Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Aduanas y de Administracin
Tributaria
Libros
Electrnicos
MARCO LEGAL
Fecha
N 286-2009
30/12/2009
N 248-2012
N 066-2013
N 379-2013
N 121-2014
N 390-2014
N018-2015
28/10/2012
28/02/2013
29/12/2013
30/04/2014
29/12/2014
20/01/2015
SISTEMAS DE
LIBROS
ELECTRNICOS:
PLE Y PORTAL
Sistemas de Libros
Electrnicos - SLE
SLE
PORTAL
SLE
PLE
Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal
Registro de Ventas y
Registro de Compras - PLE
Libro Diario y
Libro Mayor - PLE
Otros Libros
PLE
SLE
PLE
1. Incorporado
s
2. Obligados
3. Afiliados
4. Generadore
s
OBLIGADOS
Los que no sean
PRICOS ni se
hayan afiliado al
SLE-PLE y que
hayan obtenido
ingresos igual o
mayor a 500
UIT(2012) S/.1
825,000.
Los sujetos con
ingresos igual o
mayor a 150
UIT(2014)
S/.570,000.
Los sujetos con
ingresos igual o
mayor a 75
UIT(2015)
S/.288,750.
AFILIADOS
Los que no sean
PRICOS y se
afiliaron
voluntariamente al
SLE-PLE.
GENERADORES
Los que
voluntariamente
obtuvieron la
calidad de
generador en el
SLE-Portal.
1. Sujetos incorporados
al PLE
INCORPORADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
2. Sujetos obligados al
PLE
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio
No es obligatorio
No es obligatorio
3. Sujetos afiliados al
PLE
AFILIADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Desde el mes de
afiliacin
Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
Desde el mes de
afiliacin
Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
No es obligatorio
4. Sujetos generadores
en el SLE-Portal
N
8
GENERADORES
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio
SISTEMAS DE
LIBROS
ELECTRNICOS
PORTAL
El
SLE-Portal es un aplicativo en
SUNAT Operaciones en Lnea SOL
que permite la captura de la
informacin para generar el RVI y
el RC de manera electrnica.
La SUNAT los sustituir en su
obligacin de almacenamiento,
archivo y conservacin de los
Registros Electrnicos generados
en el sistema.
El contribuyente podr descargar
ejemplares de los Registros
Electrnicos generados en el
sistema.
de Ve
Porta ntas
l
Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos
SLE
PORTAL
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes
de Pago Fsico
Generacin de
Registro de
Ventas Electrnico
Descarga de
Registro de Ventas
Electrnico
x
x
Regis
tro
de Co
mpras
Porta
l
Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos
SLE
PORTAL
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes
de Pago Fsico
Generacin de
Registro de
Compras
Electrnico
Descarga de
Registro de Compras
Electrnico
SISTEMAS DE
LIBROS
ELECTRNICOS
PLE
Qu es el Programa de
Libros Electrnicos-PLE?
SLE
PLE
Modelo de Libros
Electrnicos -PLE
SLE
PLE
El
Programa de Libros
ElectrnicosPLE no es un
software contable.
Principal insumo: Archivos
en formato de texto (TXT).
No se enva el Libro
Electrnico (archivo de
texto).
Slo se enva un Resumen
del Libro Electrnico (que
Modelo de Libros
Electrnicos - PLE
CONTRIBUYENTE
SUNAT
SLE
SW
Contable
propio
Ventas
PLE
TXT
BD LE
Resumen + Hash
Ventas
PLE
Domicilio Fiscal
Ventas
CdR
Ventas
CdR
Ventas
Otro Domicilio
PRICO
Ventas
CdR
Ventas
Constancia de Recepcin
+
Firma SUNAT
e
n
e
i
t
E
L
P
l
E
s
e
t
n
e
i
u
g
i
s
las
d
a
d
i
l
a
n
o
i
c
n
fu
es
Nomenclatura
de los Libros
Electrnicos
RUC del
Generador
Periodo
Ao Mes Da
Identificador del
Libro (14.1) Oportunidad
(slo LIB)
PLE (fijo)
Moneda
Con informacin
Operacin (cierre)
Contenido de
Libros
Electrnicos
Descripcin
Periodo
Formato
Numrico
1
2
Alfanumrico
DD/MM/AAAA
DD/MM/AAAA
10
Numrico
Alfanumrico
Numrico
Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 32 es igual a '9'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 32 es diferente a '9'
7. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4. Si fecha de emisin corresponde al periodo sealado en el campo 1, entonces campo 32 = '1'
5. Si fecha de emisin est dentro de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces
campo 32 = '6'
6. Si fecha de emisin est fuera de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces campo
32 = '7'
1. Opcional, excepto cuando el campo 5 = '14' en cuyo caso es obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. En caso de no existir , registrar '00'
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = '01', '03', '04', '07', '08' => longitud 4, para el resto longitud hasta 20.
3. Si campo 5 = '50' , '52' => longitud 3. Validar con parmetro tabla 11
4. En caso de no existir, registrar '-'
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = '50' , '52' registrar nmero mayor a 1981 y menor o igual al ao del periodo informado y al ao del
periodo sealado en el campo 1.
3. En caso de campo 5 <> '50' , '52' , registrar '0'
1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
Alfanumrico
Numrico
Alfanumrico
1. Si campo 5 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87'
y '88', campo 9 debe ser positivo o cero
2. En caso contario, registrar '0'
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 5 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87', '88','91','97'
y '98' o
b. campo 5 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 25 = '03', '12', '13', '14' y '36'
en cuyos casos ser opcional
2. Validar con parmetro tabla 2
3. En caso de no existir, registrar '0'
Reg. de
Ventas
Reg. de
Compras
Estad
o
7
8
9
Dems
Libros
X
X
X
X
X
13
CATLOGO DE EXISTENCIAS
14
MTODO DE EVALUACIN
ENTIDAD FINANCIERA
15
TIPO DE TTULO
TIPO DE MONEDA
16
TIPO DE ACCIONES O
PARTICIPACIONES
TIPO DE EXISTENCIA
17
PLAN DE CUENTAS
18
TIPO DE INTANGIBLE
19
20
MTODO DE DEPRECIACIN
21
10
11
12
CDIGO DE LA ADUANA
TIPO DE OPERACIN
CODIGO
Ejemplo:
TABLA 2
DENOMINACION
Documento Nacional de
Identidad
Carn de Extranjera
Ruc
Pasaporte
LA
P
TU pre
m
sie atos!
d
con
de
o
s
U ULTS
FA LAS!
E
D
EG
R
y
20121200|0666|M0021|01/12/2012||07||65||6|10002038710|||56.78||||10.22||||67||01/12/2012|12|0001|123456789|1|
N Aspecto solicitado
1 Monto negativo
2
3
4
5
6
7
Texto
Fecha
Default de Texto
Default de Monto
Default de Cantidad
Default de Fecha
Regla
Consignar el formato "- #.##"
No debe contener los caracteres: |, %, , $, ?,
^, , , , ~, , , ,
Debe ser menor o igual al periodo informado
De NO haber informacin, consignar el caracter guin "-"
De NO haber informacin, consignar "0.00"
De NO haber informacin, consignar "0"
De NO haber informacin, consignar "01/01/0001"
Versin 4.0.2
Obligatorio:
En el periodo de enero cada ao.
Cuando se genera el libro electrnico por
primera vez.
Cuando el Plan Contable sufra modificaciones.
Optativo (vacio):
En los dems meses.
Long.
va
e
i
Nu nic
fi
de n
Hasta 40
vo
e
o
N u mp
ca
Descripcin
Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a '1',
consignar el Cdigo nico de la
Cdigo nico de la Operacin
Operacin (CUO) de la operacin
(CUO), que es la llave nica o clave
que se est informando
nica o clave primaria del sofware
3. Si el campo 13 es igual a '8',
contable que identifica de manera
consignar el Cdigo nico de la
nivoca el asiento contable
Operacin (CUO) que corresponda al
periodo en que se omiti la
anotacin.
Para modificaciones posteriores se
har referencia a este Cdigo nico
de la Operacin (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a '9',
consignar el Cdigo nico de la
Operacin (CUO) de la operacin
Alfanumric
original que se modifica
o
Nmero correlativo del asiento
contable identificado en el campo
2.
El primer dgito debe ser:
"A" para el asiento de apertura del
ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o
la
e
d s el
e ble
o
ic
,
n CUO) conta re
a
(
igo in siento softw de
d
C rac el a
el tifica
e
d
a
en
Op ero sign
a e lo id
m
n
le qu
a
que table nivoc
u
n
co nera
a
m
Asiento
contable por
la venta de
mercadera:
Factura N
0001-055
O
CCUUO
------------------ 0914 --------------------
12
40
70
1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
4011
1
IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas.
05/04/2014
Libro
Diario
PLE ver
4.0
11,800
1,800
10,000
1ra
del asiento
1ra lnea
lnea del
asiento 0234:
0234:
M1
M1
2da
2da lnea
lnea del
del asiento
asiento 0234:
0234:
M2
M2
3ra
del asiento
3ra lnea
lnea del
asiento 0234:
0234:
M3
M3
Es
Es el
el nmero
nmero de
de lnea
lnea del
del asiento
asiento
contable.
Debe
iniciar
con:
contable. Debe iniciar con:
"A" para el asiento de apertura,
"M" para los asientos de movimientos
o
"C" para el asiento de cierre
Descripcin
Formato
Observaciones
1.Obligatorio
2.Si el campo 29 es igual a '0', '1' o
1.Contribuyentes
del
Rgimen
'2', consignar el Cdigo nico de la
General: Cdigo nico de la
Operacin
(CUO)
o
nmero
Operacin (CUO), que es la llave
correlativo de la operacin que se
nica
o
clave
nica
o
clave
primaria
a
est informando
ev i
u
del
sofware
contable
que
identifica
c
N ni
3.Si el campo 29 es igual a '8',
fi
de
manera
nivoca
el
asiento
e
consignar el Cdigo nico de la
d
n
contable en el Libro Diario o en el
Operacin
(CUO)
o
nmero
Libro Diario de Formato Simplificado
correlativo que corresponda al
en que se registr la operacin.
periodo en que se omiti la
2.Contribuyentes
del
Rgimen
anotacin.
Para
modificaciones
Especial de Renta - RER: Nmero
posteriores se har referencia a
correlativo del mes.
este Cdigo nico de la Operacin
(CUO) o nmero correlativo
4.Si el campo 29 es igual a '9',
consignar el Cdigo nico de la
Operacin
(CUO)
o
nmero
correlativo de la operacin original
o
Hasta
Alfanumrico que se modifica
ev 40
o
N u mp
Nmero correlativo del asiento
ca
contable identificado en el campo 2,
1.Obligatorio
cuando se utilice el Cdigo nico de
2.El primer dgito debe ser: A, M o C
la Operacin (CUO).
3.No se registra nada en este campo
en los casos de Contribuyentes del
vo El primer dgito debe ser: "A" para el
e
o
RER
Nu mp asiento de apertura del ejercicio, "M"
para los asientos de movimientos o
ca
o.
Nr
+
a
O lne
U
C e
d
Asiento
contable por
la venta de
mercaderas
: Facturas
N 0001055
0001-056
0001-057
0001-058
0001-059
12
40
70
O
CCUUO
------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprob. por
121 cobrar
1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
4011
1
IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas.
05/04/2014
Soluci
n
tempor
al
11,800
1,800
10,000
1ra
1ra lnea
lnea del
del asiento
asiento 0234:
0234:
M1
M1
2da
del asiento
2da lnea
lnea del
asiento 0234:
0234:
M2
M2
3ra
3ra lnea
lnea del
del asiento
asiento 0234:
0234:
M3
M3
Hasta 40
o
ev o
u
N mp
ca
De 2 hasta
10
vo
e
o
N u mp
ca
Descripcin
Formato
Observaciones
1.Contribuyentes
del
Rgimen
1.Obligatorio
General: Cdigo nico de la
2.Si el campo 34 es igual a '0'', 1' o
Operacin (CUO), que es la llave
'6' o '7', consignar el Cdigo nico
nica o clave nica o clave primaria
de la Operacin (CUO) o nmero
del sofware contable que identifica
correlativo de la operacin que se
de manera nivoca el asiento
est informando
contable en el Libro Diario o en el
3.Si el campo 34 es igual a '9',
Libro
Diario
de
Formato
consignar el Cdigo nico de la
Simplificado en que se registr la
Operacin
(CUO)
o
nmero
operacin.
correlativo de la operacin original
2.Contribuyentes
del
Rgimen
que se modifica
Especial de Renta - RER: Nmero
correlativo del mes.
Alfanumrico
Nmero correlativo del asiento
contable identificado en el campo 2,
1.Obligatorio
cuando se utilice el Cdigo nico de
2.El primer dgito debe ser: A, M o C
la Operacin (CUO).
3.No se registra nada en este campo
El primer dgito debe ser: "A" para el
en los casos de Contribuyentes del
asiento de apertura del ejercicio, "M"
RER
para los asientos de movimientos o
ajustes del mes o "C" para el asiento
de cierre del ejercicio.
Alfanumrico
Cdigo de la dependencia Aduanera de la
1. Obligatorio si campo 26 = '50' ,
Declaracin nica de Aduanas (DUA) o de la
'52'. Validar con parmetro tabla
Declaracin Simplificada de Importacin
11
Asiento
contable por
la compra de
mercadera:
Factura N
0001-015
CUO
CUO
60
COMPRAS
601 Mercaderas
4011
4212 Emitidas
05/04/2014 Por la compra de mercaderas del mes.
------------------ 0235 -------------------
CUO
CUO
20
MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
40,000
7,200
47,200
40,000
2011
1 Costo
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
61
Libro Diario
PLE ver 4.0
40,000
mes |40000.00|
mercadera
del
|1|
20140400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes | 7200.00|
|1|
20140400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes |
|47200.00 |1|
20140400|0235|M1|01|2011 |05/04/2014|Mercadera ingresadas al almacn |40000.00|
|1|
20140400|0235|M2|01|6111 |05/04/2014|Mercadera ingresadas al almacn |
|40000.00 |1|
Es el nmero
del
asiento
contable
contable
(CUO)
(CUO)
+
O e
U
C o. d
Nr nea
l
PLE ver
4.0.5
Rgimen
Especial de
Renta - RER
20140100|RER|M001|02/01/2014||01|0001|1247||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||
1|
20130100|RER|M002|02/01/2014||01|0001|1248||0|232456788|ACME INC|1000|||||||||1000.00|2.801|||||1000.00|1|
Rgimen
General
20140100|0234|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Rgimen
Especial de
Renta - RER
Defaults?
Defaults?
20140100|RER|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Ejemplo de un
Registro de
Ventas e
Ingresos
Electrnico
Nro.
Correlativo
Tipo
CdP
Serie
Numero
BI
IGV
Estado
1,800.0
2014040
1
0914
M001
01
0001
055
10,000.00
0
0
1
2014040
0915 M005
01 0001
056
1,000.00 180.00
1
0
1,800.0
1
2014040 0934 M002
01 0001
057
10,000.00
0
0
2
1,800.0
2014040
0935
M001corresponde
01 0001
059
10,000.00
0 2014)
Estado 1: la
anotacin
al mes
de emisin
del CdP (Abril
0
Estado
2: 0991
anotacin
del CdP
M007
03 anulado
0001 (Boleta
01212 de Venta N 001-1212) del
2014040
mes de Abril 2014
0 en anotar la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI)
Error
2014060
0
2014060
0
2014060
0
2014060
2014040
0
2014040
0
Nro.
Correlativo
Tipo
CdP
Serie
Numero
1004
M001
01 0001 068
1100
1122
1131
M001
M003
M001
01 E001 001
08 0001 024
07 0001 013
0992
M001 01
001
058
0915
M005 01
001
056
BI
10,000.0
0
10,000.0
0
100.00
-200.00
10,000.0
0
10,000.0
0
IGV
1,800.0
0
1,800.0
0
18.00
-36.00
1,800.0
0
1,800.0
0
Estado
1
1
1
1
8
9
Ejemplo de un
Registro de
Compras
Electrnico
Periodo
Nro.
Correlativo
Fecha de
emisin
Tipo
de
CdP
Serie
Numero
BI
IGV
Total
Estado
2014040 023
05/04/201
1
4 M001
01 0001 00015 1,000.00 180.001,180.00
4
0
20,000.0 3,600.0 23,600.0
1
2014040 028
15/04/201
7
M005
00
03356
0
0
0
4
0
0
028
20,000.0
15/04/201
2014040
7 M002
91
0867
0
4
1
0
039
6
2014040 5 M001 25/04/201
07 0001 03994
-300.00 -54.00 -354.00
4
0
7
012
10,000.0 1,800.0 11,800.0
01/03/201
2014040 2 M007
01 0001 08439
0
0
0
4
9
002
0
28/02/201
7
M002
01el IGV)
0001 corresponde
06542
100.00
18.00
118.00
3
2014040
Estado 0: la anotacin (sin efecto
en
al periodo.
En este
caso se anota la
000
operacin
de un servicio01/03/201
prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el
0
formulario virtual
da derecho
usar
3 que
M001
4
01 el crdito
0001 fiscal.
03221
3,000.00 540.00 3540.00
2014030
Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2014).
0 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su
Estado
emisin.
Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera
SLE
PLE
Se
Se
debe mantener la
correlatividad de los perodos.
La
Baja de Libros
Electronicos
SLE
PLE
Baja
de Inscripcin en el
RUC
No
exista la obligacin
de llevar alguno de los
Libros o Registros
Electrnicos, de acuerdo
a la normatividad
vigente.
Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administracin
Tributaria
CASOS
ESPECIALES
20140400|0000|M1|||01|0001|055|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M2|||01|0001|077|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M3|||01|0001|081|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M4|||01|0001|098|||||||||||||||||||||2|
12
40
70
O
CCUUO
------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprob. por
121 cobrar
1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
4011
1
IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas del da 05/04/2014.
05/04/2014
------------------ x --------------------
11,800
1,800
10,000
1ra
1ra lnea
lnea del
del asiento
asiento 0234:
0234:
M1
M1
2da
del asiento
2da lnea
lnea del
asiento 0234:
0234:
M2
M2
3ra
3ra lnea
lnea del
del asiento
asiento 0234:
0234:
M3
M3
2/2
20140400|2030|M2|05/04/2014||00|0001|055|| |
|
||
||||
||||
||||||| 1|11|
20140400|2285|M1|17/04/2014||00|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|25|
PREGUNTAS?