Realizacin de seguimiento

de la auditoria
Competencia y evaluacin
de auditores
Generalidades
La fiabilidad en el proceso
de auditoria y la habilidad
de alcanzar sus objetivos
dependen de la
competencia de aquellos
individuos en la planeacin y
realizacin de auditorias
incluyendo auditores y
lideres del equipo auditor.
El proceso de evaluacin debera incluir cuatro pasos principales,
as:

a) determinar la competencia del personal de auditora para suplir
las necesidades del programa de auditora;

b) establecer los criterios de evaluacin;

c) seleccionar el mtodo de evaluacin apropiado;

d) llevar a cabo la evaluacin
El resultado del proceso de evaluacin debera proveer una
base para lo siguiente:

Seleccin de miembros de equipo auditor segn lo
descrito

Determinacin de la necesidad de competencia mejorada
(ej. entrenamiento adicional);

Evaluacin constante de desempeo de auditores

Determinacin de las competencias del auditor requeridas
para satisfacer las necesidades del programa de auditoria
Los auditores deberan tener el conocimiento y
habilidades en las reas descritas a continuacin:

a) Principios, procedimientos y mtodos de
auditora:

los conocimientos y experiencia en esta rea habilitan al
auditor para aplicar los principios, procedimientos y
mtodos apropiados a diferentes auditoras, y para
asegurar que las auditoras sean realizadas de manera
consistente y sistemtica.
Conocimientos genricos y habilidades de los auditores de
sistemas de gestin
Conocimientos genricos y habilidades de los auditores de
sistemas de gestin
b) Documentos del sistema de gestin y de
referencia:

El conocimiento y habilidades en esta rea capacitan al
auditor para comprender el alcance de la auditora y
aplicar los criterios de auditora
c) Contexto organizacional:

el conocimiento y habilidades en esta rea capacitan al
auditor para comprender la estructura del auditado, as
como su negocio y prcticas gerenciales
Conocimientos genricos y habilidades de los auditores de
sistemas de gestin
Conocimientos genricos y habilidades de los auditores de
sistemas de gestin
c) Requisitos legales y contractuales aplicables y
otros requisitos que apliquen al auditado:

los conocimientos y habilidades en esta rea capacitan al
auditor para ser consciente y trabajar dentro de los
requisitos legales y contractuales de la organizacin.
Conocimientos genricos y habilidades del lder del equipo
auditor
Los lderes de equipo auditor deberan tener conocimiento
y habilidades adicionales para manejar y proveer
liderazgo al equipo de auditora, a fin de facilitar la
realizacin efectiva y eficiente de la auditora. Un lder de
equipo auditor debera tener el conocimiento y
habilidades necesarias para hacer lo siguiente:
Conocimientos genricos y habilidades del lder del equipo
auditor
Fortalezas Debilidades
a) Hacer un balance entre las fortalezas y debilidades de
los miembros del equipo auditor.
Conocimientos genricos y habilidades del lder del equipo
auditor
b) Desarrollar relaciones de trabajo armoniosas entre los
miembros del equipo auditor
c) Gestionar el proceso de auditora
Conocimientos genricos y habilidades del lder del equipo
auditor
Conocimientos genricos y habilidades del lder del equipo
auditor
d) Representar al equipo auditor en las comunicaciones con la
persona que gestiona el programa de auditora, el cliente de
auditora y el auditado
e) Conducir al equipo auditor hacia alcanzar las
conclusiones de auditora
Conocimientos genricos y habilidades del lder del equipo
auditor
Conocimientos genricos y habilidades del lder del equipo
auditor
f) Preparar y completar el reporte de auditora
Seleccin del mtodo apropiado de evaluacin del auditor
La evaluacin debera ser realizada usando dos o ms de los mtodos
seleccionados de aquellos que aparecen en la Tabla. Al usar la Tabla se
debe tener en cuenta lo siguiente:

los mtodos presentados representan un rango de opciones y
pueden no aplicar en todas las situaciones.
los varios mtodos presentados pueden diferir en su confiabilidad.
se debera usar una combinacin de mtodos para asegurar un
resultado que sea objetivo, consistente, justo y confiable
Seleccin del mtodo apropiado de evaluacin del auditor
La evaluacin debera ser realizada usando dos o ms de los mtodos
seleccionados de aquellos que aparecen en la Tabla. Al usar la Tabla se
debe tener en cuenta lo siguiente:

los mtodos presentados representan un rango de opciones y
pueden no aplicar en todas las situaciones.
los varios mtodos presentados pueden diferir en su confiabilidad.
se debera usar una combinacin de mtodos para asegurar un
resultado que sea objetivo, consistente, justo y confiable
Seleccin del mtodo apropiado de evaluacin del auditor