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AUDITORIA

INTERNA

NORMAS DE
AUDITORIA
INTERNA

NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

INDEPENDENCIA.
Los Auditores Internos deben ser independientes
de las actividades que auditen.

POSICIN ORGANIZACIONAL.
La posicin organizacional del departamento de
auditoria interna debe ser lo suficientemente
relevante para que permita el cumplimiento de
sus responsabilidades de auditoria.
OBJETIVIDAD.
Los auditores internos deben ser objetivos en el
desarrollo de sus auditoras.

NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

CAPACIDAD PROFESIONAL.
Los auditores internos se deben conducir con
capacidad y el debido cuidado profesional.
PERSONAL.
El departamento de auditoria interna debe
asegurarse que la capacidad y los antecedentes
educacionales
de los auditores internos son
adecuados para las auditorias que efectan.
CONOCIMIENTOS HABILIDADES Y DISCIPLINAS.
El departamento de auditoria interna
de be
tener
los
conocimientos,
habilidades
y
disciplinas necesarios para hacer frente a sus
responsabilidades de auditoria.

NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

SUPERVISIN.
El departamento de auditoria
asegurarse que los auditores
adecuadamente supervisados.

interna debe
internos son

CUMPLIMIENTOS CON ESTNDARES DE CONDUCTA.


Los auditores internos deben cumplir con
estndares profesionales de conducta.
CONOCIMIENTOS HABILIDADES Y DISCIPLINAS
ESENCIALES.
Los
auditores
internos
deben
poseer
los
conocimientos,
habilidades
y
disciplinas
esenciales para llevar a cabo sus trabajos de
auditoria.

NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

RELACIONES HUMANAS Y COMUNICACIN.


Los auditores deben tener habilidad para tratar
a las personas y comunicarse con efectividad.
EDUCACIN CONTINUA.
Los
auditores
internos
deben
competencia tcnica a travs de
continua.

mantener
educacin

DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL.


Los auditores internos deben ejercer debido
cuidado profesional al efectuar sus trabajos de
auditoria.

NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

ALCANCE DEL TRABAJO.


El alcance de auditoria interna de cubrir el
examen y evaluacin de la adecuacin y
eficiencia del control interno de la organizacin
y la calidad de ejecucin en el desempeo de la
responsabilidades asignadas.
CONFIABILIDAD
E
INTEGRIDAD
DE
LA
INFORMACIN.
Los auditores internos deben revisar la
confiabilidad e integridad de la informacin
financiera y operacional y los medios utilizados
para identificar, medir, clasificar y reportar esa
informacin.

NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

CUMPLIMIENTO
CON
POLTICAS,
PLANES,
PROCEDIMIENTOS, LEYES Y REGLAMENTOS.
Los auditores internos deben revisar los
sistemas
establecidos
para
asegurar
el
cumplimiento
con
polticas,
planes
procedimientos leyes y reglamentos que puedan
tener un impacto significativo en la operacin y
en los reportes y debe determinar si la
organizacin lo est cumpliendo.
SALVAGUARDA DE ACTIVOS.
Los auditores internos deben revisar los medios
de salvaguarda de activos
y verificar la
existencia de tales activos.

NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

ECONOMA Y EFICIENCIA EN EL USO DE LOS


RECURSOS.
Los auditores internos deben evaluar la
economa y eficiencia con que estn siendo
utilizados los recursos.
CUMPLIMIENTO
DE
OBJETIVOS
Y
METAS
ESTABLECIDAS PARA LAS OPERACIONES O
PROGRAMAS.
Los auditores internos deben revisar las
operaciones o programas para asegurarse que
los resultados son consistentes con los objetivos
y metas establecidos y que las operaciones o
programas estn siendo llevados a cabo segn
lo planeado.

NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

EJECUCIN DEL TRABAJO DE AUDITORIA.


El trabajo de auditora debe incluir la planeacin
de la auditora, el examen y evaluacin de la
informacin , la comunicacin de resultados y el
seguimiento.
PLANEACIN DE LA AUDITORIA.
Los auditores internos deben
auditora.

planear

cada

EXAMEN Y EVALUACIN DE LA INFORMACIN.


Los auditores internos deben recopilar, analizar,
interpretar y documentar la informacin que
soporta los resultados de auditora.

NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

COMUNICACIN DE RESULTADOS.
Los auditores internos deben informar
resultados de su trabajo de auditora.

los

SEGUIMIENTO.
Los
auditores
internos
deben
llevar
un
seguimiento para asegurar que se toman
acciones
apropiadas
sobre
los
hallazgos
reportados en la auditora.
ADMINISTRACIN
DEL DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA INTERNA.
El directo de auditora interna debe manejar
adecuadamente el departamento de auditora
interna.

NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

PROPSITO, AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD.


El director de auditora interna debe tener
establecido
el
propsito,
autoridad
y
responsabilidad del departamento de auditoria
interna.
PLANEACIN.
El director de auditoria interna debe establecer
planes para llevar a cabo responsabilidades del
departamento de auditora interna.
POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS.
El director de auditoria interna debe respaldarse
de polticas y procedimientos por escrito, que
orienten al personal de auditora.

NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

ADMINISTRACIN Y DESARROLLO DE PERSONAL.


El director de auditora interna debe establecer un
programa para seleccionar y desarrollar los
recursos humanos del departamento de auditora
interna.
AUDITORES EXTERNOS.
El director de auditora interna debe coordinar los
esfuerzos de auditora interna y auditora externa.
CONTROL DE CALIDAD.
El director de auditora interna debe establecer y
mantener un programa de control de calidad para
evaluar las operaciones del departamento d
auditora interna.