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UNIMEP - Piracicaba
UNIFECAP So Paulo
Especialista em Controladoria
UNISALESIANO Lins
FIJ Ja
Aula 1
Apresentao
Ementa
Contedo programtico + Bibliografia
Calendrio
Atividades
Contrato pedaggico
Sistema Tributrio Nacional
Ementa:
Esta disciplina fundamental no Curso de
Cincias Contbeis e visa aprimorar as
prticas de gesto empresarial e financeira
introduzindo os conceitos do Sistema
Tributrio Nacional, Tributos e Normas
contbeis nacionais e internacionais,
formando um conjunto de habilidades e
tcnicas necessrias ao exerccio da
profisso Contbil.
Contedo programtico:
1Apresentao pessoal, cronograma de atividades e introduo ao STN
Sistema tributrio nacional
2Legislao tributria:composio, nveis hierrquicos e normas
3Tributos: conceitos, espcies e repartio de competncias
4Tributos: conceitos, espcies e repartio de competncias
5Princpios que limitam o poder de tributar e imunidades constitucionais
6Extino e Suspenso da exigibilidade do crdito tributrio
7Obrigaes acessrias: declaraes e livros fiscais obrigatrios
8Regimes de tributao: conceitos
9Regimes de tributao: exerccios
Contedo programtico:
10Regimes de tributao e planejamento tributrio
11Tributos incidentes sobre o faturamento: conceitos
12Tributos incidentes sobre o faturamento: exerccios
13Incluso dos tributos no preo de venda
14Tributos incidentes sobre a folha de pagamento: conceitos
15Tributos incidentes sobre a folha de pagamento: exerccios
16Auditoria fiscal e procedimentos de atendimento ao fisco
17Prova Colegiada (N2)
Bibliografia:
Bibliografia Bsica
PEREZ JUNIOR Jos Ernandes et. al. Manual de Contabilidade tributria: Textos
e testes. 12ed.So Paulo:Atlas, 2013. 9788522480289
REIS, Luciano Gomes dos; GALLO, Mauro Fernando; PEREIRA, Carlos
Alberto. Manual de Contabilizao de tributos e contribuies sociais. 2.ed.
Atlas, 2012.
FABRETTI, Ludio Camargo. Contabilidade tributria. 14.ed. So Paulo: Atlas,
2014. 378p.
Bibliografia Complementar
BORGES, Humberto Bonavides. Planejamento tributrio: IPI, ICMS e ISS:
economia de impostos. 5.ed. So Paulo: Atlas, 1999. 262p. ISBN 85-224-2288-5.
CARLIN, Everson Luiz Breda. Auditoria, planejamento e gesto tributria:
uma abordagem simples e prtica. Curitiba: Juru, 2008. 131p. ISBN 978-85362-1992-9.
CHAVES, Francisco Coutinho. Planejamento tributrio na prtica: gesto
tributria aplicada. 2.ed. So Paulo: Atlas, 2010. 203p. ISBN 978-85-224-6061-8.
OLIVEIRA, Lus Martins de et al. Manual de contabilidade tributria: textos e
testes com as respostas. 10.ed. So Paulo: Atlas, 2011. 377p., il. ISBN 978-85224-6211-7.
PGAS, Paulo Henrique Barbosa. Manual de contabilidade tributria: anlise
dos impactos tributrios das leis n 11.638/07, 11.941/09 e dos pronunciamentos
emitidos pelo CPC. 7.ed. Rio de Janeiro: Freitas Bastos, 2012. 742p. ISBN 97885-7987-111-5.
Aquisies:
http://www.estantevirtual.com.br/q/manual-de-contabilidade-tributaria
Calendrio:
AGOSTO
04 - Incio das aulas
26 - Eleio de Representantes de turma
29 - Entrega dos Planos de Ensino e cronograma de aulas pelos Coordenadores para a Diretoria
Acadmica
SETEMBRO
7 - Independncia do Brasil
Atividades:
APS 1: ..........................................................................................................
APS 2:............................................................................................................
APS 3: ....................................................................................................
Contrato pedaggico:
- Relao de professor e aluno : Co-responsabilidade do
ensino-aprendizagem;
-Problemas: Devem em primeiro lugar serem resolvidos com o
professor;
- Rigor com relao s datas (trabalhos e provas). Fiquem
atentos!!!!;
-Respeito a todas as normas da faculdade;
-- Participao em sala alm de contribuir para o aprendizado
de vocs, tambm far parte da avaliao;
-As explicaes no se resumem ao que foi visto e praticado em
sala. Pesquise e traga novidades;
- A autoridade em sala do professor. Prefiro decidir em
conjunto com a sala em clima cordial e de respeito mtuo;
caso contrrio, decido sozinho.
Contrato pedaggico:
Algumas regras para uma boa relao interpessoal:
- Conversas paralelas atrapalham o aprendizado, portanto
vamos evit-las.
- Celulares devem ser desligados durante as aulas. Se
tiverem algum imprevisto, colocarem no silencioso e de
forma discreta saiam para atender. De forma
alguma atenderem telefone durante as aulas ou
avaliaes.
- A ausncia durante as aulas: Somente nos horrios de
intervalos ou quando ocorrer algum imprevisto. Comunicar
sempre a professor.
Respeito ao professor e colegas o mnimo para uma
relao saudvel.
No levem dvidas para casa, contribuindo dessa forma
para um aprendizado eficaz.
Contrato pedaggico:
Chamada: efetuada ao final das 2 (duas aulas).
- Procurem chegar no horrio para no atrapalharem o andamento
das aulas.
- Me reservo no direito de a qualquer momento efetuar chamadas
extras se julgar necessrio.
- Acompanhem seu limite de faltas. A responsabilidade cabe
somente voc. Faltas no so negociveis em sala. Consulte
o regulamento da Faculdade para saber sobre faltas
justificadas.
- No permitido gravao de vdeo, som e imagens das aulas
(ver manual do aluno-novo!!!)
Contrato pedaggico:
Contrato pedaggico:
Sistema e datas das Avaliaes:
-No permitido ausentarem-se durante a aplicao de qualquer
avaliao. (Quem tem algum problema de ordem biolgica, virem
precavidos).
-Comunicao com os alunos:
- obrigatrio que todos tenham email. Avisos sero enviados pelo
site. Em caso de problema no sistema, utilizaremos email do
representante ou da sala.
- Todo o material assim como contrato pedaggico,
- Programa da disciplina, exerccios e outros que so utilizados para
as aulas esto disponveis na pasta do professor.
Contrato pedaggico:
Expectativas minhas:
- Que haja harmonia no relacionamento entre ns e com os colegas;
- Que vocs compreendam e cumpram as regras expostas;
- Que vocs participem ativamente das aulas de forma construtiva;
- Que assimilem o contedo da disciplina e tenham um excelente
aproveitamento;
-Que compreendam claramente o objetivo da disciplina;
- Que tenham comprometimento com a vida acadmica de vocs;
.
Contrato pedaggico:
Expectativas de vocs: (experincias anteriores)
Agregar conhecimento para a rea da Contabilidade;
Ser pilar para nossa formao;
Conhecer a Contabilidade de uma empresa;
Aprender o que Contabilidade;
Agregar conhecimento para a vida pessoal.
.
Contrato pedaggico:
O poder do
comprometimento.doc
Ser????
1.3 - Tributos:
CTN define tributo como toda prestao pecuniria compulsria, em
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no se constitua sano
por ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
Reflexo:
1.5.1 - Obrigao
tributria
1.5.4 Alquota
% aplicada sobre a BC que determina o valor a
recolher
1.6 RIR
Exerccios:
Exerccios:
Tributo um meio de arrecadao, mas qual a sua
funo especfica?
Segundo Martins (2006, p. 101) os tributos quanto a funo podem ser
classificados em:
1 - Fiscal : O Estado arrecada valores para o bem geral da coletividade,
como no imposto.
2 - Extrafiscais: So tributos que tm por objetivo a interferncia no
domnio econmico, mas tambm para restringir certas condutas das
pessoas, como de atividades nocivas. Exemplo seria o tributo contra o
cigarro.
3 - Parafiscais: So vinculados satisfao de certas situaes que no
so caractersticas do Estado. Exemplo so as contribuies sociais.
Reflexo:
O aspecto do tributo quanto a sua funo vai de
encontro ao que chamamos no meio empresarial de
responsabilidade social, pois empresas que produzem
bens ou servios de primeira necessidade tendem a
ser menos tributadas, enquanto aquelas que produzem
produtos suprfluos e nocivos tendem a ser mais.
Exerccios:
Vocs sabem qual seria o valor do litro de gasolina
sem impostos no Brasil?
Essa resposta pode variar um pouco de regio para
regio, pois vivemos em um pas de dimenses
continentais. Aqui para a regio sudoeste do pas, ficaria
aproximadamente em.............
vejamos
Exerccios:
Composio do preo gasolina (reais) :
Gasolina ("A") 800ml (pura, vendida pela Petrobrs) = R$ 1,00
lcool Anidro 200 ml (20% misturado gasolina) = R$ 0,44
TOTAL=R$1,44/
Litro
CIDE - PIS/COFINS (Imposto Federal)
= R$ 0,44
ICMS (Imposto Estadual)
= R$ 0,64
TOTAL DE IMPOSTOS (104% do Preo Bruto)
= R$ 1,08
TOTAL(CUSTO+IMPOSTOS)=R$2,52
LUCRO DA DISTRIBUIDORA (Mdia por Litro)
= R$ 0,12
FRETE (Mdia por Litro)
= R$ 0,03
LUCRO DO POSTO (Mdia por Litro)
= R$ 0,32
FINALIZANDO:
VALOR NA BOMBA COM IMPOSTOS = R$ 2,99
VALOR NA BOMBA SEM IMPOSTOS = R$ 1,91
Exerccios:
Vocs sabem o que significa custo de aquisio e qual a
influncia da carga tributria sobre ele?
Muitos empresrios consideram como custo de aquisio o valor total
pago pela compra de uma mercadoria ou servio, porm esse um
grande erro, pois em nosso STN permitido o mtodo cumulativo e
no cumulativo de apurao de tributos e isso tem todo um impacto
no custo de aquisio............
vejamos um exemplo prtico:.
Exerccios:
O conhecimento sobre o assunto faz ou no
diferena?
Infelizmente, esses milhes de micro e pequenos
empresrios, na sua grande maioria no tem acesso a
esse tipo de informao e acabam pagando mais do que
deveriam, atrasando o desenvolvimento de suas
empresas.
Exerccios:
Vocs sabem o que significa guerra fiscal?
MARTINS, Sergio Pinto. Manual de direito tributrio. 5. ed. So Paulo: Atlas, 2006.
PEREZ JUNIOR Jos Ernandes et. al. Manual de Contabilidade tributria:
Textos e testes. 12ed.So Paulo:Atlas, 2013. 9788522480289
Exerccios: