Jos Norberto Morales Ramos

Facilitador
Julio de 2009

EL PRESUPUESTO
PBLICO

Constitucin poltica Colombiana art 345 al
360
Ley 38 /89
Ley 179 / 94
Ley 225 /95
Compilados en el Decreto 111 / enero 1996


MARCO JURIDICO
LEY 715 (DICIEMBRE DE 2001) SISTEMA
GENERAL DE PARTICIPACIONES.

LEY 1122 DE 2007 MODIFICA ALGUNOS
APARTES DE LA LEY100 DE 1993

LEY 1150 MODIF. LEY 80. ESTATUTO DE
CONTRATACION.

LEY1151 DE JUliO DE 2007 PLAN
NACIONAL DE DESARROLLO

LEY 1176 DICIEMBRE 2007 SOBRE
TRANSFERENCIAS

TODAS LAS ANTERIORES CON SU
REGLAMENTACION

NORMATIVIDAD APLICABLE
Constitucin Nacional
LEY 38 DE 1989

LEY 100 DE 1993

LEY 179 DE 1994

LEY 225 DE 1995

DECRETO LEGISLATIVO 111 DE 1996
DECRETO 115 DE 1996

DECRETO 568 DE 1996

DECRETO 2260 DE 1996

LEY 344 DE 1996

LEY 819 DE JULIO DE 2003.



DEPARTAMENTO DEL VALL DEL CAUCA
ORDENANZA 068 DE 1996.

ORDENANZA ANUAL

PREPARACIN DEL PRESUPUESTO
CLCULO DE LOS INGRESOS
QUIN PREPARA EL PRESUPUESTO?
PRESENTACIN DEL PRESUPUESTO
LIQUIDACIN DEL PRESUPUESTO
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO
EL CONTROL PRESUPUESTAL
1. Poltico, 2. financiero y econmico, 3. fiscal.

DFICIT
Fases del presupuesto
Qu es el presupuesto?
EL PRESUPUESTO
PBLICO
Cul es la composicin del
presupuesto?
En el municipio el presupuesto se compone de:

a) Presupuesto de rentas y recursos de capital, que
contiene la estimacin de los ingresos corrientes, los
recursos de capital y los ingresos de los establecimientos
pblicos que se espera recaudar durante el ao fiscal.

b) Presupuesto de gastos o acuerdo de apropiaciones, que
es el estimativo de gastos autorizados para la vigencia
fiscal y

c) Disposiciones generales, que corresponden a aquellas
normas que a iniciativa del Alcalde, aprueba el Concejo al
interior del acuerdo de presupuesto, tendientes a asegurar
la correcta ejecucin del presupuesto municipal. Estas
normas solo rigen para la vigencia del presupuesto
aprobado.

Cules son los ingresos del
municipio?
Una lista de los diferentes conceptos de ingresos del
municipio contiene: Impuesto Predial, Impuesto de
Industria y Comercio con su correspondiente impuesto
de avisos y tableros, Impuesto a los Vehculos
Automotores, Impuesto de Circulacin y Transito,
Recaudo de Cartera, Sobretasa a los combustibles,
Degello de ganado, Espectculos Pblicos, Juegos
Permitidos, Delineacin y Urbanismo, Ocupacin de vas
y sitios pblicos, Derechos de Transito, Matricula,
Cambios de empresa, licencia de transito, tarjeta de
operacin y dems derechos , Gaceta municipal, Aportes
y participaciones, aportes nacionales, departamentales y
auxilios, Fosyga, Etesa, Sistema General de
Participaciones (transferencias) para salud, educacin y
saneamiento bsico y propsito general, Rendimientos
financieros, regalas petrolferas, multas y sanciones
entre otros.

Cules son los gastos del
municipio?
El presupuesto de gastos del municipio contiene una
seccin para la Alcalda y sus dependencias, los
fondos sin personera jurdica autorizados por la ley y
creados mediante Acuerdo municipal, la Personera,
el Concejo municipal, la Contralora Municipal y los
establecimientos pblicos del orden municipal,
distinguiendo entre los gastos de funcionamiento
tales como servicios personales, prestacin de
servicios, gastos generales incluidos los servicios
pblicos, las mesadas pensionales y las
transferencias de ley, el Servicio de la deuda que
corresponde al pago de los crditos que se han
obtenido y los gastos de inversin clasificados por
programas y subprogramas derivados del Plan
Operativo Anual de Inversiones (POAI).
EL PROCESO DE PLANEACIN EN
LO NACIONAL: EL PLAN NACIONAL
DE DESARROLLO
PLANEACIN INTEGRAL DEL
DESARROLLO BASADA EN LA
PLANEACIN PARTICIPATIVA
PLANEACIN ESTATAL Y
PRESUPUESTO PBLICO
Niveles Nacional Departamental y Municipal

DIFERENCIACIN ENTRE PLANEACIN Y
POLTICA ECONMICA



PRINCIPIOS DE LA
PLANEACIN
El principio de racionalidad

El principio de previsin

El principio de universalidad

El principio de unidad

El principio de continuidad
EL CONSEJO DE POLTICA
ECONMICA Y SOCIAL Y LA
PLANEACIN EN COLOMBIA
INTRODUCCIN

CENTROS DE DECISIN EN MATERIA ECONMICA
EN COLOMBIA

EL GASTO PBLICO

EL CONSEJO NACIONAL DE POLTICA ECONMICA
Y SOCIAL CONPES-

CONCLUSIN



PLANEACIN ESTATAL Y
PRESUPUESTO PBLICO
Niveles Nacional Departamental y Municipal

Relaciones entre el Plan de Desarrollo y el
Presupuesto
NOCIONES GENERALES
EL PLAN DE DESARROLLO FRENTE AL PRESUPUESTO
EN COLOMBIA

EL PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS
ELEMENTOS DE UN PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS

LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS

PLANIFICACIN, PROGRAMACIN Y
PRESUPUESTO
EL PRESUPUESTO PBLICO
DEFINICIN Y CONCEPTOS
BSICOS
EL PRESUPUESTO PBLICO
DEFINICIN Y CONCEPTOS
BSICOS
Funciones de la actividad presupuestal del
Estado
Funcin de asignacin de recursos
Funcin de distribucin

EL PRESUPUESTO PBLICO
DEFINICIN Y CONCEPTOS
BSICOS
Poltica de estabilizacin y crecimiento
CONTEXTO COLOMBIANO
Conformacin del Sistema Presupuestal
Plan Financiero
Plan Operativo Anual de Inversiones
Presupuesto General de la Nacin, PGN

Plan Nacional de Desarrollo y PGN

ASPECTOS GENERALES DE LAS
ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTAL
DE LOS RGANOS QUE CONFORMAN
EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA
NACIN
DE LA PROGRAMACIN PRESUPUESTAL
I. CALENDARIO DE PROGRAMACIN DEL
PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIN
II. DISPOSICIONES LEGALES

Cobertura
Principios de la programacin

Planificacin.
Anualidad.
Universalidad.
Unidad de caja.
Programacin Integral.
Especializacin.
Inembargabilidad.
Coherencia Macroeconmica.
Homestasis Presupuestal.
Composicin del Presupuesto
General de la Nacin

A. El Presupuesto de Rentas

B. El Presupuesto de Gastos o Ley de
Apropiaciones.

C. Disposiciones generales.

D. Presentacin del Proyecto de Presupuesto

ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL
PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS RGANOS
QUE CONFORMAN EL PRESUPUESTO GENERAL
DE LA NACIN
CLASIFICACIN DEL PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y GASTOS DE LA NACIN
Clasificacin del Presupuesto de Rentas y
Recursos de Capital
Ingresos de la Nacin
Ingresos Corrientes de la Nacin
Ingresos Tributarios
- Impuestos Directos
- Impuestos Indirectos
Ingresos no Tributarios

Recursos de Capital
Recursos del Crdito
Recursos del Crdito Externo
Perfeccionado
Autorizado

Recursos del Crdito Interno
Perfeccionado
Autorizado

Otros Recursos de Capital
ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL
PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS RGANOS
QUE CONFORMAN EL PRESUPUESTO GENERAL
DE LA NACIN
Recursos del Balance
Rendimientos por Operaciones Financieras
Diferencial Cambiario
Donaciones
Excedentes y utilidades de los
Establecimientos Pblicos y de la Empresas
Industriales , y Comerciales del Estado y
asimiladas:
Rentas e Ingresos Ocasionales.
Contribuciones Parafiscales
Fondos Especiales

Dentro de estos Fondos podemos mencionar, entre
otros, los siguientes:

Fondo de la Superintendencia del Subsidio Familiar
Fondo de la Superintendencia Bancaria
Fondo de la Superintendencia de Industria y Comercio
Fondo Especial de la Superintendencia Nacional de
Valores
Contribuciones a la superintendencia de puertos
Cuota de fiscalizacin de la Contralora General de la
Repblica
Aportes especiales para la Administracin de Justicia
Fondo de Defensa Nacional
Fondo Nacional de Estupefacientes

Dentro de estos Fondos podemos mencionar, entre
otros, los siguientes:

Fondos Internos del Ministerio de Defensa y la Polica
Nacional
Escuelas Industriales e Institutos Tcnicos
Junta Central de Contadores
Fondo de Solidaridad y Garanta en salud
Fondo Nacional de Regalas
Fondo de Solidaridad Pensional
Fondo del Sistema General de Riesgos Profesionales
Comisiones de Regulacin
Instituto de Estudios del Ministerio Pblico

ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL
PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS RGANOS
QUE CONFORMAN EL PRESUPUESTO GENERAL
DE LA NACIN
Recursos propios de los Establecimientos
Pblicos Nacionales
Rentas Propias:
Recursos de Capital:
Nivel
Rentstico
Concepto
3000
3100
3110
3111
3112
3120
3121
3123
3124
3125
3126
3128
3129

RECURSOS PROPIOS
INGRESOSCORRIENTES
TRIBUTARIOS
Impuestos
Contribuciones
NO TRIBUTARIOS
Venta de bienes y servicios
Operaciones comerciales
Aportes patronales
Aportes de afiliados
Aportes de otras entidades
Otros Ingresos
Fondos Especiales

Nivel
Rentstico
Concepto
3200
3210
3211
3212
3220
3221
3222
3230
3240
3250
3252
3260
3500
4000
RECURSOS DE CAPITAL
CRDITO EXTERNO
Perfeccionado
Autorizado
CRDITO INTERNO
Perfeccionado
Autorizado
RENDIMIENTOS
FINANCIEROS
DIFERENCIAL CAMBIARlO
RECURSOS DEL BALANCE
Excedentes Financieros
DONACIONES
CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES
APORTES DE LA NACIN

3000 Ingresos Propios
3100 Ingresos Corrientes
3110 Tributarios
3111 Impuestos
3120 No Tributarios
3121 Venta de Bienes y
Servicios
3123 Operaciones
Comerciales
3124 Aportes Patronales
3125 Aportes de Afiliados
3126 Aportes de otras
Entidades
3128 Otros Ingresos
3200 Recursos de Capital
3210 Crdito Externo
3220 Crdito Interno

3230 Rendimientos
Financieros
3240 Diferencial Cambiario
3250 Recursos del Balance
3260 Donaciones
3500 Contribuciones
Parafiscales
4000 Aportes de la Nacin

ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL
PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS RGANOS QUE
CONFORMAN EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA
NACIN

Clasificacin del Presupuesto de Gastos
Gastos de Funcionamiento
Gastos de Personal
Servicios Personales Asociados a la Nmina
Sueldos Personal de Nmina
Horas Extras
Indemnizacin por Vacaciones
Prima Tcnica
Otros Gastos
Servicios Personales Indirectos
Contribuciones Inherentes a la Nmina al
Sector Privado
Contribuciones Inherentes a la Nmina al
Sector Pblico
Gastos generales
Adquisicin de Servicios
Impuestos y Multas
Transferencias Corrientes
Transferencias por Convenios con el Sector
Privado
Transferencias al Sector Pblico
Situado Fiscal SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES 2002 (LEY 715 DE 2001)
Transferencias al Exterior
Transferencias de Previsin y Seguridad Social
Pensiones y jubilaciones:
Cesantas:
Otras transferencias de previsin y seguridad
social:
Otras Transferencias Corrientes
Transferencias de Capital
Gastos de Comercializacin y Produccin
Servicio de la Deuda
Servicio de la Deuda Externa
Amortizacin deuda pblica externa:
Intereses, comisiones y gastos deuda pblica externa:
Es
Servicio de la Deuda Interna
Amortizacin deuda pblica interna
Intereses, comisiones y gastos deuda pblica
interna.
Gastos de Inversin
ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL
PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS RGANOS
QUE CONFORMAN EL PRESUPUESTO GENERAL
DE LA NACIN
METODOLOGA PARA LA LIQUIDACIN DE LAS
PRESTACIONES SOCIALES Y CONTRIBUCIONES
ASOCIADAS A NMINA

Prestaciones Sociales
Bonificacin especial de recreacin
Bonificacin por Servicios Prestados
Prima de Servicio
Prima de Navidad

ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL
PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS RGANOS
QUE CONFORMAN EL PRESUPUESTO GENERAL
DE LA NACIN
Contribuciones Inherentes a la Nmina
Fondo Nacional del Ahorro
Otras contribuciones
Rgimen Prestacional Especial




DE LA EJECUCION
PRESUPUESTAL

Aspectos Generales
La ejecucin presupuestal est basada legalmente en
lo establecido por los artculos 68 al 89 del Estatuto
Orgnico del Presupuesto General de la Nacin ,
artculos 19 al 39 del Decreto 568 de 1996, artculos 1
al 15 del Decreto 630 de 1996 y las disposiciones
genera les de las leyes anuales de presupuesto.

De acuerdo con los artculos 71, 73 y 89 del Estatuto
Orgnico del Presupuesto General de la Nacin , las etapas
e instrumentos de la ejecucin presupuestal son las
siguientes:

Expedicin del certificado de disponibilidad presupuestal, el
cual afecta preliminarmente el presupuesto y garantiza la
existencia de apropiacin suficiente para atender el gasto que
se va a efectuar.
El registro presupuestal, operacin mediante la cual se
perfecciona el compromiso y se afecta en forma definitiva la
apropiacin, garantizando que sta no ser desviada a ningn
otro fin.
Constitucin de reservas presupustales y cuentas por pagar,
con los compromisos que a 31 de diciembre no se hubieren
cumplido, en el primer caso; en el segundo caso, con las
obligaciones correspondientes a los anticipos pactados en los
contratos y a la entrega de bienes y servicios.
Programa Anual Mensualizado de Caja -PAC-,

No se puede ejecutar ningn programa o proyecto de inversin sin que
haya sido evaluado por el rgano competente y registrado en el Banco
Nacional de Programas y Proyectos de Inversin Pblica.

El presupuesto asignado a cada rgano, como seccin presupuestal,
ser ejecutado en virtud de su autonoma presupuestal (art. 110 Decreto
111/96) y en desarrollo de la capacidad de ordenacin del gasto que
posee el Jefe de cada rgano o el funcionario del nivel directivo a quien
ste delegue, observando las normas consagradas en el Estatuto
Orgnico del Presupuesto, el Estatuto General de Contratacin de la
Administracin Pblica y en las disposiciones legales vigentes.
Igualmente se tendr en cuenta la resolucin de la Direccin General del
Presupuesto Nacional que determina los formatos y procedimientos
sobre registros presupustales y las etapas que se deben cumplir en el
proceso de afectacin presupuestal.

En forma simultnea al proceso de ejecucin presupuestal
necesariamente deben tenerse en cuenta las modificaciones al
presupuesto fijado por la Ley , el rgimen de reservas y cuentas por
pagar y las autorizaciones para comprometer apropiaciones de vigencias
fiscales futuras que sern objeto de anlisis por separado en el presente
documento.

Recaudo de las Rentas y Recursos de Capital


ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL
PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS RGANOS QUE
CONFORMAN EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA
NACIN

Afectacin del Presupuesto

Programa Anual de Caja

Modificaciones al Presupuesto
El rgimen de modificaciones al Presupuesto
General de la Nacin es el establecido en el literal
c) del Captulo XI del Decreto 111 de 1996
(artculos 76 a 88).

Rgimen de Reservas y Cuentas por Pagar

Autorizaciones para Comprometer Vigencias
Fiscales Futuras
Base legal:
Trmite:
Aprobacin:
ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL
PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS RGANOS QUE
CONFORMAN EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA
NACIN

DEL SEGUIMIENTO FINANCIERO DEL
PRESUPUESTO
Aspectos Generales
Procedimientos
Informes de Ejecucin Presupuestal
Anlisis de informes sobre movimiento de plantas de
personal y vacantes
Visitas de Seguimiento
Objetivos
Actividades a desarrollar:

Actividades a desarrollar:

Analizar los datos contenidos en los libros de registro
presupuestal correspondientes a las vigencias
anteriores y en curso.

Solicitar series histricas de ejecucin presupuestal.

Actualizar la normatividad vigente en materia salarial y
prestacional. As mismo, las normas que establecen la
planta de personal de empleados pblicos y
trabajadores oficiales, y cuantificar la ltima nmina
pagada.

GRACIAS . . .!