1

CASO PRACTICO
PLAN DE AUDITORIA

PLAN DE AUDITORIA
1. Motivo del examen:
El examen practicado a la UPLA, denominada
Auditoria a los Estados Financieros del Perodo
2013, es una accin de control programada en el
Plan Anual de Control 2015, aprobado mediante
Resolucin 163-2015-CU de fecha 16.01.2015.
El Examen por el ao terminado al 31.12.2014

PLAN DE AUDITORIA
2. Objetivo General:
Es determinar la razonabilidad de la informacin
financiera mostrada en los EE.FF de la UPLA, al 31
de Diciembre del 2014.
Objetivos Especficos:
a.

Determinar si los EE.FF, estn preparados de

acuerdo a los PCGA en nuestro pas y dem0s
normas bsicas.

b. Establecer si la UPLA, ha cumplido con las

disposiciones legales, reglamentos, estatutos
aprobados por la Alta Direccin.
c. Evaluar la estructura del control interno de la UPLA.

PLAN DE AUDITORIA
3. Alcance del examen
El desarrollo de la Auditoria a los EE.FF de la UPLA,
se realiz de acuerdo a las NAGAS, NIAS, PCGA ,
NIIFsy dems normas bsicas.
El periodo a examinar corresponde al periodo del 02
de enero hasta el 31 de diciembre del 2014.

PLAN DE AUDITORIA
4. Antecedentes de la Universidad
La UPLA, se rige por la Ley Universitaria N 23733,
por las disposiciones pertinentes de la
Constitucin Poltica del Per, la Ley General de
Educacin, as como su Estatuto y Reglamento.
Se constituye como persona natural de derecho
privado segn RUC N 20129588463 ante la
Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria.
Goza de autonoma acadmica,
administrativa dentro de la ley.

econmica

PLAN DE AUDITORIA
5.Normativa Aplicable:
Ley Universitaria N 23733, sus modificatorias y
ampliatorias.
Estatuto de la UPLA, aprobado con Resolucin N
505-1993-CO de fecha 16.09.93.
Reglamento Interno de Trabajo, aprobado con Res. N
507-2004-CU de fecha 19.07.04.
Reglamento de Organizacin y Funciones, aprobado
con Res. N 798-2008-CU del 21.08.2008.
Plan Anual de Funcionamiento, aprobado
Resolucin N 020-2007-AU del 28.12.2007.

con

PLAN DE AUDITORIA
6. Identificacin de las reas Crticas:
De la revisin a la informacin financiera
proporcionada por la UPLA y evaluacin del sistema
de control Interno, se ha identificado las siguientes
reas crticas:
Direccin de Economa y Finanzas
Direccin Abastecimientos
Direccin de Tesorera
Direccin de Presupuesto

PLAN DE AUDITORIA
7. Puntos de Atencin:
En el desarrollo de la auditoria financiera se tendr
en cuenta:
Direccin de Economa y Finanzas
- Registro de Ingresos y Gastos
- Arqueo de Caja
- Conciliacin Bancaria

8. Personal de Auditoria
Para el desarrollo de la auditoria a los EE.FF de la
UPLA del 2014, se ha previsto la participacin de los
siguientes auditores
Nombres y apellidos

Profesin

Cargo

CPCC. MELIDA PECHO RAFAEL

CONTADORA

SUPERVISORA

CPC. MANUEL CARDENAS LAZO

CONTADOR

JEFE DE
COMISIN

CPC. JAKELINE PORRAS ARAUCO

CONTADORA

AUDITORA

ECO. PEDRO MANRIQUE TORRES

ECONOMISTA

AUDITOR 1

LIC. EFRAIN AUPARI MORALES

LIC. EN ADMIN.

AUDITOR 2

9. Funcionarios de la entidad
Mencionamos a los siguientes funcionarios que
laboraron el la UPLA en el periodo 2014, son:
Nombres y apellidos

Cargo

Condicin

ING. CARLOS VERA SARAVIA

RECTOR

Nombrado

ING. MARIA GOMEZ LAZO

VICERRECTOR

Nombrado

ADMINISTRATIVO
ECO. JAIME LINARES OSCUVILCA

DIRECTOR DE

Nombrado

ECONOMIA Y FINANZAS
CPC. LUIS MANRIQUE SOLANO

DIRECTOR DE

Nombrado

CONTABILIDAD
CPC. EDWIN PEREZ INGA

DIRECTOR DE
ABASTECIMIENTOS

Nombrado

10. Presupuesto de Tiempo

El presupuesto de tiempo que se requiere en el
desarrollo de la auditoria a los EE.FF de la UPLA es:
(3 meses)

Nombres y apellidos

Profesin

Cargo

Horas

CPCC. MELIDA PECHO RAFAEL

CONTADORA

SUPERVISORA

CPC. MANUEL CARDENAS LAZO

CONTADOR

JEFE DE EQUIPO

CPC. JAKELINE PORRAS ARAUCO

CONTADORA

AUDITORA

ECO. PEDRO MANRIQUE TORRES

ECONOMISTA

AUDITOR 1

360

LIC. EFRAIN AUPARI MORALES

LIC. EN ADMINIS.

AUDITOR 2

360

96
360
360

ING. CARLOS TELLO MONTES

ING. DE SISTEMAS ESPECIALISTA

56

ING. MAGALY TOVAR SALAS

ING. CIVIL

ESPECIALISTA

56

ABOG. HEYLA VERGARA PAZ

ABOGADA

ESPECIALISTA

56

11. Costo de la Auditoria

De acuerdo a la Programacin de Actividades, se
utilizar un total de 1,864 horas/hombres, con un
costo de S/. 25,851.00 nuevos soles.
RECURSOS HUMANOS

HORAS
HOMBRE

COSTO
POR HORA

COSTO TOTAL

JEFE DE EQUIPO
SUPERVISORA
AUDITOR SENIOR
AUDITOR SENIOR
PROFESIONAL ESPECIALISTA

864
120
360
360
80

15.80
12.20
12.20
12.20
12.20

13 651
1 464
4 392
4 392
976

PROFESIONAL ESPECIALISTA

80

12.20

976

TOTALES:

1864

25 851

12. Participacin de Otros Especialistas

Para la ejecucin de la auditoria a los EE.FF, se ha
considerado la participacin de los siguientes
especialistas:
Nombres y apellidos

Profesin

Cargo

ECO. PEDRO MANRIQUE TORRES

ECONOMISTA

AUDITOR 1

LIC. EFRAIN AUPARI MORALES

LIC. EN ADMIN.

AUDITOR 2

ING. CARLOS TELLO MONTES

ING. CIVIL

ESPECIALISTA

ING. MAGALY TOVAR SALAS

ING. SISTEMAS

ESPECIALISTA

ABOG. HEYLA VERGARA PAZ

ABOGADA

ESPECIALISTA

PLAN DE AUDITORIA
13. Aspectos Denunciados
Durante el desarrollo de la auditoria financiera, no se
ha recibido ninguna denuncia interna, ni externa ante
la Oficina de Control Interno de la UPLA.
Por ello; nos hemos centrado slo en el trabajo
programado.

PLAN DE AUDITORIA
14. Informes a emitir y fecha de entrega
Como resultado de la Auditoria Financiera, se emitir
2 informes; informe corto e informe largo de auditoria
de acuerdo a las normas vigentes, el informe corto
contendr la opinin del auditor; el informe largo las
observaciones, conclusiones y las recomendaciones,
para que la alta Direccin implemente oportunamente
las recomendaciones propuesta por el auditor.
Fecha de Entrega el 30.06.2015.

PLAN DE AUDITORIA
Elementos bsicos que debe contener
el dictamen del auditor:

1. Titulo
2. Destinatario
3. Prrafo introductorio
4. Prrafo de alcance
5. Prrafo de opinin
6. Redaccin dictamen
7. Fecha
8. Firma

PLAN DE AUDITORIA
Formato tentativo del informe largo
El contenido del Informe Largo de Auditora ser
formulado considerando la siguiente estructura:
Sntesis gerencial.
INTRODUCCIN
Origen del examen.
Naturaleza
Objetivos del examen.
Alcance del examen.

PLAN DE AUDITORIA
Antecedentes de la entidad.
Base legal de la entidad
Comunicacin de hallazgos.
Carta de Control Interno.
Otros aspectos de importancia.
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS

PLAN DE AUDITORIA
15. Programa de Auditoria
El Programa de Auditoria a desarrollar en la
auditoria a los EE.FF. de la UPLA,
correspondiente al perodo 2014, son los
procedimientos
adicionales
que
puedan
incorporarse de acuerdo a las circunstancias, se
presenta en el ANEXO 2.
El Plan de Auditoria se presenta en anexo adjunto
ANEXO 1.

16. Fecha
Huancayo, 20
de Abril del 2015
17. Firma del Auditor

CPCC. Mlida Pecho Rafael

Mat. N 885
Supervisora/OCI

GRACIAS!