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FASE DE INVERSION DE LOS

PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA

Ing. Juan Chvez Herrera


jchavezhe@hotmail.com
Abril 2015

APLICACIN DEL NUMERAL 27.6 DEL


ARTCULO 27 DE LA DIRECTIVA GENERAL

ASPECTOS GENERALES
Si durante la fase de inversin
un PIP tiene variaciones o
modificaciones sustanciales o
no sustanciales, es probable
que se presenten cambios en
los costos de inversin, en los
costos
de
operacin
y
mantenimiento, as como, en los
beneficios, que pueden afectar
la rentabilidad esperada.

ASPECTOS GENERALES
En este contexto, se entender como prdidas
econmicas para el Estado, a la disminucin de
la rentabilidad social con la cual fue declarada la
viabilidad (sea por la disminucin de los beneficios
sociales o el incremento de los costos sociales o
ambas), por tanto no deber entenderse como
prdidas monetarias o financieras. Cuando en la
evaluacin del PIP se aplic la metodologa
Costo/beneficio ser equivalente a la disminucin
del Valor Actual Neto Social y, cuando se aplic la
metodologa costo efectividad o eficacia, ser el
mayor Valor Actual de Costos Sociales.

ASPECTOS GENERALES
La estimacin de las prdidas econmicas
no es pertinente cuando la Unidad
Ejecutora
justifique,
con
evidencias
concretas, las demoras en el registro o
evaluacin previa de las modificaciones.
Igualmente, no procede si es que las
modificaciones
han
implicado
una
mejora en el diseo del PIP. En este caso,
se sustentar dichas mejoras con un informe
de un especialista independiente.

ARTICULO 27.6
La OPI o la DGPI, segn sea el caso, realizarn el anlisis para determinar la
existencia de prdidas econmicas que el Estado estara asumiendo en el caso
que la UE ejecute las variaciones sin el registro o evaluacin previa dispuestas en
el presente artculo, informando de ello al rgano de control respectivo, para las
acciones que correspondan.
En este contexto, se entender como prdidas econmicas para el Estado, a la
disminucin de la rentabilidad social con la cual fue declarada la viabilidad.
Cuando se aplic la metodologa Costo/beneficio ser equivalente a la
disminucin del Valor Actual Neto Social y, cuando se aplic la metodologa costo
efectividad o eficacia, ser el mayor Valor Actual de Costos Sociales.

PROCEDIMIENTO
Metodologa Costo Beneficio
El anlisis debe concentrarse sobre tres principales variables de los PIP:
Monto de Inversin
Costos de Operacin y Mantenimiento
Beneficios
Estas variables recogern el impacto global de las modificaciones sin registro o
evaluacin previa, sobre la rentabilidad social del proyecto, pudindose
determinar en base a ello, las diferencias con respecto al PIP originalmente
propuesto.

PROCEDIMIENTO
Metodologa Costo Beneficio - Continuacin
a) Identificar y analizar los cambios que las modificaciones sin registro o evaluacin
previa, generarn en los costos de inversin y de operacin y mantenimiento, as
como en los beneficios
b) Estimar los nuevos costos y beneficios en la situacin modificada sin registro o
evaluacin previa, considerando los cambios identificados.
Se debe tener presente la duracin de la etapa de ejecucin, del inicio de
generacin de los beneficios, para estimar los flujos de beneficios y costos en
dicha situacin. El horizonte de evaluacin ser el planteado originalmente.
Por ejemplo, si el horizonte de evaluacin era originalmente de 12 aos (ejecucin 2
aos y de beneficios 10 aos) y en la situacin modificada la ejecucin se demora
4 aos, solo se considerar 8 aos de beneficios (12 4).

PROCEDIMIENTO
Metodologa Costo Beneficio - Continuacin
c) Calcular los indicadores de rentabilidad social del PIP en la la situacin
modificada sin registro o evaluacin previa, Valor Actual Neto Social y Tasa
Interna de Retorno Social
d) Comparar los resultados del Valor Actual Neto Social de la situacin
modificada sin registro o evaluacin previa con la situacin original
(declaracin de viabilidad), VANSsm VANSso
e) Determinar el valor de las prdidas econmicas.
Si la diferencia es negativa, el monto calculado ser el valor de las prdidas
econmicas de ejecutar el PIP con modificaciones que no han sido registradas o
evaluadas previamente.

PROCEDIMIENTO
Metodologa Costo Beneficio - Continuacin
c) Calcular los indicadores de rentabilidad social del PIP en la la situacin
modificada sin registro o evaluacin previa, Valor Actual Neto Social y Tasa
Interna de Retorno Social
d) Comparar los resultados del Valor Actual Neto Social de la situacin
modificada sin registro o evaluacin previa con la situacin original
(declaracin de viabilidad), VANSsm VANSso
e) Determinar el valor de las prdidas econmicas.
Si la diferencia es negativa, el monto calculado ser el valor de las prdidas
econmicas de ejecutar el PIP con modificaciones que no han sido registradas o
evaluadas previamente.

EJEMPLO Situacin Original


Los flujos de beneficios y costos sociales e indicadores de rentabilidad social son
los siguientes:
RUBROS

1. BENEFICIOS

Costos Evitados
2. COSTOS
2.1 COSTOS DE
INVERSION
2.1.1 Expediente
tecnico

2.1.2 Infraestructura
2.1.3 Capacitacion
2.1.4 Mitigacion
ambiental
2.1.5 Supervisin
2.1.6 Gastos
Generales y utilidad
2.2.COSTOS DE O &
M
2.2.1 Sin Proyecto
Mantenimiento
Operacin
2.2.2 Con Proyecto
Mantenimiento
Operacin

AOS
5

10

482187 482187 482187


482187 482187 482187 482187 482187
4821871
1
1
1 4821871
1
1
1
1
1
482187 482187 482187
482187 482187 482187 482187 482187
4821871
1
1
1 4821871
1
1
1
1
1

1601445
2 494810 494810 494810 494810

494810 494810 494810 494810 494810 494810

772229
1276745
5
22950

80070
585058

1786690

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
494810 494810 494810 494810
470069 470069 470069 470069
24740 24740 24740 24740

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
494810 494810 494810 494810 494810 494810
470069 470069 470069 470069 470069 470069
24740 24740 24740 24740 24740 24740

SITUACION MODIFICADA SIN REGISTRO O EVALUACION PREVIA


a)

Identificacin y anlisis de cambios


El monto de inversin se incrementa porque cambia la tecnologa
constructiva, debido a que no se encontr canteras de roca, debiendo
utilizarse gaviones no previsto inicialmente.
Debido a los cambios en la tecnologa constructiva se incrementarn los
costos de operacin y mantenimiento.
Debido al cambio de tecnologa y recursos que se emplearn en la
operacin el tamao del PIP se incrementa; pero no incide en los
beneficios, por lo que se considera los mismos beneficios que en la
situacin actual.

Variables Afectadas por


Modificaciones
Monto de Inversin
Costo de Operacin y Mantenimiento

PIP
Base
-

PIP
Modifica
do
1200,000
43,200

SITUACION MODIFICADA SIN REGISTRO O EVALUACION PREVIA


a)

Identificacin y anlisis de cambios


El monto de inversin se incrementa porque cambia la tecnologa
constructiva, debido a que no se encontr canteras de roca, debiendo
utilizarse gaviones no previsto inicialmente.
Debido a los cambios en la tecnologa constructiva se incrementarn los
costos de operacin y mantenimiento.
Debido al cambio de tecnologa y recursos que se emplearn en la
operacin el tamao del PIP se incrementa; pero no incide en los
beneficios, por lo que se considera los mismos beneficios que en la
situacin actual.

Variables Afectadas por


Modificaciones
Monto de Inversin
Costo de Operacin y Mantenimiento

PIP
Base
-

PIP
Modifica
do
1200,000
43,200

SITUACION MODIFICADA SIN REGISTRO O EVALUACION PREVIA

Estimacin de los nuevos costos y beneficios


En el ejemplo se considera que no se darn cambios en el
perodo de ejecucin de la inversin, por tanto los beneficios
se darn despus de un ao de iniciado el PIP, tal como se
haba previsto originalmente.
b)

c)

Clculo de los indicadores de rentabilidad social de la


situacin modificada sin registro o evaluacin previa.

FLUJO DE BENEFICIOS Y COSTOS SOCIALES SITUACION MODIFICADA


FLUJO DE CAJA A PRECIOS SOCIALES
AOS
1
2
3
4
5
6

RUBROS

1. BENEFICIOS

Costos Evitados
2. COSTOS
2.1 COSTOS DE
INVERSION
2.1.1 Expediente
tcnico

2.1.2 Infraestructura
2.1.3 Capacitacion
2.1.4 Mitigacion
ambiental
2.1.5 Supervisin
2.1.6 Gastos
Generales y utilidad
2.2.COSTOS DE O &
M
2.2.1 Sin Proyecto
Mantenimiento
Operacin
2.2.2 Con Proyecto
Mantenimiento
Operacin
3. FLUJO NETO

10

482187 482187
482187 482187 482187 482187 482187
4821871 4821871
1
1 4821871
1
1
1
1
1
482187 482187
482187 482187 482187 482187 482187
4821871 4821871
1
1 4821871
1
1
1
1
1

172144
52 538010 538010 538010 538010

538010 538010 538010 538010 538010 538010

772229
139674
55
22950

80070
585058
178669
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
538010 538010 538010 538010 538010 538010 538010 538010 538010 538010
513269 513269 513269 513269 513269 513269 513269 513269 513269 513269
24740 24740 24740 24740
24740 24740 24740 24740 24740 24740
172144
428386 428386
428386 428386 428386 428386 428386
52 4283861 4283861
1
1 4283861
1
1
1
1
1

PERJUICIOS AL ESTADO

d) Comparacin de los resultados


VANSsm VANSso
10,277,902 - 11,755,145 = - 1,477,243
e) Determinacin del valor de las prdidas econmicas.

Las prdidas econmicas ascienden a S/. 1477,243

PROCEDIMIENTO
Metodologa Costo Efectividad (Eficacia)
El procedimiento que se seguir es:
a) Identificar y analizar los cambios que las modificaciones generarn en los
costos de inversin y de operacin y mantenimiento, as como en los usuarios
que percibirn los bienes o servicios.
b) Estimar los nuevos costos y usuarios (o atenciones) en la situacin
modificada, considerando los cambios identificados.
Se debe tener presente la duracin de la etapa de ejecucin y del inicio de
generacin de los beneficios, para estimar los flujos de costos y el nmero de
usuarios en dicha situacin. El horizonte de evaluacin ser el planteado
originalmente.
Por ejemplo, si el horizonte de evaluacin era originalmente de 11 aos
(ejecucin 1 ao y de beneficios 10 aos) y en la situacin modificada la
ejecucin se demora 2 aos, solo se considerar los usuarios beneficiados (o
atenciones) durante 9 aos (11 2).

PROCEDIMIENTO
Metodologa Costo Efectividad (Eficacia)
c) Si no se dieran cambios en el nmero de beneficiados (o atenciones) con
el PIP:
Estimar el Valor Actual de los Costos Sociales en la situacin
modificada.
Comparar los resultados del VACS situacin original (declaracin de
viabilidad) con la situacin modificada, VACSso VACSsm.
Determinar el valor de las prdidas econmicas
Si la diferencia es negativa es un mayor costo econmico; el monto
calculado ser el valor de las prdidas econmicas de ejecutar el PIP
con modificaciones que no han sido registradas o evaluadas
previamente.

Ejemplo
Metodologa Costo Efectividad (Eficacia)
En la Municipalidad del Sara Sara se tiene un Proyecto de
Inversin Publica de "Mejoramiento de los servicios de
salud en un centro de salud de categora I-4, cuyo resumen
de costos de inversin y de operacin y mantenimiento son
los que se muestran en el cuadro de la siguiente
diapositiva. Las atenciones de los diferentes servicios
tendrn un incremento del 5% cada ao. En la fase de
Inversin se aprueba un adicional de obra por mayores
metrados por 740,000 equivalente al 14.8% del valor del
contrato, situacin que lleva a incrementar los costos de
mantenimiento en el 15%, mantenindose las atenciones
que se consider en la situacin actual, este adicional no
se registro en el B.P mediante el formato 16

Flujo de caja a precios sociales

PIP Base
Inversin
Costos de O & M
Costos de Mantenimiento
Costos de Operacin
Costo Social Total Anual
Deamanda anual
(atenciones/beneficios
Demanda total
(atenciones/beneficios)
VACS
Indicador de Costo
efectividad

Aos
5

10

500000
0

14000 14000 14000 14000 14000 14000 14000 14000 14000 14000

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000
12000 12000 12000 12000 12000 12000 12000 12000 12000 12000

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
500000 14000 14000 14000 14000 14000 14000 14000 14000 14000 14000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

589847
2
55

8500 8925 9371 9840 10332 10848 11391 11960 12558 13186
10691
2

Situacin modificada sin registro o evaluacin previa


En el ejemplo mostrado a continuacin, se aprecia el cambio en las variables
sealadas, producto de las modificaciones al PIP:
Identificacin y anlisis de cambios

El monto de inversin se incrementa porque cambia los metrados, debido a que


se encontr suelos de un tipo no previsto inicialmente y porque se modifico el
rea de algunos ambientes para atenciones externas.

Debido a los cambios en el rea de los ambientes y consultorios externos se


incrementan los costos de mantenimiento en el 15%.
Para simplificar el anlisis, se toman las variaciones estimadas en el caso del mtodo
Costo Efectividad no hay cambios en el nmero de beneficiarios proyectado.

Situacin modificada sin registro o evaluacin previa


En el ejemplo mostrado a continuacin, se aprecia el cambio en las variables
sealadas, producto de las modificaciones al PIP:
Identificacin y anlisis de cambios

El monto de inversin se incrementa porque cambia los metrados, debido a que


se encontr suelos de un tipo no previsto inicialmente y porque se modifico el
rea de algunos ambientes para atenciones externas.

Debido a los cambios en el rea de los ambientes y consultorios externos se


incrementan los costos de mantenimiento en el 15%.
Para simplificar el anlisis, se toman las variaciones estimadas en el caso del mtodo
Costo Efectividad no hay cambios en el nmero de beneficiarios proyectado.

Variables Afectadas por Modificaciones


Monto de Inversin
Costo de Operacin y Mantenimiento
Beneficios (Atenciones Totales)

PIP
PIP Base Modifica
do
740,000
3,000
106,912 106,912

Flujo de caja a precios sociales Situacin modificada


PIP Base
Inversin
Costos de O & M
Costos de Mantenimiento
Costos de Operacin
Costo Social Total Anual
Factor de Actualizacin

Aos
5

10

57400
00

14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

23000 23000 23000 23000 23000 23000 23000 23000 23000 23000
12000 12000 12000 12000 12000 12000 12000 12000 12000 12000

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
57400 14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300
00
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0.841 0.772 0.708 0.649 0.596 0.547 0.501 0.460 0.422
1.0000 0.9174
7
2
4
9
3
0
9
4
4
57400 13119 12036 11042 10130
00
3
0
2
5 92940 85266 78226 71767 65841 60405

VACS
Deamanda anual
(atenciones/beneficios

8500 8925 9371 9840 10332 10848 11391 11960 12558 13186
Demanda
10691
En vistatotal
que el nmero de beneficiados
no ha variado, solo queda calcular la
(atenciones/beneficios)

diferencia en costo de ambas


situaciones,
de
forma
que
se
tiene:
66577
VACS
25

VACSso VACSsm
Indicador de Costo
efectividad

- 62
=

5,898,472 6,657,725 759,253

El valor de las prdidas econmicas es de S/. 759,253

Cambios en el nmero de beneficiarios


d) Si se diesen cambios en el nmero de beneficiarios:

Estimar el Valor Actual de los Costos Sociales en la situacin modificada.

Estimar el ratio Costo Efectividad CE (eficacia)

Comparar los resultados del CE situacin original (declaracin de viabilidad)


con la situacin modificada, CEso CEsm.

Determinar el valor de las prdidas econmicas Si la diferencia es negativa es


un mayor costo por beneficiario (o atenciones). Este monto debe aplicarse al
nmero de beneficiarios(o atenciones) en la situacin modificada, el resultado
ser el valor de las prdidas econmicas de ejecutar el PIP con modificaciones
que no han sido registradas o evaluadas previamente.
Para nuestro caso se ha modificado el nmero de atenciones, debido a que la
ejecucin del proyecto no es de 1 ao sino de dos aos, en consecuencia la fase
de pos inversin es de 9 aos

Flujo de caja a precios sociales Situacin modificada

PIP Base
Inversin
Costos de O & M
Costos de Mantenimiento
Costos de Operacin
Costo Social Total Anual
Factor de Actualizacin
VACS
Deamanda anual
(atenciones/beneficios
Demanda total
(atenciones/beneficios)
VACS
Indicador de Costo
efectividad

Aos
4
5

10

50000 74000
00
0

14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300

0
0
0
0
0
0
0
0
0

23000 23000 23000 23000 23000 23000 23000 23000 23000


12000 12000 12000 12000 12000 12000 12000 12000 12000

0
0
0
0
0
0
0
0
0
50000 74000 14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300 14300
00
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0.772 0.708 0.649 0.596 0.547 0.501 0.460 0.422
1.0000 0.9174 0.8417
2
4
9
3
0
9
4
4
50000 67889 12036 11042 10130
00
9
0
2
5 92940 85266 78226 71767 65841 60405

8500 8925 9371 9840 10332 10848 11391 11960 12558


93726

64654
31

69

Determinacin de las prdidas


En vista que el nmero de beneficiados ha variado, se debe calcular la variacin de
los costos y la variacin de los beneficios, de forma que se tiene:
VACSso VACSsm y CEso Cesm.

Prdidas =VACSso VACSsm


5,898,47 6,465,43
Prdidas
2
1
Prdidas =
=CEso CEsm
Prdidas = 55.17 - 68.98= 13.81

=
566,959
x 93726 =
1,294,463

+
Prdidas Totales= 566,959 1,294,463 = 1,861,423

Modelo de Informe sobre modificaciones ejecutadas sin evaluacin


Informe N
Unidad
Ejecutora
OPI responsable
Nombre del PIP
Cdigo SNIP N

1. ANTECEDENTES
Especifique de manera concreta, los procesos que ha seguido el PIP desde la
obtencin de la viabilidad hasta el presente Registro de Modificaciones
Ejecutadas sin Evaluacin (incluir de ser el caso Registros en la Fase de
Inversin que se hayan realizado previamente). Indicar que documentaciones
se han cursado con las fechas respectivas

Modelo de Informe sobre modificaciones ejecutadas sin evaluacin


2.

ANLISIS

a) Realice una descripcin tcnica detallada de cada uno de los Componentes de la


alternativa considerada en el PIP Viable y el PIP Actualizado (*)
b) Completar:
Monto (s) Total (es) del
PIP registrado (s)
anteriormente durante
la Fase de Inversin
(S/.)

Monto del PIP Viable


(S/.)

Monto del PIP


Actualizado (S/.)

c) Detalle qu componentes del PIP Actualizado han comenzado a ejecutarse y no


han sido evaluados de acuerdo al artculo 27, numerales 27.1 y 27.2 de la Directiva
General del SNIP. Seale el sustento de cada una las modificaciones presentadas
en el proyecto (por componentes del PIP).
d) Pronnciese sobre las razones de la no aplicacin de los procedimientos
establecidos en los numerales 27.1 o 27.2 de la Directiva General del SNIP.
(*)1 PIP Actualizado: PIP que incluye todas las modificaciones presentadas hasta la fecha y que ha originado el presente
Registro de Modificaciones Ejecutadas sin Evaluacin. Cabe indicar que para el presente Registro se considera la totalidad de
los componentes del PIP (ejecutados y por ejecutar).

Modelo de Informe sobre modificaciones ejecutadas sin evaluacin


3. CONCLUSIONES
La Unidad Ejecutora del PIP informa a la OPI sobre las modificaciones que se han
presentado en el proyecto, luego de haber iniciado su ejecucin, razn por la cual,
de acuerdo al Anexo SNIP 18 de la Directiva General del SNIP, se alcanza el
presente informe para el registro de Modificaciones Ejecutadas sin Evaluacin.
4. ANEXOS
Complete la informacin del Cuadro N 01 (cabe precisar que es obligatorio
adjuntar el citado Cuadro al presente Informe.
Informacin adicional que se considere pertinente presentar para una mejor
explicacin del Informe.
Elaborado por:
Nombre y Firma del Responsable de UE (**)2

(**)2 Dicho Formato debe contener la suscripcin del Responsable de la UE, as mismo las hojas que
acompaa este formato debern estar visadas por la OPI.

Anexos: Cuadro No 01 Para el Registro de lo ejecutado sin Evaluacin

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