Regularizacin

de Adeudos
Fiscales.
Disminucin artculo 70-A del C.F.F.
Condonacin, Artculo 74 del C.F.F.
Art. Tercero Transitorio. LIF 2013
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Generalidades del Programa
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Tabla de supuestos
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Requisitos
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Preguntas frecuentes
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Ejemplos
6
Diagrama del trmite por internet
CONTENIDO
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GENERALIDADES DEL PROGRAMA.
Exponer aquellas Facilidades Administrativas, dentro del Marco de
Legalidad Fiscal, para los contribuyentes que tengan inters en adherirse
al Programa de Regularizacin de Adeudos Fiscales, de conformidad con
lo que establece:
Artculo 70-A, del C.F.F. Reduccin de Multas y recargos para Contribuyentes con
buen Historial Tributario.
Artculo 74, del C.F.F. Condonacin :
Solicitud de condonacin de multas conforme al artculo 74 del CFF para adeudos
notificados.
Solicitud de condonacin de multas por infracciones formales, conforme al
artculo 74 del Cdigo Fiscal de la Federacin, para crditos notificados.
Solicitud de condonacin de multas conforme al artculo 74 del CFF en
Autocorreccin fiscal (adeudos no notificados)
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GENERALIDADES DEL PROGRAMA
Articulo tercero transitorio de la Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio
fiscal 2013:
Reduccin del 60% de multas por incumplimiento de las obligaciones
fiscales distintas a las de pago, siempre y cuando sean pagadas dentro
de los 30 das siguientes a la notificacin.

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GENERALIDADES DEL PROGRAMA ART.-70-A, C.F.F.
El artculo 70-A del Cdigo Fiscal de la Federacin establece el supuesto de
disminucin, de las multas por infracciones a las disposiciones fiscales,
determinadas por el SAT, del 100%; as como la aplicacin de la tasa de recargos
por prorroga determinada conforme a la LIF para el plazo que corresponda. (Ver
Tabla de Supuestos).
Al respecto, el SAT, ha publicado las Reglas de Carcter General, detallando el
procedimiento para la aplicacin de la disminucin del art. 70-A, contenida en
las reglas I.2.19.1, referente a la Reduccin de multas y aplicacin de tasa de
recargos por prorroga; I.2.19.2 Referente a la reduccin de multas y aplicacin de
tasa de recargos por prorroga cuando resulta improcedente alguna
compensacin.
Esta Facilidad Administrativa, procede, cuando la contribucin sea objeto de
actos de fiscalizacin, y se determine omisin de pago (parcial o total) de
contribuciones, podr solicitar la reduccin de multa y recargos. (No aplica a
impuestos retenidos, recaudados o trasladados)
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GENERALIDADES DEL PROGRAMA ART.-70-A, C.F.F.
Deber presentar solicitud de disminucin en la que exponga bajo protesta de
decir verdad que rene los requisitos contenidos en el art. 70-A del CFF.:
o Presentacin de avisos declaraciones as como informacin establecida en las disposiciones
fiscales correspondientes a tres ltimos ejercicios fiscales.
o En caso de haber sido objeto de actos de fiscalizacin, en los tres ltimos ejercicios fiscales que
la autoridad revisora no hubiese determinado diferencia a cargo del contribuyente en el pago de
impuestos y accesorios superiores al 10% respecto del declarado; as mismo que no hubiese
declarado perdidas fiscales mayores al 10% a las realmente sufridas y observadas en la revisin.
o De ser contribuyente dictaminado, no existan omisiones en el cumplimiento de obligaciones o
bien de existir que estas hubieren sido corregidas.
o Haber cumplido con los requerimientos hechos por las autoridades fiscales respecto de los tres
ejercicios anteriores.

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GENERALIDADES DEL PROGRAMA ART.-70-A, C.F.F.
o No haber sido objeto de multas impuestas por autoridad fiscal de las que se observen agravantes.
(Reincidencia, uso documentos falsos, operaciones inexistentes, utilizar sin derecho documentos expedidos a nombre de
terceras personas para deducir importes, al calcular contribuciones o bien para acreditar cantidades trasladadas, que se
lleven dos o ms sistemas de contabilidad con distinto contenido, dos o ms libros sociales similares con distinto
contenido, ordenar o destruir total o parcialmente la contabilidad, omitir el pago del entero de contribuciones retenidas o
recaudadas, etc)
o No estar sujeto al ejercicio de accin penal por delitos previstos en la legislacin fiscal y no haber
sido condenado por delitos fiscales.
o No haber solicitado en los ltimos tres aos pago a plazo de contribuciones retenidas,
recaudadas o trasladadas.

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GENERALIDADES DEL PROGRAMA ART.-70-A, C.F.F.
El pago deber efectuarse en una sola exhibicin, dentro del plazo de 15 das
contados a partir de la notificacin de la resolucin.
Solo proceder la reduccin respecto de multas firmes, as mismo que estn
consentidas por el infractor; aquellas que sean objeto de impugnacin deber
presentar escrito de desistimiento.
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Parmetros del Programa, Art.70-A. C.F.F.
Ejercicio Concepto del Adeudo % de disminucion
El correspondiente al de la fecha
en que fue determinada la
sancin, revisando los tres aos
inmediatos anteriores. (Solo de
adeudos liquidados por el SAT)
Multas Fondo 100%
Multa Forma
(Siempre y cuando no exceda del 40% del
total del adeudo)
100%
Aplicacin de la tasa de Recargos
por Prrroga
33% de la tasa de
recargos mensual.
(No se aplicara a los conceptos que devengan de contribuciones retenidas, recaudadas; as mismos aquellas que correspondan
a otras unidades administrativas distintas a las del Servicio de Administracin Tributaria.)
GENERALIDADES DEL PROGRAMA ARTICULO 74 DEL C. F. F.
El artculo 74 del C.F.F. establece condonacin de multas originadas por la
omisin total o parcial en el pago de contribuciones determinadas e impuestas
por unidades administrativas del SAT. o autodeterminadas por el contribuyente,
procede la condonacin respecto de las multas impuestas con motivo de la
omisin de contribuciones en materia de Comercio Exterior, as mismo procede
en cuanto a multas impuestas por declarar perdidas fiscales mayores a las
realmente sufridas, aplicadas en resoluciones emitidas por las autoridades
fiscales en ejercicio de facultades, y multas que presenten los contribuyentes
sujetos a facultades de comprobacin que opten por autocorregirse.
Es requisito indispensable que la solicitud de condonacin en trminos de lo
que dispone el artculo 74 del CFF, sea a travs de escrito libre que cubra los
requisitos establecidos en los artculos 18 y 19 del mismo Cdigo.
A solicitud del contribuyente y previa garanta ofrecida (art. 141 CFF) podr
decretarse la suspensin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin.
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GENERALIDADES DEL PROGRAMA ARTICULO 74 DEL C. F. F.
La condonacin proceder respecto de multas firmes cuyos actos conexos no
estn impugnados o bien exista desistimiento.
La condonar se realizara conforme al porcentaje que corresponda al considerar
la antigedad del periodo o ejercicio al que corresponda computando a partir
de la presentacin de la declaracin o vencimiento de la obligacin hasta la
fecha en que sea presentada la solicitud.
En materia de comercio exterior la antigedad se computara cuando se pueda
comprobar, a partir de la fecha en que se dio el despacho de las mercancas o de
la fecha en que se cometi la infraccin o la fecha cuando se descubri por la
autoridad y hasta la fecha de presentacin de la solicitud de condonacin.
La resolucin favorable al contribuyente surtir efectos cuando el contribuyente
cumpla con el pago en una sola exhibicin respecto del importe no condonado,
dentro de los 10 das hbiles siguientes a que surta efectos la notificacin.
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GENERALIDADES DEL PROGRAMA ARTICULO 74 DEL C. F. F.
Para contribuyentes que sean objeto de actos de fiscalizacin, podrn presentar
declaracin por correccin fiscal para lo cual el plazo de pago deber ser dentro
de los 3 das hbiles siguientes a la notificacin respectiva.
Podrn solicitar el pago en parcialidades, de la parte no condonada as como de
los impuestos que proceda pagar bajo este esquema, para lo cual la condonacin
surtir efectos cuando se pague la totalidad de las parcialidades autorizadas, los
conceptos que no sean parcializables debern pagarse en una sola exhibicin.
Tambin podrn optar por pagar la contribucin omitida, la parte no
condonada y accesorios, mediante compensacin de Saldos a Favor.
En ningn caso se proceder con la condonacin de multas de contribuyentes
que estn o hayan estado sujetos a alguna causa penal, por delitos de carcter
fiscal; Es requisito indispensable que en el escrito de solicitud de condonacin el
contribuyente manifieste bajo protesta de decir verdad que no se encuentra
dentro del supuesto sealado.
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GENERALIDADES DEL PROGRAMA ARTICULO 74 DEL C. F. F.
Podran optar por condonacin en trminos de lo que aqu se establece, aquellos
contribuyentes que sean objeto de embargo de la negociacin, que cuenten con
intervencin con cargo a caja, pagando en trminos de dicha figura la contribucin
actualizada la multa no condonada, as como la parte no condonada.
El monto a condonar ser el que resulte de aplicar a la multa el porcentaje que le
corresponda de acuerdo a la antigedad del periodo o ejercicio liquidado y hasta la
fecha de presentacin de la solicitud ya sea que derive de impuesto propio retenido
trasladado o recaudado; el monto del remanente del crdito de la multa
correspondiente al importe del porcentaje que no se condon, as como las multas
no condonadas, el impuesto y los dems accesorios, segn sea el caso, deber pagarse
debidamente actualizado en trminos de los artculos 17-A y 70 del CFF
La cantidad condonada se calcula aplicando a la multa, el porcentaje que le
corresponda conforme a lo siguiente.
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GENERALIDADES DEL PROGRAMA ARTICULO 74 DEL C. F. F.
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Parmetros del Programa 74.
Antigedad.
Impuestos
propios
Impuestos retenidos,
trasladados o
recaudados.
Concepto del Adeudo
Ms de 5 aos 90% 60%
Multas por la omisin total o
parcial en el pago de
contribuciones por el SAT. o
autodeterminadas
Ms de 4 y hasta 5 aos 80% 50%
Ms de 3 y hasta 4 aos 70% 40%
Ms de 2 y hasta 3 aos 60% 30%
Ms de 1 y hasta 2 aos 50% 20%
Multas por la omisin de
contribuciones en materia de
Comercio Exterior
Hasta 1 ao 40% 10%
Presenten declaracin por correccin fiscal y solicitud
en cualquier etapa de la revisin y hasta antes de que
venza el plazo previsto en art. 50 del CFF.
90% 70%

Presenten declaracin por correccin fiscal y solicitud
en cualquier etapa de la revisin y hasta antes de que
venza el plazo previsto en art. 50 del CFF y adems
opte por pagar hasta 12 parcialidades.
80% 60%
Multas por declarar perdidas
fiscales mayores a las
realmente sufridas, aplicadas
en resoluciones emitidas por
las autoridades fiscales en
ejercicio de facultades
GENERALIDADES DEL PROGRAMA ARTICULO 74 DEL C. F. F.
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Parmetros del Programa 74. CFF
Supuesto especifico
Porcentaje de
condonacion
Concepto del Adeudo
Sin importar antigedad, para Multas impuestas a Ejidatarios,
Comuneros, Pequeos propietarios, Colonos, Nacionaleros, Ejidos,
cooperativas con actividad empresarial, de agricultura, ganadera pesca,
o silvicultura. Constituidos en trminos de leyes mexicanas.
90%
Multas por la omisin total o
parcial en el pago de
contribuciones por el SAT. o
autodeterminadas

Multa que derive de omiso de impuestos propios, acreditando
documentalmente que;
a) Previo a la solicitud de condonacin, present liquidacin de la
sociedad;
b) No haya obtenido ingresos gravables propios de la actividad para
efectos del ISR, en ejercicio inmediato anterior y
c) Pague la totalidad del crdito del impuesto actualizado y accesorio en
una sola exhibicin.
Cuando el contribuyente promueva reconsideracin administrativa ante
la AGR, y compruebe no haber cometido la infraccin.
100%
Multas por la omisin de
contribuciones en materia de
Comercio Exterior

Multa por declarar perdida fiscal mayor a la realmente sufrida y como
consecuencia exista omisin en el pago del impuesto Presenten
declaracin por correccin fiscal y solicitud en cualquier etapa de la
revisin y hasta antes de que venza el plazo previsto en art. 50 del CFF,
realice el pago del impuesto en una sola exhibicin y presente
declaracin complementaria.
90%
Multas por declarar perdidas
fiscales mayores a las
realmente sufridas, aplicadas
en resoluciones emitidas por las
autoridades fiscales en ejercicio
de facultades
GENERALIDADES DEL PROGRAMA ARTICULO TERCERO
TRANSITORIO LIF. 2013
La Ley de Ingresos de la Federacin 2013 en el Transitorio Tercero, Fraccin IX
ofrece la posibilidad de obtener una disminucin de hasta el 60% en Multas por
incumplimiento de las obligaciones fiscales distintas a la pago , siempre y
cuando estas sean pagadas dentro de los 30 das siguientes a su notificacin.
No participan en el programa: crditos fiscales ya pagados, y en ningn caso,
podr solicitarse devolucin, compensacin, acreditamiento, saldo a favor ni
dacin en pago.
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Parmetros del Programa Tercero Transitorio LIF 2013.
Ejercicio Concepto de Adeudo % de disminucin.
2013
Multas por incumplimiento de las obligaciones
fiscales distintas a las de pago.*
60%
Si se paga dentro de
los 30 das de su
notificacin
*Las relacionadas con el RFC presentacin de declaraciones, Solicitudes, avisos informacin o expedicin de constancias y con la obligacin de llevar contabilidad.
Ponte al corriente
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