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SPED
SISTEMA PBLICO DE INFORMAO DIGITAL
PROJETOS
Mas o que
o Estado
quer com
tudo isso?
Recordar VIVER!!!
5
OLHA A FISCALIZAO
6
Cofre do Estado
HOJE...
10
11
era-feira,
19
de
novembro de
2013
No acumulado do ano at outubro, arrecadao teve alta real de 1,36% sobre o mesmo
perodo do ano passado.
A arrecadao de impostos e contribuies federais cobrados pela Receita Federal atingiu R$
100,9 bilhes no ms passado, resultado recorde para meses de outubro.
Houve alta real (com correo da inflao pelo IPCA) de 5,43% ante outubro de 2012. Em
relao a setembro deste ano, a arrecadao de outubro apresentou uma alta real de 19,25%.
Segundo dados divulgados nesta tera-feira, 19, a arrecadao das chamadas receitas
administradas pela Receita Federal somou R$ 94,7 bilhes no ms. As demais receitas (taxas
e contribuies recolhidas por outros rgos) foram de R$ 6,2 bilhes.
Arrecadao
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Santa eficincia!!!
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T. REX
PROJETO HARPIA
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16
QUEM DESENVOLVEU?
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T.Rex e Harpia
Projeto da Receita Federal para caar sonegadores, razo dos
nomes de animais predadores.
O supercomputador (batizado de T.Rex) construdo pela IBM,
pesa mais de uma tonelada . O software (batizado de Harpia)
desenvolvido pelo ITA (Instituto Tecnolgico de Aeronutica) tem
a misso de encontrar sonegadores de impostos utilizando
uma inteligncia artificial.
T.Rex
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20
a arrecadao;
a anlise fiscal;
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operacionais;
Otimizao da alocao da mo-de-obra empregada
em procedimentos fiscais;
Sistematizao e aperfeioamento das rotinas de
aplicao e execuo de procedimentos de controle;
22
Quem fica
com o custo
de
implantao
de tantos
projetos?
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PARTE II
SPED FISCAL
25
SPED FISCAL
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Descrio
Reg.
0000
Abertura do Bloco 0
0001
0005
0015
Dados do Contabilis ta
0100
0150
0175
0190
0200
Alterao do Item
0210
0220
0300
0305
0400
0450
0460
0500
0600
0990
0205
0206
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Campo
01 REG
02 COD_ITEM
03 DESCR_ITEM
Descrio
00 Mercadoria para
Revenda
01 Matria-prima
02 Embalagem
03 Produto em
Processo
04 Produto Acabado
05 Subproduto
06 Produto
Intermedirio
07 Material de Uso e
Consumo
08 Ativo Imobilizado
09 Servios
10 - Outros insumos
99 Outras
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29
05 COD_ANT_ITEM
30
Descrio
Texto fixo contendo "0210"
Cdigo do item componente/insumo (campo 02
02 COD_ITEM_COMP
Registro 0200)
Quantidade do item componente/insumo para
03 QTD_COMP
se produzir uma unidade do item
composto/resultante
Perda/quebra normal percentual do
04 PERDA
insumo/componete para se produzir uma
unidade do item composto/resultante
Deve ser informado o consumo especfico padronizado e a perda normal
percentual de um insumo/componente para se produzir uma unidade de
produto resultante, segundo as tcnicas de produo de sua atividade,
referentes aos produtos que foram fabricados pelo prprio estabelecimento ou
por terceiro
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Descrio
Texto fixo contendo "0220"
Unidade comercial a ser convertida na unidade
de estoque, referida no registro 0200
Fator de converso: fator utilizado para
converter (multiplicar) a unidade a ser
convertida na unidade adotada no inventrio.
Este registro tem por objetivo informar os fatores de converso dos itens
discriminados na Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) entre
a unidade informada no registro 0200 e as unidades informadas nos registros
dos
documentos fiscais.
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SPED FISCAL
BLOCO H INVENTRIO
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Descrio
Reg.
Abertura do Bloco H
H001
Totais do Inventrio
H005
Inventrio
H010
H020
Encerramento do Bloco H
H990
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Campo
REG
COD_ITEM
UNID
QTD
VL_UNIT
VL_ITEM
IND_PROP
08 COD_PART
09 TXT_COMPL
10 COD_CTA
11 VL_ITEM_IR
Descrio
Texto fixo contendo "H010"
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Unidade do item
Quantidade do item
Valor unitrio do item
Valor do item
Indicador de propriedade/posse do item:
0- Item de propriedade do informante e em seu poder;
1- Item de propriedade do informante em posse de terceiros;
2- Item de propriedade de terceiros em posse do informante
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
proprietrio/possuidor que no seja o informante do arquivo
Descrio complementar.
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Valor do item para efeitos do Imposto de Renda.
IMPORTANTE:
a) Segregao do estoque,
b) Cuidado com embalagens
c) Ateno com material em processo e
subprodutos
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SPED FISCAL
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Descrio
Reg.
Abertura do Bloco K
K001
K100
Estoque Escriturado
K200
K220
Itens Produzidos
K230
Insumos Consumidos
K235
K250
K255
Encerramento do Bloco K
K990
Campo
REG
DT_EST
COD_ITEM
QTD
5 IND_EST
6 COD_PART
Descrio
Texto fixo contendo "K200"
Data do estoque final
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Quantidade em estoque
Indicador do tipo de estoque:
0 = Estoque de propriedade do informante e em seu poder
1 = Estoque de propriedade do informante e em posse de terceiros
2 = Estoque de propriedade de terceiros e em posse do informante
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150) proprietrio ou
possuidor que no seja o informante
Campo
REG
DT_MOV
COD_ITEM_ORI
COD_ITEM_DEST
QTD
Descrio
Texto fixo contendo "K220"
Data da movimentao interna
Cdigo do item de origem (campo 02 do Registro 0200)
Cdigo do item de destino (campo 02 do Registro 0200)
Quantidade movimentada
Campo
REG
DT_INI_
DT_FIN_OP
COD_DOC_OP
COD_ITEM
QTD_ENC
Descrio
Texto fixo contendo "K230
OP Data de incio da ordem de produo
Data de concluso da ordem de produo
Cdigo de identificao da ordem de produo
Cdigo do item produzido (campo 02 do Registro 0200)
Quantidade de produo acabada
Campo
Descrio
REG
DT_SADA
COD_ITEM
QTD
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Campo
REG
DT_PROD
COD_ITEM
QTD
Descrio
Texto fixo contendo "K250"
Data do reconhecimento da produo ocorrida no terceiro
Cdigo do item produzido (campo 02 do Registro 0200)
Quantidade produzida
Este registro tem o objetivo de informar os produtos que foram industrializados por
terceiros e sua quantidade.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque constante
no campo 06 do registro 0200: UNID_INV..
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Descrio
Texto fixo contendo "K255"
Data do reconhecimento do consumo do insumo referente ao produto
informado no campo 04 do Registro K250
Cdigo do insumo (campo 02 do Registro 0200)
Quantidade de consumo do insumo.
Cdigo do insumo que foi substitudo, caso ocorra a substituio
(campo 02 do Registro0210)
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SUGESTO DE CURSO
Curso Prtico
SPED Fiscal - Bloco K (Antigo SPED Mineiro) - Registro
de Controle da Produo e do Estoque
Instrutores/Palestrantes
PARTE III
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BASE LEGAL
REGULAMENTO DO ICMS
Art. 190 - As pessoas sujeitas a fiscalizao exibiro s autoridades fiscais,
sempre que exigido, as mercadorias, os livros fiscais e comerciais e todos
os documentos, papis, meios magnticos, em uso ou j arquivados,
que forem necessrios fiscalizao, e lhes franquearo seus
estabelecimentos, depsitos, dependncias, arquivos, veculos e mveis, a
qualquer hora do dia ou da noite, se noite estiverem funcionando.
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as informaes
ajustadas pelo Fisco.
informando
que
inconsistentes
sero
1. AJUSTES DIRETOS:
a. Nas informaes que servem de parmetro para os itens de
movimentao do processo produtivo: estoque inventariado, documentos
fiscais de entrada e sada e do consumo especfico informado/calculado,
quando estiver fora do intervalo de consumo especfico padro.
b. Nos itens de movimentao do processo produtivo escriturados: estoque
final, entradas, sadas, produo acabada, consumo global e
movimentaes internas;
NO PRXIMO CAPTULO:
OS TESTES!!!
54
A PALAVRA CHAVE
CONSISTNCIA
55
TESTES DE CONSISTNCIA
EM CADA UM DOS ITENS
DE MOVIMENTAO DO
PROCESSO PRODUTIVO.
56
TESTES DE CONSISTNCIA
NAS INFORMAES QUE
SERVEM DE PARMETRO
58
ESTOQUE
ESCRITURADO
(matria-prima,
embalagem, produto em processo, produto acabado e subproduto):
a
x
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ENTRADA/SADA ESCRITURADA:
VU = VT/QTD
Sendo:
VU = valor unitrio;
VT = valor total registrado na contabilidade
QTD = quantidade em estoque
O
teste
das
entradas/sadas
ocorre
pela
correspondncia do tipo de entrada, conforme o CFOP
do documento fiscal.
67
FUNDAMENTOS ENTRE AS
MERCADORIAS
FUNDAMENTOS DA TRANSFORMAO DE
MERCADORIAS
O destino do consumo de uma ou mais
mercadorias a produo do produto
resultante.
ENTRADA/SADA ESCRITURADA:
FUNDAMENTOS DA TRANSFORMAO DE
MERCADORIAS
Esse fundamento expresso pelas
seguintes equaes:
QC = (QP x CE + PE PEA) x IC
PE =(QC x IC) + PEA (QP x CE)
QP = ((QC x IC) PE + PEA)/ CE
CE = ((QC x IC) PE + PEA)/QP
Onde:
QC = quantidade consumida
QP = quantidade produzida
CE = consumo especfico para se produzir uma unidade de produto resultante, ou seja, a composio
tecnolgica do produto.
IC = ndice de converso entre a unidade de medida da mercadoria consumida e a unidade de medida
do produto resultante
PE = estoque de produo em elaborao do produto resultante
PEA = estoque de produo em elaborao do produto resultante de perodo anterior.
vice-versa.
Este fundamento expresso pelas seguintes equaes:
MD = MA x IC
MA = MD x IC
Onde:
MA = Movimentao Interna de Adio
MD = Movimentao Interna de Deduo
IC = ndice de Converso para a unidade da mercadoria vinculada
FUNDAMENTO DECORRENTE DA
COMPARABILIDADE DA PRODUO
ACABADA COM A CAPACIDADE MXIMA DE
PRODUO DE CADA FASE DE PRODUO
FUNDAMENTO DECORRENTE DA
COMPARABILIDADE DA PRODUO
ACABADA COM A CAPACIDADE MXIMA DE
PRODUO DE CADA FASE DE PRODUO
O quadro abaixo demonstra este fundamento:
CONCLUSES
Cacilde
s!Pode
isto,
Arnaldo
?
76
SUBSUNO
a ao ou efeito de subsumir, isto , incluir
(alguma coisa) em algo maior, mais amplo.
Configura-se a subsuno quando o caso
concreto se enquadra norma legal em
abstrato (juridiques).
No direito penal a tipicidade;
No direito tributrio o fato gerador,
78
VAMOS PENSAR!!!
REGISTRO 0210 CONSUMO ESPECFICO
PADRONIZADO:
Sped Nacional
80
ONDE ATUAR
no
rea de Cadastros:
Necessidade de classificao fiscal inequvoca no
cadastro de produtos da empresa; Cada item do deve
demonstrar o seu estado fsico no processo produtivo.
Carga de trabalho de reviso das classificaes
diretamente proporcional a quantidade de movimentados
pela empresa;
Adequar cada item do cadastro dentro dos atributos das
NCMs.
82
Podem passar
o PVA!!!
83
OBRIGADO.
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