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El proceso fiscal

Dr. Jos Francisco Bez Corona

Nociones previas

Proceso

Procedimiento

Procedimiento
Conjunto

de actos jurdicos que se ordenan a


una actividad determinada, puede ser o no
jurisdiccional.

Proceso
Resolucin

jurisdiccional de un litigio.

Proceso
Procedimiento

Momentos
Expositivo
Probatorio
Decisorio

Fases del procedimiento


Oficiosa
Contenciosa

Tipos de autoridades
Autoridades
jurisdiccionales
PJ

Autoridades
administrativas
SHCP

ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA


FISCAL
Poder Judicial de la Federacin
Juzgados de Distrito y
Tribunales Colegiados

SAT, IMSS,
INFONAVIT

Autoridad Fiscal

Salas
Regionale
s

Tribunal Federal
de Justicia Fiscal y
Administrativa

ACCIONES PRELIMINARES
Aclaracin: No constituye instancia, no
interrumpe ni suspende plazos, no es
impugnable
SAT.- Art. 33 A CFF

IMSS.- Art. 39 D LIMSS

Plazo para presentarla: 6 das


Resolucin: 6 das

Plazo para presentarla: 5 das


Resolucin: 20 das

RECONSIDERACIN
(Art. 36 CFF.)

Discrecional
Superiores jerrquicos
No impugnadas y firmes
No constituyen instancia
No son impugnables

CONSULTA
(Art. 34 CFF.)

Reales
Concretas
No interpretacin o aplicacin de la
Constitucin
Plazo para resolver: 3 meses

CONDONACIN DE MULTA

Es discrecional, no constituye
instancia, no interrumpe ni suspende
plazos, no es impugnable, slo multas
firmes
SAT.- Art. 74 CFF

IMSS.- Art. 304 D


LIMSS

RECURSO DE REVOCACIN
(Art. 117 al 133-A CFF)

Plazo para interponerlo: 45 das


Autoridad competente:
Admones. Locales Jurdicas o AGC SAT
Secretara de Finanzas (Convenio de
Coordinacin)
Vs. Crditos fiscales, actos del PAE y
notificaciones

RECURSO DE
INCONFORMIDAD
(Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT)

Optativo antes de acudir al TFJFA


Plazo para interponerlo: 15 das
Autoridad competente:
IMSS - Consejo Consultivo Delegacional
INFONAVIT-Comisin de Inconformidades y de
Valuacin; y Delegacin Regional (PAE)
Vs. Crditos fiscales y actos del PAE

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad)

(Art. 197 al 258-A CFF)


Vs. Resoluciones o actos definitivos
Plazo para interponerlo: 45 das
Autoridad competente: Salas Regionales
o Superior del TFJFA
Vs. Crditos Fiscales, Negativa de
devoluciones, Negativa ficta, PAE,
Notificaciones, Resoluciones de recursos
administrativos, etc.

JUICIO DE GARANTAS (Amparo)


Indirecto

Vs. Leyes o actos no


definitivos
Plazo para
promoverlo: 30 das
Autoridad
competente: Juzgado
de Distrito

Directo

Vs. Resoluciones
definitivas
Plazo para
promoverlo: 15 das
Autoridad
competente:
Tribunal Colegiado
de Circuito

CAUSAS DE ILEGALIDAD

Incompetencia o
inexistencia de la
autoridad
Caducidad de
facultades
Prescripcin del crdito
fiscal
Falta o indebida
identificacin de la
autoridad

Ausencia total de
fundamentacin y
motivacin
Falta o indebida
fundamentacin
Falta o indebida
motivacin
Otras

TIPOS DE RESOLUCIN

Aclaracin: Concede o niega


Reconsideracin: Concede o Niega
Condonacin de Multa: Concede
total o parcialmente o niega
Consulta: Confirma o niega criterio
Amparo: Sobresee, concede o niega

TIPOS DE RESOLUCIN
Juicio de nulidad

Recurso administrativo

Desecha
Tiene por no interpuesto
Sobresee
Confirma
Manda reponer
procedimiento o nueva
resolucin
Deja sin efectos
Modifica

Desecha
Tiene por no interpuesto
Sobresee
Reconoce validez
Nulidad para efectos
Nulidad
-Absoluta
-Relativa

CRITERIOS, PRECEDENTES Y
JURISPRUDENCIA

CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicacin de las


disposiciones fiscales; nicamente derivarn
derechos al publicarse en el DOF

PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior


TFJFA (Sirven de referencia para los
Tribunales, No obligan a las autoridades
fiscales)

JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior


TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No
para las autoridades fiscales)

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