RGIMEN GENERAL DEL

IMPUESTO A LA RENTA

RGIMEN GENERAL DE RENTA

Renta de Tercera Categora Rgimen General

RGIMEN GENERAL DE RENTA

Contribuyentes (Rentas de 3ra. Categora)

RGIMEN
GENERAL
DE
RENTA
impuestos debe declarar y pagar si Ud. se
acoge al Rgimen General

TRIBUTOS AFECTOS
Por su actividad econmica:
IGV : 18% de las ventas mensuales
RENTA: Declaracin y pagos a cuentas mensuales, de acuerdo con
alguno de los siguientes sistemas de clculo:
(ITAN) Adicionalmente, de corresponderle, debe realizar el pagos
del Impuesto Temporal a los Activos Netos
ISC : Slo si estuviera afecto. La tasa del impuesto, es de acuerdo
con las tablas anexas de la Ley del IGV e ISC.
Si tiene trabajadores dependientes: Essalud 9 %
RETENCIONES A EFECTUAR:
De ser el caso, debe cumplir con efectuar las retenciones
correspondientes a las rentas que abone por segunda, cuarta
y quinta categora, y aportes a la ONP, as como a los
contribuyentes no domiciliados.
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RGIMEN GENERAL DE RENTA

Impuesto a la Renta

El impuesto se determina al finalizar el ao.

La declaracin y pago se efecta dentro de los tres primeros meses
del ao siguiente, de acuerdo con el Cronograma de Vencimientos
Sin embargo todos los meses, usted debe hacer pagos a cuenta.
En caso que las cantidades abonadas durante el ao resulten
inferiores al monto del Impuesto Anual, la diferencia se considera
saldo a favor del fisco.
Esta cantidad deber ser cancelada al momento de presentar la
Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la Renta.
Por el contrario, si los pagos a cuenta efectuados excedieran el
monto del impuesto anual existir un saldo a su favor, entonces
podr pedir a la SUNAT la devolucin del exceso pagado, o
podr aplicar dicho saldo a favor contra los pagos a cuenta
mensuales del impuesto que sea de
su cargo,
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INGRESOS AFECTOS AL IR (art. 1 al 5 )

() Costo Computable (art. 20 21 )
RENTA BRUTA
() Gastos
(+) Otros Ingresos (art. 61 )
RENTA NETA
(+) Adiciones (art. 37 y 44 )
() Deducciones (art. 37)

(-) Prdidas Tributarias Compensables (art. 50 )

RENTA NETA IMPONIBLE / (PERDIDA)
IMPUESTO (art. 55)
Crditos (Art. 88)

REGULARIZACION / SALDO A FAVOR

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RGIMEN GENERAL DE RENTA

Pagos a cuenta

RGIMEN GENERAL DE RENTA

Determinacin de los Pagos a Cuenta
PAGOA
CUENTA

Pagos
a
Cuenta
Art. 85

Ingresos
Netos del
mes

X
Coeficiente
Inciso a)

Coeficiente = IC ejercicio precedente al anterior

ENR-FEB
IN ejercicio precedente al anterior
Coeficiente = IC ejercicio anterior
MZO-DIC
IN ejercicio anterior

MONTO
MAYOR
PAGO A
CUENTA

Ingresos
Netos del
mes

X 1.5%
Inciso b)

Notas:
IC: Impuesto Calculado
IN: Ingresos Netos
Coeficiente de la DJ Anual =

IC ejercicio anterior
IN ejercicio anterior

Se aplica en los casos de no

existir
impuesto calculado con el ejercicio anterior
o en el precedente al anterior

RGIMEN GENERAL DE RENTA

Impuesto General a las Ventas - IGV

RGIMEN GENERAL DE RENTA

Declaracin y pago de impuestos en este rgimen

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 Se

podr utilizar la opcin Declaracin y Pago IGV Renta

simplificada mensual (ideal para MYPES).
Para usar la declaracin simplificada de IGV - Renta Mensual, no
debe ser sujeto de retenciones o percepciones en el perodo
tributario por el que realiza la declaracin.
Si su impuesto a pagar es Cero, slo podr presentar su
declaracin a travs de SUNAT Virtual, utilizando su CLAVE SOL que
puede obtenerla en forma gratuita en el Centro de Servicios al
Contribuyente ms cercano a su domicilio.

RGIMEN GENERAL DE RENTA

Libros y Registros Contables
Ingreso bruto anual
hasta 150 UIT :

-Registro de
Compras

Ingreso bruto anual

desde 150 UIT hasta
500 UIT :

Ingreso bruto anual

superior a 500 UIT
hasta 1,700 UIT :

-Registro de Compras -Registro de Compras

-Registro de Ventas

-Registro de Ventas

- Libro Diario

- Libro Diario

- Libro Mayor

- Libro Mayor

-Registro de Ventas
- Libro Diario
formato
Simplificado

Ingres bruto
anual mayor a
1,700 UIT:

- Libro de Inventarios
y balances

Contabilidad
Completa

RGIMEN GENERAL DE RENTA

Libros y Registros Contables

Asimismo, los siguientes

libros y registros integrarn
la contabilidad completa
siempre que el deudor
tributario se encuentre
obligado a llevarlos de
acuerdo a las normas de la
Ley del Impuesto a la
Renta:

Libro de Retenciones incisos

e) y f) del artculo 34 de la
LIR.
Registro de Activos Fijos.
Registro de Costos.
Registro de Inventario
Permanente en Unidades
Fsicas.
Registro de Inventario
Permanente Valorizado.

Comprobantes a exigir
Factura

Recibo x
honorarios

Tickets

Liquidacin
de compra

Recibos de
sp

Comprobantes a emitir
Si su cliente tiene RUC debe extenderle una factura.
Si es consumidor final y no tiene RUC, debe emitirle una boleta
de venta, ticket o cinta, que no otorgue derecho a crdito fiscal
o que sustente gasto o costo para efectos tributarios.

Por ventas a consumidores finales menores a S/. 5.00, no es

necesario emitir comprobante de pago. En estos casos, al final
del da, debe emitir una boleta de venta, conservando el original
y copia de dicha Boleta para control de la SUNAT.

Para sustentar el traslado de mercadera debe utilizar guas de

remisin.

Gracias

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