinadas
y con el objeto de emitir informes y
formular sugerencias para el
mejoramiento de la misma.
DIFERENCIA ENTRE LAS
AUDITORIAS INTERNAS Y
EXTERNAS
En la Auditoria Interna existe un vnculo laboral
entre el auditor y la empresa, mientras que en la
Auditoria Externa la relacin es de tipo civil.

En la Auditoria Interna el diagnstico del auditor,
esta destinado para la empresa; en el caso de la
Auditoria Externa este dictamen se destina
generalmente para terceras personas o sea ajena a
la empresa.

La Auditoria Interna est inhabilitada para dar Fe
Pblica, debido a su vinculacin contractual laboral,
mientras la Auditoria Externa tiene la facultad legal
de dar Fe Pblica.

Auditoria Interna Auditoria de Cliente
Auditoria de
Certificacin
Proporcionan
confianza externa
Proporcionan
confianza interna
Mejora de los
procesos
Mejora del Sistema de
Calidad
Las auditorias internas se programan en funcin de la
naturaleza e importancia de la actividad sometida a
auditoria. Adems sirve de apoyo a una auditoria
externa.
Tipos de Auditoras
PRINCIPALES ENFOQUES DE LA
AUDITORIA.
FINANCIERA
Veracidad de estados financieros.
Preparacin de informes de acuerdo a principios contables.
OPERACIONAL
Evala la eficiencia.
Eficacia.
Economa de mtodos y procedimientos que rige la empresa
SISTEMAS Se encarga de la funcin informtica.
FISCAL Observa el cumplimiento de las leyes fiscales.
ADMINISTRATIVA
Analiza el logro de los objetivos de la administracin
Desempeo de funciones administrativas.
CALIDAD
Mtodos y mediciones.
Controles de los bienes y servicios.
SOCIAL
Revisa la contribucin a la sociedad, asi como la participacin
en actividades socialmente orientadas.
Eleccin del Auditor jefe: Conviene confiar a un auditor la
responsabilidad del equipo auditor y de la propia auditora. Debe
haber realizado al menos 3 auditorias completas y tener aptitud de
comunicacin y gestin del equipo.
Funciones responsabilidades y tareas de
los auditores
Responsabilidades Funciones
Del Auditor Jefe.
Del equipo auditor o
auditores.
Del auditado.
Del Auditor Jefe.
Del equipo auditor o
auditores.
El auditado es elemento
pasivo y no realiza ninguna
funcin.
Las obligaciones y
responsabilidades de la
funcin de auditora consiste
en el anlisis de cada
departamento operativo y en
el ulterior informe a la
administracin sobre los
resultados de las
verificaciones.

La funcin de auditora le
cabe la responsabilidad de
formular recomendaciones
objetivas para corregir las
situaciones desviadas
denunciadas.
Funciones responsabilidades y tareas de los
auditores
A
U
D
I
T
O
R

J
E
F
E

Responsable final de todas las fases de
la auditora; debe preparar el plan y
presentar el informe de la auditora .
Participar en la seleccin de los
miembros del equipo auditor.
Definir los requisitos de cada trabajo de la
auditora. Revisar la documentacin del
SC. Dar instrucciones al equipo auditor.
Informar y comunicar al auditado sobre
los resultados de la auditora
Funciones
Responsabilidades
A
U
D
I
T
O
R
E
S

Elaborar un informe sobre los resultados
de la auditoria y consignar las
observaciones.
Cooperar con el auditor jefe.
Preparar y realizar con eficacia las
responsabilidades asignadas.
Actuar con objetividad y limitarse al mbito
de la auditoria. Respetar la deontologa
profesional.
Recoger y analizar datos para obtener
conclusiones relativas al SC auditado.
Funciones
Responsabilidades
AUDITADO
Informar al personal afectado sobre el
objeto y finalidad de la auditora;
designar a los mandos de su personal
para que acompaen al equipo auditor.
Poner a disposicin del equipo auditor
los medios necesarios para asegurar el
desarrollo optimo de la auditora.
Cooperar con los auditores para
alcanzar los objetivos de la auditora.
Determinar e iniciar las acciones
correctoras atendiendo al informe de la
auditora.
Responsabilidades
Cmo auditar?
NECESITA
INSTRUCCIONES
ESCRITAS?
CONFORME
INSTRUCCIONES?
Conforme
NO CONFORME
EXISTEN?
NO CONFORME
O
NO ADAPTADA
ALCANZA
OBJETIVOS?
PROCEDIMIENTO PARA ESTUDIO DE UNA TAREA
Tarea Examinada
CONFORME
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
Cmo auditar?
Revisin preliminar del SC
auditado
-Si el SC no es el adecuado
conviene no continuar con
la auditora.
-Base para preparar la auditora y
juzgar el SC auditado.




Tareas del equipo
auditor
-Conviene asignar a cada auditor
la auditora de elementos
Especficos del SC. Esta
asignacin ser hecha por el
auditor jefe.


Documentos de trabajo
- Listas de verificacin para cada
elemento del SC.
- Formularios para recoger
observaciones y formularios para
consignar evidencias.


Plan de la auditora
- Conocido con antelacin.
- Flexible para permitir cambios
durante la auditora.
-Debe incluir: objetivos, identidades
del equipo auditor, fecha y lugar de
la auditora, reas a auditar...


PREPARACIN
DE LA AUDITORIA
Reunin inicial
- Presentacin del equipo auditor
y de un resumen de mtodos y
procedimientos a utilizar.
- Confirmar el horario de reuniones
intermedias y final, y la disponibilidad
de medios e instalacio-
nes que se precisen.


Observaciones de
la auditora
- Documentar todas las observa-
ciones y determinar las que deben
considerarse no conformidades.
- Las no conformidades deben
referenciar los requisitos que se
Incumplen.

Recogida de evidencias
- A travs de entrevistas, examen
de documentos y observacin de
las reas afectadas.
- Anotar los indicios de no
conformidad para su posterior
investigacin.
.


Reunin final
con el auditado
- Presentar: las observaciones de
la auditora a la direccin del
auditado y asegurarse de su
comprensin; las conclusiones
del equipo auditor relativas al SC.
- Levantar acta de esta reunin.
EJECUCIN
DE LA AUDITORIA
Es responsabilidad del auditor jefe.
El informe tiene por objeto exponer los
hechos, no analizar las causas, ni
recomendar acciones correctoras.
En caso de duda sobre alguna situacin
auditada, no considerarla.
Debe contener: objetivo y alcance de la
auditora, observaciones de no
conformidad, capacidad del SC para
alcanzar los objetivos definidos, lista de
distribucin del informe...


Informe de la Auditora
Retener solo los hechos. No tener en cuenta
rumores o suposiciones.
Tener en todo momento el control de la
auditora. Preguntar y escuchar, no discutir.
Adaptarse a la situacin y al auditado.
Examinar en detalle la documentacin.
Procurar buen aspecto; el lenguaje debe ser
simple, preciso y adaptado al interlocutor.
Generalmente el auditor debe escuchar y
mantener un tono de cooperacin.
Para estudiar una situacin, usar las
tradicionales: qu? cmo? dnde?...
Recomendaciones
practicas
Comportamiento del auditor
BIBLIOGRAFA
Patn Garca, Asesores. Auditoria Laboral. Consultado el
da 27 de Mayo del 2014 en:
http://patongarciaasesores.com/nuestros-
servicios/auditoria-laboral.

Derecho Laboral. Auditoria Laboral. 1 Sesin.
Consultado el da 28 de Mayo del 2014 en:
http://miguelangelvelasco.blogspot.es/1256960594/audit
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La auditoria: Conceptos, clases y evolucin. McGraw-
Hill. Consultado el da 28 de Mayo del 2014 en:
http://www.mcgraw-
hill.es/bcv/guide/capitulo/8448178971.pdf.


Conceptos de auditoria. Tipos de auditora. Consultado el
da 27 de Mayo del 2014 en:
http://anaranjo.galeon.com/tipos_audi.htm.

. Consultado el da 28 de Mayo del 2014 en:
http://miguelangelvelasco.blogspot.es/1256960594/audito
ria-laboral/.

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http://www.mcgraw-
hill.es/bcv/guide/capitulo/8448178971.pdf.