Gastos

Procesamiento
de Gastos
Processing
Accounts
Payable
Procesamiento
de Cuentas
por Pagar
Compras
Mantenimiento
Archivo Maestro
de Proveedores
Gastos
Proveedor
Mayor
General
Tesorera
Administracin
del Inventario
Activos
Fijos
Vista General de las Actividades de Control
Insertar los detalles del principio de la actividad de control de Compras
Insertar los detalles del principio de la actividad de control del Procesamiento de Cuentas por Pagar
Insertar los detalles del principio de la actividad de control del Procesamiento de Gastos
Gastos
Procesamiento
de Gastos
Procesamiento
de Cuentas
por Pagar

Compras


Manetnimiento
Archivo Maestro
de Proveedores
Insertar los detalles del principio de la actividad de control del Mantenimiento del Archivo Maestro de
Proveedores
1
1
Controles


Observaciones
Gerente
Levanta
Pedido
de Compra

Gerente revisa
Pedido de Compra
Consejo
de
Directores
Valor P.C.
>R25,000
Proveedor
Ubicacin
ABC Co.
Entrega
Informe de
entregas
rechazadas
G.R.N.
Nota de
Envo
Cotejo vs.
copia P.C.
Gastos
Procesamiento
de Gastos
Procesamiento
de Cuentas
por Pagar
Mantenimiento
Archivo Maestro
de Proveedores
Compras
1
2
3
5
4
4
3
2
1
Insertar descripcin de controles relevantes
despus de cada nmero.
Insertar las observaciones
identificadas de los diagramas y
descripciones en esta hoja.

Controles



5
6
7
8
9
10
Gastos
Procesamiento
de Gastos
Procesamiento
de Cuentas
por Pagar
Mantenimiento
Archivo Maestro
de Proveedores
Compras
Observaciones
Insertar descripcin de controles relevantes
despus de cada nmero.
Insertar las observaciones identificadas de los
diagramas y descripciones en esta hoja.
1
Controles


Observaciones
Gerentes
Departamentale
s

Edo. de cuenta
proveedor
Proveedor
Informe
de gastos
reales vs.
presupuestados
Departamento
de Compras
Auxiliar de
Cuentas por
Pagar
Facturas
Gastos
Procesamiento
de Gastos
Mantenimiento
Archivo de
Proveedores
Procesamiento
de Cuentas
por Pagar
Compras
2
5
5
6
6
2
Insertar descripcin de los controles relevantes despus de
cada nmero.

Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta hoja.
Controles

Observaciones
Gerente revisa
documentacin
que soporta los pagos
Proveedor
Departamento
de Finanzas
Pago
Pedido de
Compra
G.R.N.
Nota de
Mercancas
Recibidas
Factura
Informe
de
Cuentas
por Pagar
Banco
Pago
depositado
en Banco
Edo. de Cuenta
Bancario
Gastos
Procesamiento
de Gastos
Mantenimiento
Archivo Maestro
de Proveedores
Procesamiento
de Cuentas
por Pagar
Compras
7
8
9
7
8
9
Insertar descripcin de controles relevantes despus de
cada nmero.
Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta hoja.

Controles


Observaciones
Gerente revisa
informacin del archivo
maestro de proveedores
Cuentas
por Pagar
Correcciones al Archivo
Maestro de Proveedores
Gastos
Procesamiento
de Gastos
Mantenimiento
Archivo Maestro
de Proveedores
Procesamiento
de Cuentas
por Pagar
Compras
3
10
10
3
Insertar descripcin de controles relevantes despus de
cada nmero.
Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta hoja.

Activos Fijos
Activos Fijos
Bajas de
Activos Fijos
Administracin
de Activos Fijos
Depreciacin de
Activos Fijos
Mantenimiento
del Registro de
Activos Fijos
Adquisicin de
Activos Fijos
Proveedor
Tesorera
Comprador
Mayor
General
Activos Fijos
Vista General de Actividades de Control
Bajas de
Activos Fijos
Administracin
de Activos Fijos
Depreciacin de
Activos Fijos
Mantenimiento
del Registro de
Activos Fijos
Adqusicin de
Activos Fijos
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Controles Observaciones
Gerencia realiza
escrutinio de
adquisiciones y bajas
y concilia el gasto
Departamento de
Cuentas
Proveedores/Compradores
de Activos Fijos
Revisin de la
Gerencia
Registro de Activos Fijos/
Archivo Maestro de datos
Registro de la Historia de
Mantenimiento del Activo
Factura/
Pago
Sitio de Produccin
Informe de
Depreciacin
Mayores de
Acreedores,
de Ventas y
de Efectivo
Activos Fijos
Bajas de
Activos Fijos
Administracin
de Activos Fijos
Depreciacin de
Activos Fijos
Mantenimiento
del Registro de
Activos Fijos
Adquisicin de
Activos Fijos
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
Insertar descripcin de controles relevantes despus de
cada nmero.
Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta hoja.

Administracin
del Inventario
Administracin
del Inventario
Administracin
del Inventario
Mayor
General
Embarque de
Productos
Terminados
Manejo de
Productos
Terminados
Producin
del Inventario
Requisicin
de Materiales
Recepcin y
Almacenamiento
de Materias Primas
Mantenimiento
Archivo Maestro
del Inventario
Cliente Ingresos
Proveedor
Gastos
Vista General de Actividades de Control
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Administracin
del Inventario
Administracin
del Inventario
Embarque
de Productos
Terminados
Manejo
de Productos
Terminados
Produccin
del Inventario
Requisicin
de Materiales
Recepcin y
Almacenamiento
de Materias Primas
Mantenimiento
Archivo Maestro
del Inventario
Controles Observaciones
Revisin del Supervisor de los
Recuentos y Posibilidad de Venta del Inventario
Recuentos Fsicos
Sitio de Produccin
Almacn

Sistema de Inventarios
Cantidades
Precios
Revisin y Aprobacin
de la Gerencia
Ajustes al Inventario
Revisin de la Gerencia Informe de Datos
del Archivo Maestro
1
1
1
2
3
13
1
2
3
13
Administracin
del Inventario
Insertar descripcin de controles relevantes despus de
cada nmero.
Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta
hoja.

Administracin
del Inventario
Embarque de
Productos
Terminados
Manejo de
Productos
Terminados
Produccin
del Inventario
Requisicin
de Materiales
Recepcin y
Almacenamiento
de Materias primas
Mantenimiento
Archivo Maestro
del Inventario
Controles Observaciones
Almacn
Sistema de Registros
del Inventario
Pedidos de Compra
Departamento
de Cuentas
Proveedor
Entrega de
Mercancas
Pedido de Compra y
Nota de Mercancas
Recibidas
Recuento Fsico
Conciliado
Conciliado con Mayor General
Mercancas
Rechazadas
Al Departamento
de Cuentas
Factura
4
5
6
4
5
6
Administracin
del Inventario
Insertar descripcin de controles relevantes despus de
cada nmero.
Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta
hoja.

Administracin
del Inventario
Embarque de
Productos
Terminados
Manejo de
Productos
Terminados
Produccin
del Inventario
Requisicin
de Materiales
Recepcin y
Almacenamiento
de Materias Primas
Mantenimiento
Archivo Maestro
del Inventario
Controles Observaciones
Almacn
Departamento
de Cuentas
Sistema de
Produccin
Sitio de Produccin
Gerencia
Informes de Variaciones
Informe de Cuotas
de Mano de Obra
Informe de Costos Estndar
Informe de Productos
de Desperdicio
Materias Primas
Entrada de Informacin
de Materias Primas
7
8
9
10
7
8 9
10
Administracin
del Inventario
Insertar descripcin de controles relevantes despus de
cada nmero.
Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta
hoja.

Administracin
del Inventario
Embarque de
Productos
Terminados
Manejo de
Productos
Terminados
Produccin
del Inventario
Requisicin
de Materiales
Recepcin y
Almacenamiento
de Materias Primas
Mantenimiento
Archivo Maestro
del Inventario
Controles Observaciones
Sistema de Produccin
e Inventario
Sitio de Produccin
Departamento
de Cuentas
Recuento Fsico
Conciliado
Mercancas
Devueltas
Departamento
de Control de
Calidad
Oficial de
Seguridad
Goods DeliveryNote:
Goods ReturnedNote:
Mercancas
Entregadas
Conciliado con el
Mayor General
Informe de
Mercancas
Devueltas
11
12
5
11
12
5
Administracin
del Inventario
Insertar descripcin de controles relevantes despus de
cada nmero.
Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta
hoja.

Administracin
del Inventario
Embarque de
Productos
Terminados
Manejo de
Productos
Terminados
Produccin
del Inventario
Requisicin
de Materiales
Recepcin y
Almacenamiento
de Materias Primas
Mantenimiento
Archivo Maestro
del Inventario
Administracin
del Inventario
Nminas y
Personal
Desembolsos de
la Nmina
Clculo de
la Nmina
Registro
de Tiempos
Mantenimiento
Archivo Maestro
de la Nmina
Terminacin de
Contratos del
Personal
Nminas y
Personal
Contratacin
de Personal
Mayor
General
Empleado
Clculo de
la Nmina
Desembolsos
de la Nmina
Registro
de Tiempos
Vista General de Actividades de Control
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Terminacin de
Contratos del
Personal
Mantenimiento
Archivo Maestro
de la Nmina
Contratacin
de Personal
Nminas y
Personal
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Clculo de
la Nmina
Desembolsos
de la Nmina
Terminacin
de Contratos
del Personal
Mantenimiento
Archivo Maestro
de la Nmina
Contratacin
de Personal
Nminas y
Personal
Controles Observaciones

Sistema de Nminas
Archivo Maestro
Tarifas de
Retencin
Gerente de
Personal
Revisin de la Gerencia
Informe de Datos
del Archivo Maestro
Requerimientos Estatutarios
y Sindicales
Polticas y Procedimientos de Empleados
Informe de Tarifas
de Retencin
Cambios a la Informacin
de Empleados
Registro
de Tiempos
1
2
7
8
1
2
7
8
Insertar descripcin de controles relevantes despus de
cada nmero.
Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta hoja.

Controles Observaciones

Sistema de Nminas
Capturista
Checador de
Tarjetas y Hojas de Tiempos
Personal de Nminas
Tarjetas y Hojas
de Tiempos
Tarjetas y Hojas
de Tiempos
Informes
de la Nmina
Conciliado
Mayor
General
Revisin de la Gerencia
Informe de Nminas
de Sueldos y Salarios
Pagados por Hora
Informe de
Contabilizacin
de la Nmina
Departamento de Personal
Clculo de
la Nmina
Desembolsos
de la Nmina
Terminacin
de contratos
del Personal
Mantenimiento
Archivo Maestro
de la Nmina
Contratacin
de Personal
Nminas y
Personal
Registro
de Tiempos
3
4
5
6
3
4
5
6
Insertar descripcin de controles relevantes despus de
cada nmero.
Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta hoja.

Ingresos
Administracin
del Inventario
Cliente
Administracin y
Procesamiento
de Pedidos


Ingresos
Procesamiento
de la Cobranza
Facturacin,
Devoluciones sobre
Ventas y Ajustes
Mantenimiento
Archivo Maestro
de Clientes
Mayor
General
Procesamiento
de la Cobranza
Ingresos
Facturacin,
Devoluciones
sobre
Ventas y Ajustes
Mantenimiento
Archivo Maestro
de Clientes
Administracin
y Procesamiento
de Pedidos
Vista General de Actividades de Control
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Subsistema
de Entrada
de Pedidos
Archivo
Maestro de
Clientes
Subsistema
de
Facturacin
Subsistema
de
Embarques
Controles Observaciones
Confirmacin
de pedido
para el cliente
Informes de
Transacciones
Ledger
Reports
Nota de
Embarque
Nota de
Crdito
Informacin del
Pedido del Cliente
Mayor
General
Factura
Procesamiento
de la Cobranza
Ingresos
Facturacin,
Devoluciones
sobre
Ventas y Ajustes
Mantenimiento
Archivo Maestro
de Clientes
Administracin
y Procesamiento
de Pedidos
1
2
3
4
5
6
1
2
4
5
6
3
3
Insertar descripciones de cpntroles relevantes despus de
cada nmero.
Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta hoja.

Controles


Observaciones
Registro de
Efectivo
Informes de
Transacciones
Informes
del Mayor
Mayor
General
Mayor de
Ventas
Listado de
Cheques
recibidos
Edo. de Cuenta
del Cliente
Recibo para
el Cliente
Subsistema de
Remesas Recibidas
Subsistema de
Ventas al Contado
Procesamiento
de la Cobranza
Ingresos
Facturacin,
Devoluciones
sobre
Ventas y Ajustes
Mantenimiento
Archivo Maestro
de Clientes
Administracin
y Procesamiento
de Pedidos
7
8
9
10
11
7
8
9
10
11
Insertar descripciones de controles relevantes despus de
cada nmero.
Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta hoja.

Tesorera
Tesorera
Derivados
Inversiones
Prstamos,
Arrendamientos
Financieros Y
Compras a Plazos
Vista General de Actividades de Control
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Inserte texto aqu
Derivados
Controles
Tesorera
Prestamistas
Registro de
Prstamos
Libro de
Caja
Estados de
Cuenta
Contratos de
Prstamos
Estados de
Pagos e
Intereses
Corredores de
Inversiones
Departamento
de Finanzas
Conciliado
Terceros
Informes de
Transacciones
de Inversiones
Investigacin
Conciliado
Estados de
Cuenta
Tesorera
Observaciones
Inversiones
Prstamos,
Arrendamientos
Financieros Y
Compras a Plazos
Loan Covenant
1
2
3
4
1
2
3
4
Insertar descripciones de controles relevantes despus de
cada nmero.
Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta hoja.

Controles Observaciones
1
2
3
4
Derivados
Tesorera
Inversiones
Prstamos,
Arrendamientos
Financieros y
Compras a Plazos
Corredores
Sistema de
Oficina Medio
Comparacin de
Billetes del Trato con
Tasas del Mercado
Capturistas
Departamento
de Cuentas
Estados de
Cuentas
Excesos
sobre
Posiciones
Autorizadas
Informe de
Posiciones
Abiertas
- Cuenta de Prdidas
y Ganancias
- Registros de la Posicin
Billetes
del Trato
1
2
Iniciacin
del Trato
1
Contrapartes
Banco
Conciliacin
2
3 4
5
6
7
8
Modificar para el Cliente, ya que no es una mejor-prctica del flujo de la transaccin
Insertar descripciones de controles relevantes despus de
cada nmero.

Insertar las observaciones identificadas de
los diagramas y descripciones en esta hoja.
Derivados



Tesorera
Inversiones
Prstamos,
Arrendamientos
Financieros y
Compras a Plazos
5
6
7
8
9
10
Controles Observaciones
Insertar descripciones de controles relevantes
despus de cada nmero.

Insertar las observaciones identificadas de los
diagramas y descripciones en esta hoja.