TAREA ACADEMICA N 01

ALUMNO : CARLOS JULIAN LAZO SANABRIA

DOCENTE: ALVARO MANUEL HOYOS OLIVARES

SO: CONTABILIDAD

INTRODUCCION

El presente trabajo de liquidacin mensual del IGV y

del impuesto a la renta correspondiente a los meses
de ENERO Y FEBRERO, se realizo en base a los
movimientos
contables
de
una
Empresa
Agroexportadora que esta en el Rgimen General
acogida a la LEY DE PROMOCIN DE SECTOR
AGRARIO (ley N 27360).

LIQUIDACIN MENSUAL DEL IGV Y DEL IMPUESTO A LA RENTA

MES DE ENERO
RUC

20522001563

RAZON SOCIAL
V
E
N
T
A
S

AGROEXPORTACIONES NOR PERU S.A.C.

MES
ENERO
FECHA
COMPROBANTE
05/01/2014
FACTURA
7670.00
08/01/2014
FACTUTA
5664.00
13/01/2014
FACTURA
6372.00
20/01/2014
FACTURA
10502.00
22/01/2014
FACTURA
7080.00

N DE COMPROBANTE
001- 0052

BASE IMPONIBLE
6500.00

IGV
1170

001- 0053

4800.00

864

001- 0054

5400.00

972

001- 0055

8900.00

1602

001- 0056

6000.00

1080

31600.00

5688

TOTAL
37288.00
Pago Mensual Renta = 0.8%* S./31600 (ingresos netos ventas).
= S/. 252.8 soles
=S/. 253.00 SOLES
Los contribuyentes acogidos a la Ley de Promocin del Sector Agrario
(Ley N 27360) efectuarn el clculo considerando el 0.8% a
los ingresos netos obtenidos en el mes.

TOTAL

LIQUIDACIN MENSUAL DEL IGV Y DEL IMPUESTO A LA RENTA

MES DE ENERO
RUC

20522001563

RAZON SOCIAL
C
O
M
P
R
A
S

MES
FECHA
TOTAL
05/01/2014
9204.00
08/01/2014
5900.00
13/01/2014
20/01/2014
10620.00
22/01/2014
8024.00

AGROEXPORTACIONES NOR PERU S.A.C.

ENERO
COMPROBANTE

N DE COMPROBANTE

BASE IMPONIBLE

IGV

FACTURA

001- 0130

7800.00

1404

FACTURA

001- 0145

5000.00

900

FACTURA
FACTURA

001- 0257
001- 0443

6200.00
9000.00

1116
1620

FACTURA

001- 0589

6800.00

1224

TOTAL

34800.00

TOTAL

7316.00

6264

41064.00
Liquidacin Mes Enero = IGV(ventas) - IGV (compras)
S/. 5688 S/. 6264 = - S/.576.00 soles. (SALDO A FAVOR) CRDITO DE
IGV.
Liquidacin: al ltimo da de pago segn cronograma de SUNAT utilizando
el PDT 621:
IGV: S/ - 576.00 SOLES.
RENTA: S/ 253.00 SOLES.

LIQUIDACIN MENSUAL DEL IGV Y DEL IMPUESTO A LA RENTA

MES DE FEBRERO
RUC

20522001563

RAZON SOCIAL
V
E
N
T
A
S

AGROEXPORTACIONES NOR PERU S.A.C.

MES
FEBRERO
FECHA
COMPROBANTE N DE COMPROBANTE
TOTAL
02/02/2014
FACTURA
001- 0057
9440.00 09/02/2014
FACTUTA
001- 0058
8260.00
19/02/2014
FACTURA
001- 0059
11800.00
25/02/2014
FACTURA
001- 0060
14160.00
30/02/2014
NOTA DE CREDITO 001- 020
2183.00

BASE IMPONIBLE
8000.00

IGV
1440

7000.00

1260

10000.00

1800

12000.00

2160

-1850.00

-333

Nota de crdito 5% del valor de las ventas .

TOTAL
41477.00
Pago Mensual Renta = 0.8%* S./ 35150.00 (ingresos netos ventas).
= S/.281.2 soles.
= S/. 281.00 SOLES.
Los contribuyentes acogidos a la Ley de Promocin del Sector Agrario
(Ley N 27360) efectuarn el clculo considerando el 0.8% a

35150.00

TOTAL

6327

LIQUIDACIN MENSUAL DEL IGV Y DEL IMPUESTO A LA RENTA

MES DE FEBRERO
20522001563
RAZON SOCIAL
C
O
M
P
R
A
S

MES
FECHA
TOTAL
03/02/2014
5900.00
07/02/2014
8260.00
13/02/2014
10620.00
20/02/2014

AGROEXPORTACIONES NOR PERU S.A.C.

FEBRERO
COMPROBANTE

N DE COMPROBANTE

BASE IMPONIBLE

IGV

FACTURA

002- 0147

5000.00

900

FACTURA

001- 0185

7000.00

1260

FACTURA

001- 0257

9000.00

1620

NOTA DE CREDITO

001- 012

- 630.00

- 113.40

Nota De crdito 3% del valor de las compras.

TOTAL
24036.60
Liquidacin Mes Febrero = IGV(ventas) - IGV (compras)
S/. 6327 S./ 3666.6 = S/2660.40 soles.
Saldo a favor del contribuyente del mes de enero: S/.576.00 soles
S/.2660.40 S/. 576.00.
S/. 2084.40 soles.
S/. 2084.00 SOLES.
Liquidacin: al ltimo da de pago segn cronograma de SUNAT utilizando
el PDT 621:
IGV: S/ 2084.00 SOLES.

20370.00

3666.6

TOTAL

-743.40