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Substituio Tributria
Substituio tributria:
um mecanismo de arrecadao de
tributos utilizado pelos governos
federais e estaduais.
EMISSO DO DARE:
https://www10.fazenda.sp.gov.br/Pagamentos/WebSite/Extranet/Login.aspx
incidncia da substituio
tributria definida pelo governo a
depender do produto.
Substituio Tributria
CONSIDERAES:
Alquota: a interna
Recolhimento atravs do
DARE
Dever registrar a nota fiscal de
aquisio no Livro de Registro de
Entradas e o de sadas, sem crdito de
ICMS e sem dbito do imposto
O regime no se aplica s Micro e
Pequenas empresas
Circulao
Indstria
Circulao
Comrcio
Consumo
ICMS
ICMS
Circulao
Comrcio
ICMS-ST
Consumo
Substituio Tributria
por Operaes
Posteriores:
consiste na apurao,
reteno e pagamento do imposto
devido em operao interna
subseqente ou futura.
Indstria
Produto
Comrcio
Produto
Consumo
Clculo do ICMS-ST
Total-ICMS = Valor-de-venda*ICMS
interestadual + Valor-da-pauta*ICMS
interno
No nosso exemplo, os nmeros seriam
os seguintes:
Total-ICMS Normal =
(R$1,00 * 12%) = 0,12
Total-ICMS Substituio
=
(R$2,00 * 18%) = 0,36
Consideraes
finais
Referncias:
www.slideshare.com
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