ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO
UNIDAD 5

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Efectivo
Efectivo
Moneda de
Moneda
curso
legal de
en
curso
legal
en
caja y
caja y
depsitos
depsitos
bancarios
que
bancarios
le permite aque
la
le
permite
a
empresa llevarla
empresa
llevar
a cabo sus
a cabo sus
actividades
actividades

Equivalentes
Equivalentes
de
efectivo
de efectivo
Valores a corto
Valores
a corto
plazo
plazo en
convertibles
convertibles
liquidez en
liquidez
Inversiones
Inversiones
temporales
temporales

Flujos de
Flujos de
efectivo
efectivo
Entradas y
Entradas
salidas
de y
salidas
dinero de
dinero

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Monto
de
efectivo
que
entr
y
sali
Monto de efectivo que entr y sali
Origen
Origenyyaplicacin
aplicacinde
delos
losrecursos
recursos
De
Dedonde
dondese
seobtuvieron
obtuvieron
En
Enque
quese
seutilizaron
utilizaron

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
Operacin
Operacin
Principal
Principal
actividad
actividad

Financiamient
Financiamient
o
o

Obtencin
deObtencin
recursos
de recursos

Inversin
Inversin
Adquisici
Adquisici
n de
n de
activos
activos

Virtuales
Virtuales
No implican
No implican
movimiento
movimiento
en el
en el
efectivo
efectivo

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
Operacin
Operacin
Entrada
Entrada

Disminucin de clientes

Ventas o cobros de Disminucin de clientes

Ventasen
o cobros
de impuestos a
bienes
efectivode Disminucin
Disminucin
de impuestos a
bienes en efectivo favor
Devoluciones en
favor
Devoluciones
en
Disminucin de inventarios
efectivo de
Disminucin de inventarios
efectivo
de
impuestos
impuestos

Aumento de inventario
Aumento de inventario
de proveedores
Pago en efectivo a Disminucin
Disminucin
de proveedores
Pago
en
efectivo
a
proveedores y
Disminucin de sueldos por
proveedores
y
Disminucin de sueldos por
empleados
pagar
empleados
pagar
Salida
Salida

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
Inversin
Inversin
Entrada
Entrada

Ventas o cobros
Ventas
o cobros
en
efectivo
de
en efectivo
activos
fijos,de
activos fijos,
intangibles
intangibles
Cobros en efectivo
Cobros
en efectivo
por prstamos
por prstamos

Disminucin de deudores
Disminucin de deudores
diversos
diversos

Salida
Salida

Pago en efectivo
Pago
en efectivo
por
adquisicin
de
por
adquisicin
activos
fijos e de
activos
fijos e
intangibles
intangibles
Prstamos en
Prstamos
efectivo en

Aumento de activo fijo

Aumento de activo fijo
Aumento de deudores
Aumento de deudores
diversos
diversos

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
Financiamiento
Financiamiento
Entrada
Entrada

Cobros en efectivo
Cobros
en efectivo
por emisin
de
por
emisin de
acciones
acciones
Obtencin de
Obtencinen
de
prstamos
prstamos
en
efectivo
o especie
efectivo o especie

Salida
Salida

Pago en efectivo
Pago
en efectivo
por
reembolso
de
por reembolso
de
capital
capital
Pago de
Pago de
prstamos
prstamos

Aumento de capital social

Aumento de capital social
Aumento de prstamos
Aumento de prstamos
bancarios y acreedores
bancarios y acreedores
diversos
diversos

Disminucin de dividendos
Disminucin de dividendos
por pagar
por pagar
Disminucin de prstamos y
Disminucin de prstamos y
acreedores diversos
acreedores diversos

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
Virtuales
Virtuales

Actividades
Actividades
virtuales
virtuales

Depreciacin
Depreciacin
Amortizacin
Amortizacin
Pago de dividendos en
Pago de dividendos en
acciones
acciones
Creacin de reservas y
Creacin de reservas y
provisiones
provisiones
Traspaso entre cuentas de
Traspaso entre cuentas de
capital contable
capital contable

PRINCIPIOS BASICOS DE
ADMINISTRACION DE EFECTIVO

FLUJO DE EFECTIVO

TRANSACCIONES QUE AFECTAN

EFECTIVO

FLUJO DE EFECTIVO
MTODO DIRECTO

FLUJO DE EFECTIVO
MTODO INDIRECTO
Utilidad Neta
(+/-) Origen/aplicacin actividades de operacin
(+/-) Origen/aplicacin actividades de inversin
(+/-) Origen/aplicacin actividades de
financiamiento
Aumento o disminucin en efectivo
(+/-) Saldo incial de efectivo
= Saldo final de efectivo