CUESTIONARIO DE

CONTROL
INTERNO DEL
ELEMENTO 2

Este cuestionario es una gua de las

pruebas
de
cumplimiento,
cuya
extensin o alcance depende de la
confianza en el sistema de control
interno de la empresa. Las preguntas
que figuran en el cuestionario para la
Revisin y Evaluacin del Control
Interno, se detallan en el mismo orden y
bajo los mismos encabezamientos de los
procedimientos de auditora aplicables y
que deben llevarse a cabo segn las
circunstancias.

OBJETIVOS BASICOS DEL EXAMEN

Los objetivos bsicos del examen a los inventarios, pueden resumirse en lo
siguiente:
1. Asegurarse que las cifras que se muestran como inventarios, estn
efectivamente representados por los productos, materiales y suministros,
que existen fsicamente.
2. Que los inventarios estn valuados de acuerdo a los principios de
contabilidad generalmente aceptados y aplicados uniformemente.
3. Que la mercadera o productos se encuentren en buenas condiciones de uso
para su venta y que aquellos obsoletos defectuosos, etc., se hayan reducido
a su valor neto de la realizacin mediante las provisiones respectivas.
4. Determinar la precisin aritmtica de los clculos, suma y resmenes y si
los totales se reflejan debidamente en la contabilidad.

El negocio propuesto es una Tienda dedicada a la venta de productos para el

hogar. Se puede decir adems que no slo se abastece de productos al hogar,
sino que a la vez brinda Calidad, accesibilidad, precios econmicos. De esta
forma la tienda no slo provee de productos, sino tambin colabora con la
mejora en la Calidad de vida, dado que piensa en alimentacin y vivienda,
como necesidad bsica de la poblacin Madrediosence
A la ves brinda servicio de panadera como tambin de pastelera.

PREGUNTA
Mercadera
1.

2.

3.
4.
5.
6.
7.
8.

Que regla de valuacin de costo se aplica al cierre del

periodo?
1. Costo de adquisicin
2. Valor neto de realizacin
La salida de existencia de mercadera se reconocen de
acuerdo con las frmulas de costeo de:
1. PEPS
2. PONDERADO
3. costo identificado
Se reconoce el castigo de existencias de mercaderas?
Se registra la entrada de la mercadera para la venta
Se hace la respectiva devolucin de mercaderas de la
empresa a los proveedores
Los costo establecidos de los productos por la entidad
est adecuado al precio de mercado
La
empresa
registra
y
se
retribuye
lo
productos devueltos por los clientes a la entidad
la empresa
compra de mercaderas en el extranjero
(importaciones)

SI

NO N/A

COMENTARIO

PREGUNTA
PRODUCTOS TERMINADOS

1. La existencia de productos terminados est

relacionado con ingresos?
2. Se reconoce el castigo de existencias de
productos terminados?
3. Se reconoce el ingreso y el costo de la
prestacin de servicio?
4. Se reconoce la salida de productos
terminados?
5. Se distribuyen el costo total entre los
productos?

SI

NO N/A

COMENTARIO

PREGUNTA
PRODUCTOS SUBPRODUCTOS, DESECHESOS Y
DESPERDICIOS
1.

Se incorpora el monto en todas las existencias?

2.

El costo de produccin puede ser acumulado?

3.

Los subproductos, desechos y desperdicios se registran

al costo?

4.

La salida de este tipo de existencia se mide?

5.

Se hace la debida contabilizacin de desechos y

desperdicios?

6.

obtuvieron devoluciones de subproductos de clientes a

la empresa

7.

costo de venta de los subproductos vendidos es el

adecuado

SI

NO N/A

COMENTARIO

PREGUNTA
PRODUCTOS EN PROCESO

1. Los costos de produccin o transformacin

de las existencias comprenden los costos?
2. La medicin es valor razonable?

3.

Las existencias de servicios en proceso est

relacionado con los costos incurridos?

4. La subcuenta productos, inmuebles en

proceso representa el costo de materiales
directos?

SI

NO N/A

COMENTARIO

PREGUNTA
MATERIAS PRIMAS
1.
2.

3.

4.
5.
6.
7.
8.
9.

Las materias primas se registran al costo.

La salida de materias primas se reconocen de acuerdo a las
formulas:
1. PEPS
2. PONDERADO
3. COSTO INEDNTIFICADO
El costo de los productos terminados exceder en su valor neto
realizable?
El costo de adquisicin deduce los descuentos comerciales y
rebajas?
El castigo de existencias de materias primas se reconocen
conjuntamente con la sub cuenta 295?
la entidad compra de materias primas y auxiliares en el pas
devolucin de materias primas y auxiliares de la empresa a los
proveedores del pas
Los costo de las materias primas y auxiliares entregadas a
produccin son las adecuadas
La devolucin de materias primas y auxiliares de produccin de
clientes a la empresa

SI

NO N/A

COMENTARIO

PREGUNTA
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS
1.

Se registran las piezas y repuestos importantes que se

sustituyen en activos de inmuebles maq y Eq.

2.

Los pagos de servicios bsicos como la energa elctrica

se realizaron a la fecha antes de vencimiento de recibo

3.

La entidad cuenta con un proveedor de combustible

para satisfacer necesidades?

4.

La entidad lleva registro detallado de la compra de

combustible
La empresa cuenta con los servicios prestados de
emapat

5.

SI

NO N/A

COMENTARIO

PREGUNTA
ENVASES Y EMBALAJES

1. El costo de adquisicin se registra en

envases y embalajes?
2. Se reconoce el castigo de existencias de
envases y embalajes?
3. la entidad devolucin de envases y embalajes

de la empresa a los proveedores del pas

4. La entidad compra de envases y embalajes en el
pas
5. la entidad compra de envases y embalajes en el
extranjero (importaciones)
6. La empresa lleva un control de los envases y
embalajes recibidos

SI

NO N/A

COMENTARIO

PREGUNTA
EXISTENCIAS POR RECIBIR

1. Se tiene un registro de todas las

mercaderas por recibir
2. se hizo el adecuado pago por adelantado
se suministros
3. Los contratos por proveedores cumplen
adecuadamente a la fecha indicada sobre
la mercadera
4. Los productos recibidos estn destinados

SI

NO N/A

COMENTARIO