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1. Proceso de sueldos
2. Cuentas particulares
3. Rebajas y devoluciones sobre compras
4. Rebajas y devoluciones sobre ventas
5. Descuento sobre ventas
6. Descuentos sobre compras
7. Prestaciones laborales
8. Pasivos contingentes
9. Depreciaciones y amortizaciones
10 Cambio en activos fijos
11 Cuentas incobrables
12 Documentos descontados
13 Compras y ventas
14 Costo de ventas
Proceso de sueldos
Cuentas
6000-100001
Sueldo
6000-100002
Bonificacion
6000-100003
Otra Bonificacion
2000-200001
1500-100001
Retenciones IGSS
Prestamos a
empleados
Parcial
Debe
Haber
5,000.00
250.00
1,250.00
313.95
500.00
2000-300001
Prestamo Bantrab
1,000.00
2000300-002
Retencion Judicial
2,500.00
Proceso de sueldos
Cuentas
6000-100001
Sueldos
6000-100002
Bonificacion
6000-100003
Otra Bonificacion
2000-200001
1500-100001
Retenciones IGSS
Prestamos a
empleados
Parcial
Debe
Haber
55,000.00
2,750.00
13,750.00
3,453.45
5,000.00
2000-300001
Prestamo Bantrab
10,000.00
2000300-002
Retencion Judicial
2,500.00
1120-100001
Banco Industrial
48,360.50
Cuentas particulares
Partida No. xx 31 de XXX de 20XX
Codigo
1500-200001
1120-100001
Cuentas
Juan Perez Cuenta
Personal
Parcial
Debe
15,000.00
Banco Industrial
Para registrar gastos
del propietario de la
Empresa, Cheque No.
123
1120-100001
Banco Industrial
1500-200001
Haber
15,000.00
15,000.00 15,000.00
8,500.00
8,500.00
Cuentas
7500-200001
Rebajas s/
compras
1920-100001
2200-100001
1920-100001
Debe
Proveedores
Devoluciones
s/compras
IVA
Haber
10,000.00
IVA
Parcial
1,200.00
11,200.00
11,200.00 11,200.00
15,000.00
1,800.00
Cuentas
Rebajas s/ ventas
IVA
1150-100001
Parcial
Debe
Haber
10,000.00
1,200.00
Clientes
11,200.00
11,200.00 11,200.00
4120-100001
Devoluciones s/ventas
15,000.00
1920-100001
IVA
1150-100-
1,800.00
Clientes
16,800.00
Descuento /ventas
Partida No. xx 31 de XXX de 20XX
Codigo
7500-600001
1920-100001
Cuentas
Descuento s/ ventas
IVA
1150-100001
Parcial
Debe
Haber
10,000.00
1,200.00
Clientes
11,200.00
Para registrar
descuento hecha a
Jorge Tudo Fac. 333
11,200.00 11,200.00
7500-600001
Devoluciones s/ventas
15,000.00
1920-100001
IVA
1120-100-
1,800.00
Caja
16,800.00
Descuento /compras
Partida No. xx 31 de XXX de 20XX
Codigo
7500-700001
Cuentas
12.00
Proveedores
112.00
Para registrar
descuento del Alm. El
Sol, Fac. 666
112.00
Descuento
s/compras
1920-100001
IVA
Caja
Haber
100.00
IVA
7500-700001
1120-100-
Debe
Descuento s/
compras
1920-100001
1150-100001
Parcial
112.00
100.00
12.00
112.00
Prestaciones laborales
Partida No. xx 31 de XXX de 20XX
Codigo
Cuentas
Parcial
Debe
6000-100005
Aguinaldo
6000-100006
Vacaciones
6000-100007
Bono 14
3,000.00
6000-100008
Indemnizacion
3,500.00
1120-100005
Haber
3,000.00
2,000.00
11,500.00
Pasivo Contingente
Partida No. xx 31 de XXX de 20XX
Codigo
Cuentas
Parci
al
Debe
1120-100005
15,000.00
7000-300001
Comision Bancaria
1,500.00
2000-300006
Documento
Descontado
Para registrar letra de
cambio del Sr. YYYY, que
vence el 28 de marzo de
2011
Haber
16,500.00
Cuentas
1150-300005
Documentos por
cobrar
2000-300006
Documento Descontado
Para registrar el pago de
la letra de cambio del Sr.
YYYY, que vencio el 28 de
marzo de 2011
Parci
al
Debe
Haber
16,500.00
16,500.00
Cuentas
1150-300005
2000-300006
Documento Descontado
Para pagar letra de
cambio del Sr. YYYY, que
no fue pagada
oportunament y que
vencio el 28 de marzo de
2011
Parci
al
Debe
Haber
16,500.00
16,500.00
Depreciaciones
Partida No. xx 31 de XXX de 20XX
Codigo
6000-200011
2000-900011
Cuentas
Pa
rci
al
Debe
Haber
1,000.00
1,000.00
1800-900-
Equipo. Computo
1,000.00
1,000.00