EL CONTROL INTERNO Y LAS

OPERACIONES EN EFECTIVO

EFECTIVO

DEFINICIN DEL EFECTIVO

-

Dinero efectivo en caja en moneda y cheques.

Fondos de Caja chica.
Depsitos en las cuentas bancarias.
Equivalentes de Efectivo.

FINES DEL CONTROL INTERNO DEL

EFECTIVO
NEA Sistema del control Interno significa todas
las polticas y procedimientos adoptados por la
administracin de una entidad para ayudar a lograr
el objetivo de la administracin de asegurar tal
como sea factible, la conduccin ordenada y
eficiente de su negocio, incluyendo adhesin a las
polticas de administracin, la salvaguarda de
activos, la prevencin y deteccin de fraude y error,
la precisin e integridad de los registros contables, y
la oportuna preparacin de informacin financiera
confiable.

SISTEMAS DE CONTABILIDAD Y DE
CONTROL INTERNO
Las transacciones sean ejecutadas de acuerdo
con la autorizacin general o especfica de la
administracin.
Todas las transacciones y otros eventos son
prontamente registrados en el momento
correcto, en las cuentas apropiadas y en el
perodo contable apropiado.

SISTEMAS DE CONTABILIDAD Y DE
CONTROL INTERNO
El acceso a activos y registros es permitido solo
de acuerdo con la autorizacin de la
administracin.
Los activos registrados son comparados con los
activos existentes a intervalos razonables y se
toma la accin apropiada respecto a cualquier
diferencia.

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Los objetivos del control interno del efectivo
son de propiedad, valuacin, existencia fsica y
exposicin en los E/F.
- Entradas.
- Salidas.
- Saldos.

CONTROL INTERNO DE LAS ENTRADAS DE EFECTIVO

Los empleados que desempean funciones de
recepcin de dinero de efectivo no deben tener
funciones de registros contables.
El dinero efectivo recibido debe ser depositado de
manera intacta e inmediata en las cuentas bancarias
de la empresa.
Deben existir formularios adecuados para sustentar
los ingresos de efectivo, tales como ingresos de caja,
transferencia de fondos recibidos, entre otros.

CONTROL INTERNO DE LAS ENTRADAS DE EFECTIVO

Cuando se trate de prstamos recibidos, stos deben
ser aprobados por funcionarios autorizados para el
efecto.
Restringir el acceso a personas no autorizadas al rea
de caja.
Documentar los ingresos de caja a travs de un
resumen, detallando la forma en que se ha recibido
el dinero.

CONTROL INTERNO DE LAS SALIDAS DE EFECTIVO

Por escrito debe definirse la responsabilidad de la
persona que va a manejar las Ctas. Ctes. Bancarias.
Los pagos deben realizarse mediante cheques a la
orden del beneficiario.
Todos los documentos que sustentan el pago deben
ser cancelados con un sello que contenga la siguiente
leyenda: Pagado con cheque nmero, banco girado y
fecha. Estos comprobantes de cheques deben estar
adecuadamente guardados en caja fuerte para evitar
sustracciones y falsificaciones.

CONTROL INTERNO DE LOS SALDOS DE EFECTIVO

Realizar arqueos sorpresivos de manera peridica.
Restringir el acceso al rea de caja a personal no
autorizado.
Mantener en caja fuerte los cheques por usar.
Preparar las conciliaciones bancarias de manera
continua para vigilar el movimiento de la cuenta.
Las conciliaciones deben ser revisadas y aprobadas
por un funcionario independiente de quien la
preparo y del cajero.

CONTROL INTERNO DE CAJA CHICA

Contratar plizas se seguros para los que manejan
fondos de caja chica.
Separacin de las funciones de manejo de la caja
chica de la de registros contables.
Para hacer los pagos deben elaborarse los vales de
caja , los que deben de ser autorizados.
El cheque de reembolso debe ser girado a favor del
custodio de la caja chica.
Efectuar arqueos peridicos y conciliar con los
registros contables.

MANEJO CONTABLE DE LA CAJA CHICA

1. Para constituir el fondo de caja.
2. Para la reposicin del fondo.
3. Para aumentar el monto del fondo.
4. Para eliminar el fondo.

MANEJO CONTABLE DE LA CAJA CHICA

1. Para constituir el fondo de caja.
El 20 de julio del 20XX la empresa constituye el
fondo de caja chica y gira un cheque por el
monto de $1,000.00 a favor de Rafael Honesto,
cajero de la empresa

MANEJO CONTABLE DE LA CAJA CHICA

2. Para la reposicin del fondo.
El 31 de julio de 20XX, se procede a reponer $500,00,
gastado en los siguientes gastos administrativos:
transporte del mensajero $200,00, papelera $200,00,
compras de formularios para las declaraciones
mensuales de IVA y retenciones en la fuente $100,00.

MANEJO CONTABLE DE LA CAJA CHICA

3. Para aumentar el monto del fondo.
El 2 de agosto del 20XX la empresa aumenta el fondo
de caja chica en $400,00 para lo cual gira un cheque a
la orden de Rafael Honesto, cajero de la empresa.

MANEJO CONTABLE DE LA CAJA CHICA

4. Para eliminar el fondo.
El 15 de diciembre del 20X9 la empresa decide eliminar
el fondo de caja chica, para lo cual el dinero se deposita
en el banco. El saldo de caja chica es de $1.400.00.

Ejercicio en clase
El 1 de octubre, la empresa XYZ S.A., decidi establecer un fondo
de caja chica por la cantidad de $5000. Carmen Fernndez fue
nombrada responsable del fondo de caja chica.
El 15 de octubre, Carmen Fernndez envi el siguiente resumen
de los pagos efectuados en la primera quincena del mes con
fondos de la caja chica:
Gastos de paquetera $1200
Fletes sobre compras
950
Peridicos y revistas
300
Papelera
150
En esta fecha el efectivo disponible en la fecha ascenda a $1950.
Junto con el informe, Carmen Fernndez crey conveniente
solicitar un incremento del fondo de $1000. Este incremento se
autoriz el 17 de octubre.

CONCILIACION BANCARIA
Este mecanismo de control nos permite conocer las
causas de las diferencias entre los saldos mostrados en
el estado de cuenta enviado por el banco y el saldo
segn los libros de contabilidad de la empresa.
Estas diferencias se denominan partidas conciliatorias y
lo importante es que una vez que se hayan detectado
se les haga el seguimiento y se proceda al registro de
las mismas cuando sea aplicable.

CONCILIACION BANCARIA
1. Tomar el saldo del estado de cuenta enviado por el banco. A esta
cifra le vamos a sumar y restar las diferencias entre el estado de
cuenta y el registro contable de la empresa.
2. Marque las partidas que se encuentran tanto en el estado de
cuenta como en el registro contable.
3. Sume el saldo segn el estado de cuenta del banco los dbitos
registrados por el banco y no por la empresa.
4. Sume el saldo segn del banco los depsitos registrados por la
empresa y no registrados por el banco.
5. Reste del saldo segn el estado de cuenta del banco los depsitos
o notas de crdito registrados por el banco y no por la empresa.
6. Reste el importe de los cheques girados y no cobrados.
7. Estas sumas y restas deben dar como resultado el saldo de la
cuenta del banco segn los libros de contabilidad de la empresa.