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Este documento presenta los conceptos clave de los tableros de control o balanced scorecards. Explica que los tableros de control permiten a los gerentes observar el negocio desde cuatro perspectivas importantes: clientes, procesos internos, aprendizaje e innovación, y finanzas. También describe los pasos para construir un tablero de control efectivo, incluyendo el diseño, la implementación, la integración y el seguimiento.
Este documento presenta los conceptos clave de los tableros de control o balanced scorecards. Explica que los tableros de control permiten a los gerentes observar el negocio desde cuatro perspectivas importantes: clientes, procesos internos, aprendizaje e innovación, y finanzas. También describe los pasos para construir un tablero de control efectivo, incluyendo el diseño, la implementación, la integración y el seguimiento.
Este documento presenta los conceptos clave de los tableros de control o balanced scorecards. Explica que los tableros de control permiten a los gerentes observar el negocio desde cuatro perspectivas importantes: clientes, procesos internos, aprendizaje e innovación, y finanzas. También describe los pasos para construir un tablero de control efectivo, incluyendo el diseño, la implementación, la integración y el seguimiento.
LIC. BRENDA GPE RUIZ RIVERA LIC. LUIS URIEL CABRERA GONZLEZ
SEMINARIO DE ALTA DIRECCIN TABLEROS DE CONTROL TABLEROS DE CONTROL
Sistema Directivo Motivar mejoras - Producto - Proceso - Cliente - Desarrollo Tablero de Control Lo que mide es lo que obtiene El Tablero de Control permite a los gerentes observar el negocio desde 4 perspectivas importantes:
1.- Cmo nos ven los clientes? 2.- En qu debemos lograr la excelencia? 3.- Podemos continuar mejorando y generar valor? 4.- Qu opinan los accionistas? Gerente Los parmetros del tablero se basan en los objetivos estratgicos de la organizacin y en sus exigencias competitivas y obligan a sus gerentes a seleccionar un nmero limitado de indicadores MEDIDA CONTRA LA SUBOPTIMIZACIN CONJUNTA LA ACCIN COPETITIVA CUMPLE NECESIDADES Aclara Simplifica implementa Visin de la Alta direccin Perspectiva del Cliente Como nos ven los clientes? Las preocupaciones del cliente tienden a caer en cuatro categoras: Tiempo Calidad Desempeo y Servicio Costo
Perspectiva del Cliente El tablero de Control de ECI Metas Medidores Nuevos Productos % de ventas de los nuevos productos %de ventas de productos especiales Entregas Entregas a tiempo (definido por el cliente) Proveedor preferido % de cuentas clave Asociacin c/ clientes # de proyectos de cooperacin Perspectiva interna del negocio: En que debemos lograr la excelencia Los medidores internos para el tablero de control deben basarse en los procesos de negocio que tengan mayor impacto en la satisfaccin de los clientes- factores que afectan el tiempo del ciclo, la calidad, las habilidades de los empleados y la productividad. Perspectiva Interna El tablero de Control de ECI Metas Medidores Habilidad Tecnolgica Manufactura vs competencia Excelencia en Manuf Tiempo de ciclo, costo unitario y productividad Diseo de produccin Eficiencia de M.P. Efic. De Ingeniera Introduccin de nuevos productos Introduccin real vs proyectada Perspectiva de Innovacin y aprendizaje Podemos continuar mejorando y generar valor? Esta perspectiva se enfoca en los indicadores de innovacin, desarrollo e introduccin de estndares para elaborar ms rpidamente un producto, o la introduccin de nuevos productos. As mismo contempla las capacidades de la gente, el clima organizacional y la tecnologa alineados a la estrategia de la empresa. Identifican los parmetros que la compaa considera ms importantes para el xito competitivo. La habilidad para innovar, mejorar y aprender se relaciona directamente con el valor de la compaia. Se requiere que las compaias realicen mejoras continuas en sus procesos y productos existentes.
Los medidores de innovacin se enfocan: Capacidad para desarrollar nuevos productos rpidamente Medicin de la mejora de la manufactura. Mejora para entergas a tiempo, tiempo de ciclo, nmero de defectos y productividad. Perspectiva Financiera Que opinan los accionistas? En general, los indicadores financieros estn basados en la contabilidad de la compaa, y muestran el pasado de la misma. El motivo se debe a que la contabilidad no es inmediata (al emitir un proveedor una factura, la misma no se contabiliza automticamente), sino que deben efectuarse cierres que aseguren la compilacin y consistencia de la informacin.
Algunos crticos argumentan que los terminos de competencia han cambiado y que los medidores financieros no mejoraran la satisfacin del cliente, calidad, tiempo del ciclo ni la motivacin de los empreados. Desde el punto de vista anterior, el desempeo financiero es el resultado de las acciones operativas, y no es una consecuencia lgica de hacer las cosas bien. En otras palabras, al realizar mejoras fundamentales en la operacin los nmeros fianancieros se darn como consecuencia. Lo que es posible,es utilizar el BSC como una herramienta adicional para visualizar de mejor forma las estrategias utilizadas.
Esta perspectiva abarca el rea de las necesidades de los accionistas. Indican si la estrategia, implementacin y ejecucin estn contribuyendo a mejorar el ltimo rengln del estado de resultados. Se enfoca a los requerimientos de crear valor para el accionista como: las ganancias, rendimiento econmico, desarrollo de la compaa y rentabilidad de la misma. Algunos indicadores frecuentemente utilizados son:
ndice de liquidez. ndice de endeudamiento. Metodologa DuPont. ndice de rendimiento del capital invertido (en la mayora de los casos). DISEO BSC IMPLEMENTACIN DEL BSC INTEGRACIN BSC SEGUIMIENTO DEL BSC GESTIN DEL PROYECTO CONSTRUCCIN DE UN BALANCED SCORECARD CONSTRUCCIN DE UN BSC
En el proceso de construccin del BSC se distinguen las siguientes etapas bien diferenciadas:
DISEO DEL BSC: En esta etapa el equipo de trabajo se ocupa de las definiciones fundamentales que van a ARMAR el BSC.
IMPLEMENTACIN DEL BSC: En esta etapa nos encontramos con un proyecto tradicional de Sistemas, que implica la construccin e instalacin del software o Sistemas de Informacin.
INTEGRACIN DEL BSC: Es el proceso de identificacin de fuentes de datos para alimentar el BSC, as como el proceso de comunicacin por el cual se consigna la implicacin de todos los miembros de la organizacin.
SEGUIMIENTO DEL BSC: Este debe permitir la retroalimentacin y mejora de todo el proceso, de la estrategia y de su despliegue. BALANCED SCORECARD 26 BALANCED SCORECARD DISEO DEL BSC
Anlisis de la situacin Actual: Anlisis FODA, Anlisis de Mercado, Anlisis Econmico-Financiero y Anlisis de la Industria. Planificacin: - Carta Gantt de Proyecto - Organizacin del Proyecto - Sistema de Documentacin - Equipo de Trabajo Capacitar en el Modelo BSC Formular el Modelo BSC: Misin, Visin y Valores. Desarrollo de la Estrategia: Corporativa, Negocio, Funcional Desarrollo del Mapa Estratgico - Perspectivas - Objetivos Estratgicos - Indicadores - Relaciones Causa-Efecto - Metas - Iniciativas
IMPLEMENTACIN DE UN BSC
En esta etapa se debe de gestionar la fase previa de Diseo. Esto se logra con la eleccin de una solucin tecnolgica especfica que satisfaga todas las expectativas.
Un software de BSC debe servir inicialmente como una herramienta de comunicacin, en una segunda fase como una aplicacin que muestre la medicin de resultados y en las fases ms exitosas como un sistema de gestin estratgica. BALANCED SCORECARD Etapas en la Implementacin Determinar el software BSC ms adecuado. Incorporar el Modelo BSC al software adquirido. Carga de indicadores manuales. Automatizar la carga de Datos.
Integracin de Sistemas y Personal Se deben indicar las fuentes de cada uno de los datos necesarios para alimentar los indicadores, la periocidad y los formatos necesarios. Este proceso de actualizacin debe ser automatizado, importados de un archivo EXCEL o introducirlos manualmente. Se deben capacitar a los usuarios y elaborar un plan de mantenimiento.
BALANCED SCORECARD SEGUIMIENTO DEL BSC
Como cualquier proceso debe definirse el proceso de monitorizacin del propio diseo e implementacin del BSC teniendo en cuenta que la organizacin es dinmica y debe ir adaptndose a las nuevas circunstancias que la rodean. BALANCED SCORECARD PERSONAL NECESARIO PARA EL XITO DE LA CONSTRUCCIN E IMPLEMENTACIN DEL BALANCED SCORECARD
El Arquitecto: Es el responsable del proceso que construye el BSC y que introduce el BSC en el Sistema de Gestin.
El Agente de Cambio: Sirve de gua para el desarrollo del nuevo sistema de gestin y tiene una relacin directa con el Gerente General ayuda a gerentes a definir de nuevo sus papeles.
El Comunicador: Es el que debe realizar una campaa de marketing interno para motivar a los empleados a los equipos de trabajo para lograr una implantacin eficaz. BALANCED SCORECARD El compromiso del Equipo Ejecutivo es crtico para la construccin e implementacin de BSC
BSC debe ser inducido desde arriba hacia abajo.
Exige un claro sentido de propsitos.
El equipo ejecutivo debe liderar el desdoblamiento de BSC por toda la organizacin.
El cambio exige liderazgo persistente y asertivo. BALANCED SCORECARD POR QU SE HACE NECESARIO UN SOFTWARE?
Para lograr que la implementacin sea exitosa.
La implementacin de un BSC con cierto grado de automatizacin, permite el monitoreo constante y detallado de la performance de la Organizacin.
El grado de Control que se alcanza posibilita la deteccin temprana de desviaciones y una rpida reaccin correctiva mediante los ajustes necesarios. BALANCED SCORECARD Para lograr una implementacin eficiente y til de un BSC, el software elegido debe cumplir con las siguientes condiciones y caractersticas generales:
Accesibilidad de la Informacin Flexibilidad en la Configuracin Trazabilidad Multiusuario Amigable Rpido Implementable por Etapas Robusto y Escalable Tenga Consistencia e Integridad en los Datos BALANCED SCORECARD CHECK LIST A TENER EN CUENTA FRENTE A UN PROVEEDOR DE SOFTWARE DE BSC
Permite administrar la estructura de la empresa Los formatos de los indicadores son compatibles con las caractersticas de los indicadores de la empresa Posee carga de indicadores en forma manual Posee carga de indicadores automtica (depende de los sistemas de la empresa) Posee avisos automticos ante la falta de carga de los indicadores Presenta una interfase visual amigable BALANCED SCORECARD Los indicadores poseen semforos Permite definir relaciones causa-efecto Permite visualizar el detalle del BSC incluyendo todos sus elementos Posee una navegacin sencilla e intuitiva Permite definir distintos niveles de seguridad Permite acceder a informacin histrica Posee reportes y grficos tiles desde el punto de vista del negocio BALANCED SCORECARD REFLEXIONES SOBRE EL BSC-CMI Perspectivas - En el 90% de los casos, las cuatro perspectivas tradicionales son suficientes. - Nmero de perspectivas: entre tres y cinco Objetivos Estratgicos - Entre 20 y 30 suele ser lo adecuado - Equilibrados por perspectivas y por lneas estratgicas. Indicadores - No existen indicadores perfectos. - Entre uno y tres por objetivo estratgico es lo habitual - Suele ser interesante combinar indicadores de resultado e inductores. - Es mejor medir aproximadamente que no medir Metas - Deben ser desafiantes y ambiciosas, pero alcanzables Iniciativas - Es necesario priorizar y que tengan calendario de cumplimiento. BALANCED SCORECARD Relaciones de causa-efecto - Su discusin produce un gran aprendizaje. - Cualquier objetivo debe figurar en alguna relacin causa-efecto. Responsables - Todos los objetivos, indicadores e iniciativas deben tener un responsable para su seguimiento (monitorizacin). Alineamientos de recursos - Es fundamental asignar los recursos humanos necesarios. - Es fundamental alinear los objetivos personales con los de la empresa. - El Cuadro de Mando Integral debe estar alineado con los Presupuestos y con otros sistemas de Gestin. Gestin del Cambio - La implantacin eficaz del Balanced Scorecard requiere de acciones complementarias de Gestin del Cambio con el fin de conseguir modificar comportamientos y alinearlos con la nueva estrategia.
BALANCED SCORECARD UN BUEN CUADRO DE MANDO INTEGRAL DEBE...
Disponer de una estructura clara Permitir entender la estrategia. Ser un excelente elemento de comunicacin Ser impulsado y apoyado por la Alta Direccin. Estar adecuadamente equilibrado y dimensionado: mbito y recursos. Estar basado en una metodologa y en un clima de cambio. Debe estar interiorizado por la organizacin. Facilitar la participacin y el aprendizaje de toda la organizacin. Est alineado con otras herramientas (presupuestos, incentivo modelos de excelencia, ...) BALANCED SCORECARD A TENER EN CUENTA ...
No existen dos implantaciones iguales Es vital conocer bien: Qu es el CMI y lo que permite. Por qu se necesita, por que se quiere implantar. Otras experiencias similares. Puntos claves de la implantacin, problemas y errores frecuentes.
BALANCED SCORECARD El 90% de las estrategias formuladas adecuadamente, no obtienen los resultados deseados, como consecuencia de una mala o inexistente implantacin CONCLUSIONES El tablero de control representa un cambio fundamental en las suposiciones sobre las medidas de desempeo.
El tablero coloca a la estrategia no al control en el centro., establece metas, pero asume que la gente adoptar el comportamiento y realizar las acciones necesarias para lograr estas metas, fuerzan a la gente a tener una visin general.
El Tablero logra una mejor toma de decisiones y una mayor capacidad para resolver problemas. El Tablero hace que la compaa mantenga la visin de cmo avanzar, no como retroceder. Los directores reconocen el impacto de las mediciones del desempeo pero no las toman en cuenta en las estrategias. No monitorean procesos y metas. A diferencia de los sistemas tradicionales, la informacin que proviene de las 4 perspectivas brinda un equilibrio entre las medidas externas, como el ingreso por operacin, y Los parmetros internos, como el desarrollo de nuevos productos. Este conjunto equilibrado de parmetros revela los trade-offs que los gerentes ya han hecho entre los parmetros para el desempeo, y los estimula a lograr sus metas en el futuro sin dejar de hacer trade-offs entre los factores clave para el xito. La medicin efectiva tiene que ser una parte integral del proceso de administracin.
En todos los asuntos humanos hay esfuerzos, hay resultados, y la fortaleza del esfuerzo es la medida del resultado. James Allen