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NIA 300

Planificacin de la
auditora de estados
financieros

La planificacin es la primera
fase del proceso de la
auditora y de ello depender
la eficiencia y efectividad del
logro
de
los
objetivos
propuestos,
utilizando
los
recursos
estrictamente
necesarios.

ALCANCE DE ESTA NIA


Esta NIA trata de la
responsabilidad del
auditor
para
planificar
una
auditora
de
estados financieros.
En
el
caso
del
compromiso
de
una
primera
auditora
las
consideraciones
adicionales se identifican
por separado.

UTILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA
PLANIFICACIN
Planificar una auditora implica establecer la
estrategia general de la auditora del compromiso
y desarrollar dicha planificacin.

B
E
N
E
F
I
C
I
O
S

Atencin adecuada a reas importantes de la


auditora.
Identificar y resolver problemas potenciales en
forma oportuna.
Organizar y administrar debidamente el
compromiso de auditora.
Seleccionar los miembros del equipo de
trabajo.
Facilitar la direccin y supervisin de los
miembros del equipo.
Prestar asistencia en la coordinacin de la labor
realizada.

Objetivo
Planear la auditora
para que esta sea
realizada de manera
efectiva

Actividades

a. Evaluacin de
continuidad
b. Evaluar la
independencia
Involucramiento c. Establecer un
entendimiento de los
de todo el equipo
trminos del trabajo

Requisitos
de trabajo

Planeacin de las activida


Establecer una estrategia general de auditoria
que fije:
- Alcance
- Oportunidad
- Direccin de la auditora y;
- Que gue el desarrollo del plan de auditora.
El auditor deber actualizar y cambiar la
estrategia general de auditoria, segn sea
necesario.
El auditor deber planear la naturaleza,
oportunidad y alcance de la direccin y
supervisin de los miembros del equipo de
trabajo y de la revisin de su trabajo.

Desarrollar un plan de auditoria que incluya:


a. Procedimientos de auditora planeados
para la evaluacin del riesgo.
b. Procedimientos de auditoria adicionales
c. Otros procedimientos de auditoria
planeados que se requieran realizar.

La planificacin favorece
a los Estados Financieros
Presta atencin a las reas
importantes
Resolucin de los problemas
potenciales
Facilita seleccin de miembros
Supervisa y direcciona miembros
de equipo

PLAN DE
AUDITORIA
La naturaleza, el
momento de
realizacin
planificados para
la valoracin del
riesgo y la
extensin.
Otros
procedimientos de
auditora
planificados

Para la
valoracin del
riesgo
De auditoria
posteriores
planificados
relativos a las
afirmaciones

DOCUMENTACIN
El auditor incluir en la documentacin de
auditora:
1. La estrategia global de auditora
2. El plan de auditoria
3. Cualquier cambio significativo durante el
encargo de auditora en la estrategia global
de auditora o en el plan de auditora, as
como los
motivos
de dichos cambios.
Adems
deber
emprender
las siguientes
actividades antes de comenzar una auditora:
a. Realizar los procedimientos respecto a la
aceptacin del cliente y del trabajo de
auditora especfico; y
b. Comunicarse con el auditor precursor,
cuando haya habido un cambio de auditores