PLAN Y PROGRAMA DE

AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA DE TRANSPORTES JULIO
CESAR EIRL

FINALIDAD.
El presente trabajo tiene por finalidad determinar la
adecuada formulacin y presentacin de los Estados
Financieros de la Empresa de Transportes Julio Cesar EIRL
OBJETIVO DEL EXAMEN.
OBJETIVO GENERAL
Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros en el
periodo 2013.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Determinar la razonabilidad del Estado de Situacin Financiera.
Determinar la razonabilidad del Estado de Resultados Integrales.
Determinar la razonabilidad del Estado de Flujo de efectivo.
Determinar la razonabilidad del Estado de Cambios en el
Patrimonio.

ALCANCE
La auditora se efectuara de acuerdo a las normas de
auditoria Generalmente Aceptadas y normas
internacionales de auditoria; comprender la revisin y
anlisis selectivo de las operaciones, registros y
documentos relacionados con la formulacin y
presentacin de los Estados Financieros por el periodo
terminado al 31 de diciembre de 2013.

DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
Creacin
La empresa fue constituida mediante minuta del 05 de setiembre de mil
novecientos noventa y cinco con una sede matriz ubicado en el jirn 13 de
diciembre N 209.
Actividad econmica
La actividad principal de la empresa se orienta a la prestacin de servicios de
transporte de pasajeros a nivel interprovincial, nacional e internacional y servicios
de turismo en general: as como cualquier otra actividad a fin y/o conexa
relacionada con los servicios indicados permitidas por las leyes de la repblica.
El nombre comercial de la empresa corresponde a: Transportes Julio Cesar S.R.L.
La empresa inicio sus actividades con un capital de S/. 164,111.00 los mismos que
fueron totalmente pagados al 100%.
Las actividades econmicas fueron definidas por sus socios fundadores:
Marcelino Minaya Huerta, con una participacin del 50% del capital; S/.
82,055.00
Rolando Melgarejo Toledo, con una participacin del 25% del capital; S/.
41,028.00
Feliciano Fortunato Huerta Minaya, con una participacin del 25% del capital;
S/. 41,028.00


Funciones
Prestar servicios de transporte interprovincial.
Prestar servicios de transporte nacional.
Prestar servicios de transporte internacional.
Prestar servicios de transporte para el turismo.
Prestar servicios de transporte de carga de encomiendas.
Aportar con el desarrollo econmico del sector de
transporte y turismo, generando puestos de trabajo para
los demandantes del entorno.
Cumplir a cabalidad la funcin de responsabilidad social.
Desarrollar proyectos que permitan el cuidado del medio
ambiente respecto a la contaminacin que genere la
empresa.
Organigrama de la empresa de
transportes Julio Cesar
NORMATIVIDAD APLICABLE A LA
EMPRESA
Durante el ejercicio 2013, la empresa debi aplicar las siguientes
normas:
Escritura pblica de constitucin.
Ley General de Sociedades.
Leyes en materia tributaria.
Leyes en materia laboral.
Leyes en materia comercial.
Principios de contabilidad generalmente aceptados.
Normas internacionales de informacin financiera y sus
respectivas interpretaciones.
Normas internacionales de contabilidad y sus respectivas
interpretaciones.

IDENTIFICACIN DE PROCESOS CRTICOS
De la revisin y anlisis del sistema de contabilidad de la empresa
se advierten las siguientes actividades del control interno.
Proceso de registros contables a nivel de libros auxiliares y
principales.
Proceso de centralizacin de informacin contable.
Proceso de clculo de obligaciones tributarias y laborales.
Proceso de anlisis e interpretacin de Estados Financieros.
PUNTOS CRITICOS
Revisin de comprobantes de pagos de compras y ventas.
Reportes generados por los sistemas de Recursos Humanos,
Logstica, Contabilidad.
Declaraciones juradas de impuestos mensuales y anuales.
Planilla de remuneraciones.
Ratios financieros.

PERSONAL Y ESPECIALISTAS
La comisin encargada de la auditora financiera
estar constituida por el siguiente personal.
CPC Menacho Aranda Jos Luis
CPC Quionez Ames Roci
CPC Huallpa Varillas Beatriz

PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el logro de los objetivos planteados se elabor el siguiente
cronograma de actividades:
Planificacin: Del 01 de octubre de 2014 al 06 de octubre de
2014.
Ejecucin: Del 07 de octubre de 2014 al 17 de octubre de 2014.
Informe: Del 20 de octubre de 2014 al 21 de noviembre de 2014.
COSTO DEL EXAMEN
De conformidad con los cronogramas de actividades, la auditoria
tendr el siguiente costo:
Valor del servicio = S/. 30 000
I.G.V. = S/. 5 400
Precio de venta = S/. 35 400
As mismo los viticos ascendern a la suma de S/. 10 000, los
mismos que sern rendidos con documentos que sustentan costos
y gastos para efectos tributarios.
La empresa auditada abonara el 50% a la firma del contrato y la
diferencia se entregar a la entrega de los informes.

PROGRAMA DE AUDITORIA
Para desarrollar el trabajo de campo se ha
formulado el programa de auditoria que incluye
procedimientos para el anlisis de cada cuenta
que se detallan en el anexo 01, precisando que
puede incluirse procedimientos adicionales de
acuerdo a las circunstancias.
Huaraz, 01 de octubre de 2014.