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CAPITULO I: EL PROBLEMA
CAPITULO I
EL PROBLEMA
Laimportanciadelcontrolinternodentrodelaadministracinpblica,
radicaenlaconfiabilidadquedebenpresentarlascifrasquesonreflejadas
en los estados financieros, de igual forma debe evaluar el nivel de
eficienciaoperacionalenlosprocesoscontablesyadministrativos
EnelcumplimientodesusfuncionesPDVSAysusfilialesrequieredelos
servicios prestados de proveedores de materiales e insumos, etc. para el
buen funcionamiento de la misma, lo cual es de mucha importancia el
controlinternoenelmomentodelascompras,yaquelosproveedorespara
tramitarlacancelacindelosserviciosprestadosalaempresa
INDICADORES
-Incumplimiento de las normas y procedimientos establecidos
por la empresa para la emisin de pagos a proveedores
-Las facturas no ingresan con los debidos soportes tales como
rdenes de requisicin y compra de materiales e insumos y
aun as la empresa cancela los pagos correspondientes
-Ausencia de supervisin adecuada que permita llevar a cabo
el debido proceso de pago de facturas a proveedores
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
Objetivo General
-Diagnosticarelcumplimientodelasnormasyprocedimientosqueseaplicaparalaemisin
depagosaproveedores
-Verificarelprocesoderevisindefacturasparalacancelacindelospagoscorrespondientes
-Verificarelprocesodesupervisinquepermitallevaracaboelpagodefacturasaproveedores
JUSTIFICACION
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION
Antecedentes histricos
Elorigendelcontrol,surgeconlapartidadoble,quefueunadelasmedidasdecontrol,
pero que fue hasta fines del siglo XIX que los hombres de negocios se preocupan por
formaryestablecersistemasadecuadosparalaproteccindesusintereses.
Debidoaello enla actualidadcarecedeunadefinicinapropiadaouniversal,quesea
aceptada o aprobada por todos los que investigan el tema. Los enfoques dados por
diferentes autores que han sido consultados tienen puntos coincidentes al definir el
concepto, pues todos destacan que contribuye al logro de los objetivos propuestos por
lasentidades
.
.
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION
Antecedentes de la empresa
Petrleos de Venezuela,Sociedad Annima(PDVSA) es unaempresa
estatalvenezolanacuyas actividades son laexplotacin,produccin, refinacin,
mercadeoytransportedelpetrleovenezolano.Fuecreadapordecretogubernamental
el1deenerode1976
Antecedentes relacionados
FrasquilloC(2010)realizoelTrabajoEspecialdeGradotituladoAnlisisDeProceso
deControlInternoenlasTransaccionesRealizadasenTaquillaen elBancodeFomento
Regional de los Andes (BANFOANDES), para optar al ttulo de Tcnico Superior en
Administracin Bancaria y Financiera en el Instituto de Tecnologa Industrial Rodolfo
LoeroArismendi,CiudadBolvarEstadoBolvar
ValeriM(2011)realizoelTrabajoEspecialdeGradotituladoAnlisisdeControlInterno
en la ejecucin de los Contrato y de Servicios Profesionales en el Departamento de
AdministracinenlaEmpresadeProduccinSocialSERVICIOS3HEstadoAnzotegui
para optar al ttulo de Tcnico Superior en Administracin Tributaria en el Instituto de
TecnologaIndustrialRodolfoLoeroArismendi,CiudadBolvarEstadoBolvar.
ColinaM.,Y.yotros(2010).RealizaronelTrabajoEspecialdeGradotituladoControl
Interno para los Entes Descentralizados de laAdministracin Pblica Nacional. Control
PrevioenlaCorporacinparaDesarrollodelaReginZuliana(CORPOZULIA),para
optaralttulodelicenciadosenAdministracinyContaduraenlaUniversidaddelZulia.
BASES TEORICAS
Control
Control Interno
Objetivos del Control Interno:
Componentes de la Estructura del Control Interno
Sistema Contable
Documentos Contables
rdenes de Compra
Requisicin de Compra
Flujo de la Requisicin de Compra
Proveedor
Pagos
Normas
Cumplimientos de Normas
Auditoria
Supervisin
CONTROL INTERNO
Para autores como Chiavenato (2009) los objetivos del control interno se
sintetizan de la siguiente manera
1. La obtencin de la informacin financiera oportuna, confiable y
suficiente como herramienta til para la gestin y el control.
2. Promover la obtencin de la informacin tcnica y otro tipo de
informacin no financiera para utilizarla como elemento til para la
gestin y el control.
3. Procurar adecuadas medidas para la proteccin, uso y conservacin de
los recursos financieros, materiales, tcnicos y cualquier otro recurso de
propiedad de la entidad.
4. Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el logro de sus
objetivos y misin.
5. Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se
desarrollen en el marco de las normas constitucionales, legales y
reglamentarias. (Pg. 572)
CAPITULO III
MARCO METODOLOGICO
DISEO DE LA INVESTIGACIN
TIPO DE INVESTIGACIN
Lainvestigacinaefectuaresdetipodescriptivo.Elestudiodescriptivode
una u otra manera est presente en todo tipo de trabajo de investigacin, ya que
cuandoseemiteunsimpleconceptoseestdescribiendoalgo,bienseaensuforma,
funcin,caractersticayorigen.
Conrespectoaesto,HernndezFernndez(2006)seala:
los estudios descriptivos buscan especificar las propiedades importantes de
personas, grupos, comunidades o cualquier otro fenmeno que sea sometido a
anlisis. Miden o evalan diversos aspectos, dimensiones o componentes del
fenmenoainvestigar(Pg.60).
POBLACION Y MUESTRA
Poblacin
POBLACION Y MUESTRA
Muestra
Hurtado(1998)ladefinecomo:Laporcinquesetomapararealizarel
estudio, la cual se considera representativa (de la poblacin) (p. 144) Es
evidente que la muestra es una parte del colectivo objeto de estudio, sin
embargo, la poblacin es finita, la muestra quedar representada por el
Personal adscrito el Departamento de Finanzas de La Empresa PDVSA
Distrito San Tome, Estado Anzotegui, conformado por 05 personas, la
poblacinesfinitaporqueesmenorde100.
CAPITULO IV
ANALISIS Y PRESENTACION
DE RESULTADOS
CUADRO N 1
DISTRIBUCIN ABSOLUTA Y PORCENTUAL DE LA OPINION DE
LOS ENCUESTADOS ACERCA DE SI EL DEPARTAMENTO DE
FINANZAS CUMPLEN DE FORMA ADECUADA
LAS NORMAS DE CONTROL
INTERNO
Alternativa de
Respuesta
Frecuencia
Absoluta
Frecuencia
Porcentual
Si
40
No
60
Totales
05
100
CUADRO N 5
DISTRIBUCIN ABSOLUTA Y PORCENTUAL DE LA OPINION DE
LOS ENCUESTADOS ACERCA DE SI EL DEPARTAMENTO DE
FINANZAS REALIZA UN EFECTIVO CONTROL DE SOPORTES
DE FACTURAS CANCELADAS
Alternativa de
Respuesta
Frecuencia
Absoluta
Frecuencia
Porcentual
Si
40
No
60
Totales
05
100
CUADRO N 7
DISTRIBUCIN ABSOLUTA Y PORCENTUAL DE LA OPINION DE
LOS ENCUESTADOS ACERCA DE SI EL DEPARTAMENTO DE
FINANZAS REALIZA UNA EFECTIVA REVISIN DE
LA FECHA DE EMISIN DE FACTURAS
CANCELADAS
Alternativa de
Respuesta
Frecuencia
Absoluta
Frecuencia
Porcentual
Si
40
No
60
Totales
05
100
CUADRO N 9
DISTRIBUCIN ABSOLUTA Y PORCENTUAL DE LA OPINION DE
LOS ENCUESTADOS ACERCA DE SI EL DEPARTAMENTO DE
FINANZAS REALIZA UNA EFECTIVA SUPERVISIN DEL
CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS
DE LA EMPRESA
Alternativa de
Respuesta
Frecuencia
Absoluta
Frecuencia
Porcentual
Si
40
No
60
Totales
05
100
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
-En el Departamento de Finanzas de la empresa no se realiza una efectiva
revisin de la fecha de emisin de facturas canceladas, para cumplir con lo
establecidoenlasleyessobreelaccesorpidoyefectivodelacontabilidaddela
empresa por parte de los rganos del estado encargados de la administracin
tributaria,tantonacional,comomunicipal,ademsdeinspeccioneslaborales.
-No se realiza una efectiva supervisin del cumplimiento de las normas de la
empresaenelDepartamentodeFinanzasporloquenosetieneclaroelproceso
de supervisin de la empresa lo que puede deducirse en fallas de control y
cancelacininadecuadadefacturasqueafectennegativamentealaorganizacin
debidoaquenoseaplicanloscriteriosdefinidosdeunprocesodesupervisin
efectivos
RECOMENDACIONES
Fortalecerlosprocedimientosadministrativosreferidosalcontrol,direcciny
orientacinenlaempresa,aefectosdelograrelefectivofuncionamientoenel
reaadministrativa.
Aumentarlasupervisinenelpuntodetrabajoparaevaluaralpersonalyas
poder realizar la planificacin de adiestramiento segn sea las evaluaciones
arrojadasenlasupervisinporobservacindirectaydocumental.