UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PER

FACULTAD DE INGENIERA DE MINAS

El Balanced Scorecard
Dr. VICTOR MENDIOLA OCHANTE

Balanced Scorecard Qu es?

Segn una encuesta de Business Week, la estrategia de negocios es, por lejos, el
tema ms importante de la agenda corporativa. La necesidad de ejecutar
rpidamente la estrategia necesaria para lograr los objetivos organizacionales es
superlativa en el actual entorno global con ciclos de vida de los negocios cada vez
ms cortos.
Los ejecutivos estn continuamente a la bsqueda de herramientas que les
permitan alinear y movilizar a sus organizaciones alrededor de un entorno siempre
cambiante.
El Balanced Scorecard es una herramienta clave dentro del arsenal de las
compaas. Provee en una pgina la medida del desempeo de la organizacin
hacia la concrecin de los objetivos establecidos. Pero ms all, y an ms
importante, que su valor como herramienta de medicin, es un mecanismo que
permite que la estrategia sea continuamente evaluada, debatida y actualizada.

El BSC dentro del sistema de gerenciamiento

Estrategia

Posicin actual
de la compaa

Visin y misin

Balanced Scorecard

El Balanced Scorecard...

...es una herramienta de gerenciamiento

que permite traducir la estrategia y la
misin de una organizacin en un
conjunto completo de medidas de
desempeo tal que informa a la alta
gerencia sobre cmo la organizacin
avanza hacia el logro de sus objetivos

Algunas caractersticas

Incluye medidas financieras y no financieras

Incluye medidas referidas al corto y largo
plazo
Incluye medidas que reflejan los resultados
de esfuerzos pasados y medidas inductoras
de la actuacin financiera futura
Las medidas responden a relaciones de
causa y efecto
Contiene la cantidad suficiente de datos
para dar un cuadro completo y NO MS

Relaciones de
causa y efecto

Persp. finaciera

Visin y estrategia

Cul es la visin de la
empresa sobre el futuro

Qu esperan de nosotros nuestros accionistas?

Persp del cliente

Cules son los procesos internos
en los que debemos sobresalir
para satisfacer a nuestros
clientes?

Qu aspectos de la relacin con

el cliente gobiernan los resultados
financieros?

Persp. Procesos Int.

Qu debemos hacer para desarrollar

los recursos internos necesarios para
lograr la excelencia en los procesos clave?

Persp.Aprend/Crec

Algunas caractersticas (Cont.)

Los

informes financieros tradicionales

miran en retrospectiva
Reflejan solamente el pasado: gastos
efectuados e ingresos obtenidos
No miden la creacin o destruccin de
valor econmico futuro

Algunas caractersticas (Cont.)

Identifica los factores que crean valor

econmico a largo plazo en una
organizacin, por ejemplo:
Focalizacin en el cliente: satisfacer,
retener y adquirir clientes en segmentos
target

Algunas caractersticas (Cont.)

Procesos del negocio: materializacin de
la propuesta de valor para los clientes
target, por ejemplo
Productos y servicios innovadores
Procesos operativos de alta calidad, flexibles,
de rpida reaccin
Excelente soporte post-venta

Algunas caractersticas (Cont.)

Aprendizaje y crecimiento
organizacionales
Desarrollar empleados calificados y motivados
Proporcionar acceso a informacin relevante
Alinear a los individuos con los objetivos de la
unidad de negocios
Clientes
Personas

Finanzas

Procesos

Por qu una empresa habra de

implementar un Balanced Scorecard

Para facilitar un proceso de cambio

Ayuda a la formulacin e implementacin de una nueva
estrategia

Para lograr un mayor crecimiento

Ayudando a focalizar la atencin en el incremento de
ingresos y no slo en el recorte de costos y el aumento
de la productividad

Para facilitar la implementacin de la estrategia

Es la referencia que cada empleado tiene para la
implementacin de la nueva estrategia en sus
operaciones cotidianas

Traduccin de la estrategia en la
Perspectiva Financiera
Mejorar el valor para los accionistas

Estrategia para incrementar

los ingresos

Diversificacin
de los
ingresos

Incrementar
el valor
para el
cliente

Estrategia de productividad

Mejorar la
estructura
de costos

Mejorar la
utilizacin
de activos

Estrategias para diferentes etapas del

negocio

Estrategia de crecimiento
Corresponden a las etapas iniciales del negocio. Tienen
productos/servicios con significativo potencial de crecimiento. La
estrategia requiere inversin en nuevos productos y una infraestructura
de respaldo.
Estrategia de sostenimiento
La mayora de las empresas se encuentran aqu. La estrategia requiere
un excelente retorno sobre el capital invertido. La meta es mantener o
expandir la participacin de mercado mejorando la posicin a lo largo
de la cadena de valor.
Estrategia de cosecha
La fase madura durante el ciclo de vida de la empresa. Las inversiones
se realizan solamente para mantener las capacidades existentes. Se
requiere una recuperacin relativamente breve.

La satisfaccin de los accionistas y la

satisfaccin de los clientes son
consecuencia o resultado de la Estrategia
del Negocio
Las organizaciones ejecutan la estrategia a
travs de procesos que constituyen su
cadena de valor interna

Satisfaccin de los accionistas

Satisfaccin de los clientes

Proceso de innovacin
Las
Necesidades Identificacin Creacin
del Cliente del mercado del producto/
han sido
oferta de
identificadas
servicio

Proceso operativo
Construccin
de los
Productos/
Servicios

Entrega
de los
Productos
Servicios

Proceso
Servicio
Posventa
Las
Necesidades
Servicio al
del cliente
Cliente
(Mantenimien- estn
satisfechas
to.)

Mapa de Procesos

La capacidad para ejecutar la estrategia est, en

ltima instancia basada en la capacidad de la
organizacin para aprender, adaptarse y crecer.
Esta capacidad se encuentra en la infraestructura
de la organizacin
Retencin del
empleado

Finanzas
Clientes
Procesos

Productividad
del empleado

Satisfaccin
del empleado

Competencias
del personal

Infraestructura
Tecnolgica

Clima
laboral

Un buen BSC cuenta la historia

de su estrategia
Cada medicin es parte de una cadena de
eslabones de causa y efecto
Existe un equilibrio entre las mediciones
de resultados ( financieros, de clientes) y
los motores de esos resultados (propuesta
de valor, procesos internos, aprendizaje y
crecimiento)

El BSC como sistema de

gerenciamiento

Permite implementar un marco para alinear y

focalizar la organizacin de arriba abajo con
la estrategia como eje.
Permite identificar las iniciativas clave
requeridas para concretar la estrategia y
movilizar la organizacin
Permite crear procesos de retroalimentacin
en todos los niveles para evaluar el progreso
en trminos de la estrategia

Resumiendo hasta aqu ........

La propuesta del Balanced
Scorecard:
Una visin integrada del negocio
que coloca en el centro a la visin
y la estrategia

MONITOREAR LA CREACIN DEL VALOR

Balanced Scorecard (o Tablero de Control o

Cuadro de Mando)
Especficamente: Indicadores Estratgicos de
Gestin
PLANEACIN
ESTRATGICA
Visin
Misin
Objetivos
Metas
ETC

SEGUIMIENTO

BSC
Indicadores de
Proceso
Indicadores de
Resultado

MODELO DE PLAN ESTRATEGICO 10 ETAPAS

ANALISIS
INTERNO

FORTALEZAS
DEBILIDADES
CARENCIAS

VISION

DEFINICION
DEL NEGOCIO

ESCENARIOS

VALORES
TICOS

MISION
OBJETIVOS

ANALISIS
EXTERNO

OPORTUNIDADES
AMENAZAS
PROBLEMAS

ESTRATEGIAS
METAS

Perspectiva Financiera
Perspectiva Clientes
Perspectiva procesos
Perspectiva Innovacin
y Aprendizaje

RELACION
CAUSA -EFECTO

Teoria de: Robert Kapland

and
David Norton

RELACIONES CAUSA - EFECTO

SI HACEMOS ESTO
BSC

PASAR AQUELLO
CUENTA HISTORIAS DE ESTRATEGIA

MEDIANTE UNA SECUENCIA CAUSA-EFECTO

EXPLICITAR RELACIONES (HIPTESIS) ENTRE OBJETIVOS
E INDICADORES EN LAS 4 PERSPECTIVAS

Diagrama: Causa Efecto Proactivo

Objetivo
General
Financiera

Socios y 3ros.
Clientes,

Procesos
Internos

Dinmica
Organizacional
Definicin
Impacto

Maximizar los beneficios para la

empresa

Incrementar
ingresos

Ganar la confianza y lealtad de

clientes, aliados y socios de negocio

Mejorar tiempos de
respuesta en procesos
de servicios al cliente

Capacitar al personal en
competencias clave

Optimizar el uso
del Capital

Reducir
Costos

Optimizar el proceso de
cadena de valor

Optimizar la asignacin de
recursos

Desarrollar actividades no medulares

bajo la modalidad de asociaciones y
alianzas

Propiciar un clima de
confianza, motivacin y
satisfaccin personal

Fortalecer los valores

y la cultura corporativa

CULTURA ORGANIZACIONAL

QUE INTEGRA EL BALANCED

SCORECARD
Metodologa que logra integrar los aspectos de la
Gerencia

Estratgica

la

Evaluacin

del

Desempeo del Negocio.

G.E.

E.D.

BSC

BALANCED SCORECARD LAS CUATRO PERSPECTIVAS

FINANCIERA
RESPONDER A LAS EXPECTATIVAS
DE LOS ACCIONISTAS, CENTRADA
EN LA CREACION DE VALOR.

DEL CLIENTE
RESPONDE A LAS EXPECTATIVAS
DE LOS CLIENTES. DE ELLA
DEPENDE LA GENERACION DE
INGRESOS

PROCESOS INTERNOS
IDENTIFICA LOS OBJETIVOS E
INDICADORES ESTRATEGICOS
ASOCIADOS A PROCESOS CLAVES

APRENDIZAJE ORGANIZACIONAL
OBJETIVOS E INDICADORES
QUE SIRVEN COMO
PLATAFORMA PARA EL FUTURO
DESEMPEO DE LA EMPRESA.

INDICADORES
Econmico - Financiera:
Rentabilidad financiera

y econmica (EVA)
Flujo de caja libre
Retorno de capital empleado
Valor de Mercado
Retorno de la inversin (ROI)

Procesos internos:

Tiempo ciclo proceso

Costo unitario por actividad
Niveles de produccin
Costos de falla
Costos de calidad
Mejoramiento continuo
Reingeniera

Cliente:

Satisfaccin del Cliente

Atencin de reclamos
Desviacin en acuerdos de servicio
Incorporacin y retencin clientes
Mercado

Innovacin & aprendizaje:

Brechas de competencias claves

Desarrollo de competencias claves
Retencin de personal
Ciclo toma de decisiones
Satisfaccin de personal
Clima organizacional
Disponibilidad y uso de informacin
estratgica

SISTEMAS
TRADICIONALES

BALANCED SCORECARD

* Diseados por los

expertos financieros.

* Diseados por toda la

organizacin.

* Inclinado al control.

* Enfoque a la Estrategia.

* Ambiente de pocos
cambios.

* Ambientes de cambios
continuos

* Era industrial

* Era del Conocimiento

* Enfoque al pasado

* Enfoque presente y futuro

* Teora PUSH (Empujar)

* Teora PULL (Jalar)

* Se especifican las
acciones que se desea
hagan los empleados.

* Se especifican metas para

llevar los empleados a lograr
la visin

* REDUCE AL MNIMO LA SOBRECARGA DE

INFORMACIN.
* REUNIR EN UN SOLO INFORME
CLAVES DE LA ORGANIZACIN.
*

ELEMENTOS

PREVIENE SUBESTIMAR ASPECTOS

TRADICIONALMENTE NO SON CLAVES.

QUE

* CORRELACIONA VARIOS ASPECTOS CLAVES Y

PERMITE VISUALIZAR EFECTOS.
* VARIAS DIMENSIONES EN UN SOLO TABLERO,
PERMITE TENER UNA COMPRENSIN GLOBAL DE
LA LA ORGANIZACIN.

EL PROBLEMA
NO S LO QUE NO S
NO S LO QUE NECESITO SABER
NO S QUIEN LO SABE

Toma de Decisiones
DATOS

56012115

INFORMACIN

56-01-21-15

CONOCIMIENTO

_____________

Datos
(Ver )

Informacin
Informacin
(( Observar
Observar ))

Conocimiento
Conocimiento
(( Actuar
Actuar ))

DIFERENCIAS

SIMULADOR
BSC

CONTABILIDAD

Marcador final de un
juego

Indicadores gua durante

el juego

EQUILIBRIO

Indicadores de diagnstico

Indicadores estratgicos

Metas unilaterales

Metas alineadas

Incentivos por ventas

Incentivos por valor agregado

Datos histricos

Datos futuros

Indicadores monetarios

Indicadores no monetarios

Objetivos a corto plazo

Objetivos a largo plazo

Causa Efecto Reactivo

Causa Efecto Proactivo

BSC

ANTES

MAR EN CALMA

(Poco Flexible)

AHORA

AGUAS TURBULENTAS
(Feedback constante)

GRUPO

VISIN
ORGANIZACIONAL
EQUIPO

vp

vp
vp

vp

ALINEACIN

vp
vp
vp

vp

vp
vp
vp

Un modelo de gestin enfocado a la creacin de valor

Los siguientes son componentes necesarios para una

administracin orientada a la Creacin de Valor:

Gestin

Toma de
Decisiones

Objetivo

Procesos
e
Iniciativas

Indicadores

Planes
Estratgicos

Impulsores

Medidas

Cmo

Metas

XITO DEL BSC

MOTIVAR

EMPLEADOS

TODOS
PARA

LOS
QUE

DIRECTIVOS
PONGAN

EN

TODOS

PRCTICA

LOS
LA

ESTRATEGIA DEFINIDA
TODOS ENFOCADOS EN

INDUCTORES CRTICOS
PLANES

PENSAMIENTO

ACCIONES
INTERESES
REMUNERACIN

LA CONTRIBUCIN PARA CADA QUIEN ES CLARA

BSC ORGANIZA LA ESTRATEGIA

Y FACILITA SU IMPLANTACIN
ALINEA
OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
HACIA LA
CREACIN
DE VALOR
MONITOREA
QUE TODOS
IMPLANTEN
LA ESTRATEGIA

MIDE

LIGA LA
ESTRATEGIA
A MEDIDAS
CONCRETAS
BALANCEA
MEDIDAS
MIDE EL
DESEMPEO

PRIORIZA

ENFOCA EL
EZFUERZO
DE LA
ORGANIZACIN
EN AREAS
PRIORITARIAS
PROMUEVE
EL TRABAJO
EN EQUIPO

RESPONSABILIZA
ASIGNA A CADA
RESPONSABLE
ACCIONES
DE MEJORA

Cmo se expresa un BSC?

1. Un mapa estratgico que
describe la historia de la estrategia
y que muestra cmo se conectan las
4 perspectivas
2. Una tabla balanceada de
objetivos,medidas,
metas,
iniciativas para comunicar y enfocar
3. Un mapa de iniciativas o planes
de accin enfocados en la estrategia

MAPA ESTRATGICO EL BROCAL

F1-Maximizar
Valor Econmico
de largo plazo
7

Generacin de recursos financieros

F3-Incrementar
Posibilidades de
financiamiento

F2-Incrementar
Ingresos totales

F4Reducir los
Costos totales

Gobierno y Comunidades

Perspectiva Procesos Internos

S1-Operar con
Consentimiento
pblico

S2-Mejorar
desempeo
ambiental

Ampliacin del negocio

5 P10-Poner en
Operacin Proyecto
Marcapunta

4
Exploraciones
e Investigacin
Metalrgica

P5-Exploracin
e incrementar
Reservas
P6- Intensificar
Investigacin
Metalrgica

A1-Implementar
Sistemas integrados
y de gestin

Seguridad,
Responsabilidad Social
y Medio Ambiente

P4-Optimizar
el proceso de
logstica
comercial

6 P11-Poner en
P12-Poner en
Operacin Proyecto Operacin Proyecto
San Gregorio
Smelter

P1-Incrementar
produccin y productividad Mina

P3-Mejorar
productividad
Mantenimiento

P2-Incrementar
produccin y productividad Planta

A2-Reestructurar
la Organizacin

1
Maximizar
Produccin y
Productividad
de la empresa
(Tajo Norte)

A3-Mejorar
Gestin de
RRHH

P7-Cumplir
Regulacin
P8-Cumplir ambiental
estndares de
Seguridad
industrial
P9-Fortalecer
proceso de relaciones con grupos
de inters

2
Re-estructuracin
organizacional

CUNDO CAMBIAR?

R
E
S
U
L
T
A
D
O
S

IN

IO
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S
C
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D

TIEMPO

 Y LOS COSTOS ?

INGRESOS

TIEMPO

PESCADO INDESEABLE

IN
GR
ES

OS

OS
COST

TIEMPO

VA LIBRE

CO
ST
O
S

INGRESO

TIEMPO

DEL CASH AL CRASH

CO
ST
O
S

SO
E
R
G
IN

TIEMPO

TROMPETA

INGRESOS

COSTOS

TIEMPO

% DE EMPLEADOS QUE COMPRENDEN LA VISIN / MISIN

71%

40%
10%
Alta
Gerencia

Gerencia
Media

Empleados

Business Intelligence (USA)