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ESTUDIO GENERAL
2. OBSERVACIN:
3.
COMPARACIN:
4. REVISIN SELECTIVA
O PASAR REVISTA:
5. RASTREO:
6. ANLISIS:
7. INDAGACIN:
8. CONCILIACIN:
9. CONFIRMACIN:
10. COMPROBACIN:
Positiva:
a) Positiva, se envan datos y se pide que
conteste al auditor, si estn conformes con el
dato, como si no lo estn.
Confirmacin a clientes.
b) Indirecta ciega o en blanco, es aquella que no
se envan datos y se solicita informacin de
saldos, movimientos o cualquier otro dato
necesario para el auditor.
Ejemplos:
Confirmacin a proveedores.
Confirmacin a bancos.
c) Negativa. Es cuando se pide que conteste al
auditor solamente en el caso de no estar
conforme con los datos de la empresa. Este
mtodo se utiliza de acuerdo a las circunstancias
que se presenten, es decir, cuando los saldos no
sean muy significativos o los clientes sean
numerosos.
La legalidad, se refiere a que toda operacin se
sustente con su respectivo documento que renan los
requisitos legales de comprobantes de pago (Ejm.:
factura).
La autoridad, se refiere a que todo desembolso
debe estar autorizado por las personas facultadas
para ello.
11. COMPUTACIN
O CLCULO:
12. TOTALIZACIN:
13. VERIFICACIN:
14. INSPECCIN O
RECUENTO FSICO:
15. DECLARACIN
O CERTIFICACIN:
ALCANCE
MUESTRA
REPRESENTATIVA
PARTIDAS QUE
INTEGRAN EL
UNIVERSO SUJETO
A SER REVISADO
TENGAN LA MISMA
OPORTINIDAD DE
SER
SELECCIONADO.
MUESTREO
DEFINICIONES
Muestreo en la auditoria: seleccin de partidas (muestra) que estn sujetas a la aplicacin de procedimientos
de cumplimientos y que permitan al auditor obtener y evaluar la evidencia comprobatoria de la auditoria, para
llegar a una conclusin.
Universo: total de datos o total de partidas individuales que integran el saldo de una cuenta o transaccin
sujetas a examinar por un conjunto de unidades, elementos, referencias de las que se desea obtener informacin
mediante tcnicas apropiadas y se sujetaran a ser examinadas.
Unidad de muestreo: conjunto de elementos, unidades o partidas individuales que constituyen como cuenta o
transaccin que se seleccionan para ser examinadas a travs de muestreo.
Error tolerable: error mximo en el universo que el auditor estara dispuesto a aceptar al concluir lo que es el
muestreo a alcanzado el objetivo de la auditoria.
Error esperado: se espera o se estima presencia de error en el universo y se tendr que auditar una muestra
mayor.
Riesgo inherente: riesgo de que ocurran errores importantes en una cuenta o grupo de transacciones de los
estados financieros.
Riesgo de control: riesgo de errores importantes que no sean prevenidos o detectados oportunamente por el
sistema de control interno contable en vigor.
Riesgo en el muestreo: surge la posibilidad de que la conclusin del auditor basada en una muestra pueda ser
diferente a la conclusin alcanzada.
El auditor debe relacionar partidas para su muestra con la expectativa de que todas
las unidades tengan una oportunidad de seleccin.
El auditor debe determinar los medios apropiados de seleccionar muestras para ser
examinadas.
Objetivo de la prueba
Unidad de muestreo
Seleccin de la muestra
Seleccin estadstica
Errores y desviaciones
RIESGO DE AUDITORIA.
El auditor incluir aquellos factores o condiciones que pueden influir en
la determinacin del riesgo de Auditora y en la identificacin y
evaluacin del riesgo de fraude.
PLANEACIN.
REVISIN ANALITICA.
a) Las variaciones de cifras de la informacin financiera de periodo a
otro.
b) Las pruebas de impuestos.
c) El control interno.