1

PRESUPUESTO MAESTRO
2
Empresa: KODAKI SAC
Actividad: Fabricacin de cmaras fotogrficas
3
Materia Prima Costo Unitario
A S/. 2
B S/. 3
Mano de Obra Directa S/. HH 2.5 (Horas Hombre)
Gastos de Fabricacin se aplica sobre la base
Horas Hombres de MOD.
Productos
Terminados
KODA KOKI
Materia Prima A 10 Unidades 8 Unidades
Materia Prima B 8 Unidades 6 Unidades
Mano de Obra
Directa
16 Horas 18 Horas
DATOS PRESUPUESTADOS:
4
KODAKI SAC
BALANCE GENERAL AL 31.12.2008
(En Nuevos Soles)
Activo S/.
Activo Corriente
Caja.15,640
Cuentas por Cobrar..26,000
Existencias (1).31,160
_______
Total Activo Corriente 73,000

Activo no Corriente
Terreno..55,000
Maquinaria..400,000
Depreciacin Acumulada.(60,000)
_______
Total Activo no Corriente 395,000

Total Activo 468,000
Pasivo S/.
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar..8,000
Tributos por pagar (Imp.Rta).6,000
______
Total Pasivo Corriente 14,000

Pasivo no Corriente ----

Patrimonio
Capital social.400,000
Resultados acumulados.. 54,000
Total Patrimonio 454,000


Total Activo y Patrimonio 468,000
Existencias est formado por:
Materia prima16,200
Productos Terminados 15,160
5
DATOS ADICIONALES PRESUPUESTADOS

Detalle KODA KOKI
Volumen de ventas 6,000 1,500
Valor de venta unitario 120 150
Inventario final unid. 900 100
Inventario inicial unid. 100 50


Materia prima
A B
Inventario inicial 4,500 4,500
Inventario final 5,500 500
No existe inventario inicial ni final de productos en proceso
6
Gastos de Fabricacin S/.
Suministros Diversos..35,000
Mano de Obra Directa78,000
Beneficios adicionales30,000
Energa..25,000
Mantenimiento de maquinaria 35,000
Depreciacin de maquinaria 35,000
Seguros sobre la produccin 5,800
Reparacin de maquinarias. 4,600
Supervisin de la fbrica 25,000
_______
273,400
Gastos de Ventas y Administracin S/. S/.
Comisiones por ventas.22,000
Publicidad.. 3,500
Sueldos de vendedores.. 10,000
Gastos de representacin. 5,500 41,000
Sueldos de administracin. 15,000
Suministros de oficina. 1,500
Otros gastos de oficina.. 1,800 18,300

_______
59,300
7
El presupuesto de caja elaborado en trminos trimestrales es producto de la
experiencia en cobranza y su vez considera los compromisos con los proveedores,
el personal, la SUNAT, AFP, y otras entidades pblicas.
Durante todo el ejercicio 2013, los compromisos con los proveedores fueron de
S/.1, 037,400 de los cuales slo se cancelaron S/. 842,000.
Detalle TRIMETRES
1 2 3 4
Ingresos
Cobros 160,000 180,000 250,000 310,000
Egresos
Pago de Materia Prima 30,000 46,000 51,000 70,000
Otros costos y gastos 32,000 31,000 35,000 28,000
Salarios 103,000 105,000 120,000 135,000
Pagos a cuenta del Imp. la Renta 6,000
Compra de maquinaria 50,000
8
La empresa desea mantener un saldo mnimo de caja al final
de cada trimestre de S/. 15,000 en caso de financiamiento se
puede solicitar un prstamo, pagando un inters de S/ 710,00
la gerencia decide pagar los prstamos lo antes posible.
9
Se elaborar un Presupuesto Maestro que contenga :
Presupuesto Operativo:
1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Produccin
3. Presupuestos Adicionales
3.1 Consumo y compra de Materia prima
3.2 Costos de mano de mano de obra directa
3.3 Gastos de fabricacin
3.4 Niveles de inventario
4. Presupuesto de costos de ventas
5. Presupuesto de Gatos de ventas, de administracin.
6. Estado de ganancia y prdidas proyectados.

Presupuesto Financiero:
1. Presupuestos de ingresos
1.1 Saldo inicial de efectivo
1.2 Ingresos en efectivo: cobranzas, ventas al contado, etc.
2. Presupuestos de egresos
2.1 Compra de materiales
2.2 Mano de obra directa y otros desembolsos por salarios.
2.3 Otros desembolsos: compras de activos fijos, inversiones a largo plazo.
2.4 Otros costos y gastos.
3. Necesidades de financiamiento
4. Saldo final de efectivo
5. Balance general proyectado al 31-12-2013

10
1. PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto N de unidades Valor de Venta
Unitario
Ventas Totales
(S/.)
KODA 6,000 120 720,000
KOKI 1,500 150 225,000
Totales 7,500 270 945,000
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN EN UNIDADES

Producto KODA KOKI
Ventas 6,000 1,500
(+) Inv. Final esperado 900 100
(-) Inv. Inicial esperado (100) (50)
= Total Produccin 6,800 1,550
11
3. PRESUPUESTO DE COMPRAS MATERIA PRIMA


Producto
KODA KOKI Total Monto
Materia Prim 6,800 1,550 Unidades Soles
A 68.000 10 12,400 8 80,400 2 160,800
B 54,400 8 9,300 6 63,700 3 191,100
351,900
12
Materia Prima A B Total S/.
Concepto
Consumo 80,400 63,700
(+) Inv. Final
esperado
5,500 500
(-) Inv. Inicial
esperado
(4,500) (4,500)
Unid. x comprarse 81,400 59,700
Precio unitario 2 3
Compras 162,800 179,100 341,900
3.1 CONSUMO DE MATERIA PRIMA
13
3.2 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Producto Unid. prod. H.H /unid. Horas
totales
S/. 2.50
H/HH
KODA 6,800 16 108,800 272,000
KOKI 1,550 18 27,900 69,750
Totales 136,700 341,750
3.3 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIN

Gastos de fabricacin = 273,400

Cuota de absorcin = 273,400
___________ = S/. 2 / HH
136,700 H-H
14
3.4 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

M.P Unid. Costo Unit. Sub-total TOTAL
A 5,500 2 11,000
B 500 3 1,500 12,500
P.T Unid. Costo Unit. Sub-total TOTAL
KODA 900 116 104,400
KOKI 100 115 11,500 115,900
15
CUADRO DE COSTOS UNITARIOS

Factores
de
Pn
Costo
Unitario
PRODUCTOS TERMINADOS
KODA KOKI
Ratio S/. Pt. Ratio S/.
Pt.
MP (A) S/. 2 Unid.MP 10 Unid.
MP/PT
20 8
Unid.MP/Pt.
16
MP(B) S/. 3 Unid.
MP
8 Unid.MP/PT 24 6
Unid.MP/Pt.
18
MOD S/. 2.50 H-H 16 H-H/Pt. 40 18 H-H/Pt. 45
Gtos.
Fabr.
S/. 2.00 H-H 16 H-H/ Pt 32 18 H-H/Pt. 36
116 115
Proporcin tcnica
16
4. CUADRO RESUMEN PARA HALLAR EL COSTO DE VENTAS

Detalle Costo de Ventas Monto S/.
Materia Prima Pto. 3 351,900
(+) MOD Pto. 3.2 341,750
(+) Gtos. Fabricacin Pto. 3.3 273,400
= COSTO PN Costo de Produccin 967,050
(+) Inv.Inicial.Ptos.Term.

B.G. 31-12-2008 15,160
(-) Inv. Final.Ptos.Term.

Pto. 3.4 (115,900)
= COSTO DE VENTAS S/. 866,310
17

5. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACIN

Gastos de ventas.S/. 41, 000
Gastos de administracin............................S/. 18, 300
_______
59, 300
18

6. ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS PROYECTADOS AL 31-12-2013
(expresados en nuevos soles)
Detalle Cuadro Monto S/.
Ventas Pto. 1 945,000
Costo de ventas Pto. 4 (866,310)
Margen Bruto 78,690
(-) Gastos operativos Pto. 5 ( 59,300)
(-) Gastos financieros (710)
Utilidad antes del impuesto 18,680
Impuesto a la Renta 5,604
Utilidad Neta 13,076
19
PRESUPUESTO FINANCIERO
TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
INGRESOS
Saldo inicial 15,640 15,040 15,040 45,930 91,650
(+) cobros 160,000 180,000 250,000 310,000 900,000
Total ingresos 175,640 195,040 265,040 355,930 991,650
EGRESOS
Pago Materia Prima 30,000 46,000 51,000 70,000 197,000
Otros costos y gastos 32,000 31,000 35,000 28,000 126,000
Sueldos y Salarios 103,000 105,000 120,000 135,000 463,000
Pagos de impuestos 6,000 -.- -.- -.- 6,000
Compra maquinaria y equipo -.- -.- -.- 50,000 50,000
Total egresos 171,000 182,000 206,000 283,000 842,000
Saldo mnimo 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000
Total 186,000 197,000 221,000 298,000 902,000
Exceso o defecto (10,360) (1,960) 44,040 57,930 89,650
FINANCIAMIENTO
Prstamo al inicio 10,400 2,000 -.- -.- 12,400
Reembolso al final -.- -.- (12,400) -.- (12,400)
Gastos financieros -.- -.- (710) -.- (710)
Efecto de financiamiento 10,400 2,000 (13,110) -.- (710)
Saldo Final en Caja 15,040 15,040 45,930 72,930 148,940
20
KODAKI SAC
BALANCE GENERAL PROYECTADO AL 31-12-2013
(En Nuevos Soles)
ACTIVO S/.
Activo Corriente
Caja 72, 930
Cuentas por Cobrar 71,000
Materia Prima 12,500
Productos Terminados 115,900
------------
Total Activo Corriente 272,330

Activo No Corriente
Terreno 55,000
Maquinaria 450,000
Depreciacin acum. (101,250)
------------
Total Activo No Cte 403,750

TOTAL ACTIVO 676,080
PASIVO S/.
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar 203,400
Imp. Renta por pagar 5,604
---------
Total Pasivo Corriente 209,004

Pasivo No Corriente -.-

PATRIMONIO
Capital Social 400,000
Resultados Acumulados 67,076
-----------
Total Patrimonio 467,076


TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 676,080
21
CALCULOS AUXILIARES
Caja: Saldo final en caja al 4 trimestre.
Cuentas por cobrar: Ctas por cobrar al inicio + Ventas Cobros
26,000 + 945,000 900,000 = 71, 000
Materia prima: Cuadro 3.4
Productos Terminados: Cuadro 3.4
Terreno: Balance General al 31-12-2008 (sin variacin)
Maquinaria: Saldo inicio + compras
400,000 + 50,000 = 450,000
Depreciacin Acumulada: Saldo inicio + depreciacin del ao
Vida til: 10 aos
31-12-2012 maquinaria 400,000
31-12.2012 deprec.acumulada (60,000)
31-09-13 compra otra maquinaria 50,000 (de octubre a diciembre: 3 meses)
Clculo de la depreciacin: Mtodo lnea Recta
400,000/10aos = 40,000 por ao
50,000/10 = 5000 por ao
5,000/12X3meses = 1250
Depreciacin Acumulada: Saldo inicial + depreciacin del ao
60,000 + 41,250 = 101,250
Cuentas por Pagar: Ctas por pagar inicio + compras crdito pagos
8,000 + 1,037,400 842,000 = 203,400
Impuesto Renta a pagar: Estado de Resultado proyectado
Resultados Acumulados: Saldo inicial + Rdo Neto del Estado Rdo proyectado
54.000 + 13,076 = 67,076
22
GRACIAS